Иностранец на патенте ндфл 13 или 30

Иностранец на патенте ндфл 13 или 30

Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2022 году


Если сменилось положение временного пребывания на статус временного проживания, тариф взносов в ПФ не меняется. А вот взносы в соцстрах и ОМС поменяются на 2,9 и 5,1% соответственно. При этом нужно разделить доходы работника до изменения статуса и после.

Пример Временно пребывающий в России работник-иностранец работает по патенту. Его заработок составляет 40 000 рублей. 25 марта 2019 года сотрудник получил разрешение на временное проживание.

Для расчета страховых взносов за март 2019 года распределим доходы на 2 периода: с 1 по 24 марта (15 раб.

дн.), с 25 по 31 марта (5 раб. дн.). Количество рабочих дней в марте — 20. Рассчитаем заработок сотрудника до смены статуса: 40 000/ 20 дн.

* 15 дн. = 30 000 руб. Найдем доходы иностранного работника в период после получения разрешение на временное проживание: 40 000/20 дн. * 5 дн. = 10 000 руб. Размер страховых взносов до получения разрешения: В ПФР: 30 000 * 22% = 6 600 руб.

В ФСС: 30 000* 1,8% = 540 руб.

На ОМС взносы не взимаются. Размер взносов после смены статуса: В ПФР: 10 000 *22% = 2 200 руб.

В ФСС: 10 000 * 2,9% = 290 руб.

В ФОМС: 10 000* 5,1% = 510 руб. Общая сумма страховых взносов иностранца за март 2019 года составит: В ПФР: 6 600 + 2 200 = 8 800 руб.

В ФСС: 540 + 290 = 830 руб. ФОМС: 510 руб.

Выплатить заработную плату иностранному работнику, временно пребывающему или временно проживающему в РФ, можно только в безналичной форме. Постоянно проживающему в РФ иностранному работнику зарплату можно выплатить как в наличной форме, так и в безналичной. Главное при расчете зарплаты иностранным гражданам — определить, какие налоги и взносы нужно удержать в зависимости от правового статуса и времени пребывания в РФ.
Главное при расчете зарплаты иностранным гражданам — определить, какие налоги и взносы нужно удержать в зависимости от правового статуса и времени пребывания в РФ.

Знать все тонкости вопроса важно для соблюдения норм трудового, миграционного, валютного и налогового законодательства.

Просчеты бухгалтеров ведут к недостаточным или излишним выплатам, ошибкам в начислении налогов, что грозит штрафами и доначислениями.

Эксперты 1C-WiseAdvice досконально

Ставки НДФЛ для иностранных работников: разъяснения по гражданам из ЕАЭС, иностранцам с патентом и ВКС

рублей.

С превышения ставка будет уже 15 %.Даже если иностранцы с патентом не являются налоговыми резидентами РФ, все равно применяется ставка 13 %. Об этом, в частности, говорится в письме Минфина.Вместе с тем, хотя для резидентов и нерезидентов с патентом применяется ставка НДФЛ 13 %, порядок расчета налога будет отличаться.Нерезидентам не положены налоговые вычеты.

Поэтому если иностранный сотрудник претендует на вычеты, бухгалтеру нужно знать его налоговый статус.Особенность расчета НДФЛ с доходов патентных иностранцев заключается в том, что эта категория работников платит свой налог авансом, самостоятельно, в виде фиксированных платежей.При этом они имеют право обратиться к работодателю с заявлением об уменьшении суммы НДФЛ на фиксированные платежи.Работодатель запрашивает соответствующее уведомление в налоговой инспекции и уменьшает налога на сумму фиксированных авансов, уплаченных иностранцем.Уведомление налоговиками должно выдаваться на каждый налоговый период.

Если иностранец оплатил «переходящий» патент, то и уведомление нужно получить на каждый год.Если вдруг работник заплатил в бюджет больше, чем исчислено с его зарплаты по итогам года, то остаток фиксированного платежа сгорает. Вернуть эти деньги из бюджета нельзя.Еще один нюанс – право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей иностранец может реализовать только у одного налогового агента.То есть если у иностранца с патентом несколько работ, вычет будет давать только один, выбранный им работодатель.Об этом, в частности, напоминает ФНС в письме.Напомним, высококвалифицированный специалист ─ это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если по условиям заключенного с ним в РФ трудового договора он получает высокую зарплату. Ее уровень в зависимости от сферы деятельности оговорен в п.

1 ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».Для иностранцев ВКС, в отношении доходов, получаемых

Уменьшение НДФЛ и заполнение 6-НДФЛ по мигранту с патентом

Поэтому, полагаю, сам по себе факт получения иностранным гражданином разрешения на временное проживание не влияет на возможность уменьшения сумм НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей. Исключением является случай, когда патент был аннулирован до окончания срока его действия (срока, за который произведена оплата), например по заявлению гражданина.

Таким образом, по моему мнению, предусмотренная в НК возможность уменьшения сумм НДФЛ на суммы уплаченных фиксированных авансовых платежей распространяется на выплаты и, соответственно, исчисление сумм НДФЛ, производимые за месяцы действия патента.

В рассматриваемом примере срок действия патента составляет 7 месяцев и заканчивается 21 сентября 2019 г.

Таким образом, уменьшить НДФЛ в последующих месяцах (октябре и далее) на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных за этот патент, полагаю, нельзя. Но тогда возникает следующий вопрос: каков порядок уменьшения НДФЛ за сентябрь? Ведь патент действует не целый месяц, а только до 21-го числа включительно.

Поэтому и неясно — можно ли всю сумму НДФЛ, исчисленную за сентябрь, уменьшать на авансовые платежи? Или же надо расчетным путем определить сумму НДФЛ, приходящуюся на период действия патента, и именно ее уменьшить на авансовые платежи?

Как уменьшить авансовые платежи, если патент действует не целый месяц МОРОЗОВ Дмитрий Александрович Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса — Прямого ответа на этот вопрос в НК РФ нет.

Также нет и официальных разъяснений Минфина России. Вместе с тем из буквального прочтения положений п.

1 ст. 227.1 НК РФ следует, что в порядке, установленном ст. 227.1 НК РФ, исчисляется НДФЛ с доходов, полученных от осуществления трудовой деятельности на основании патента. При этом общая сумма НДФЛ подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцами за период действия патента.

Соответственно, полагаю, что и уменьшить на сумму уплаченных авансовых платежей можно только НДФЛ, исчисленный

Исчисление НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте

Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.

Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2018 № БС-4-11/[email protected] указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления. Налоговый орган в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента (работодателя), направляет уведомление о подтверждении права на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.03.2015 № Согласно НК РФ уведомление выдается налоговому агенту при соблюдении следующих условий:

  1. наличие в налоговом органе информации, полученной от территориального органа МВД, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;
  2. ранее применительно к соответствующему налоговому периоду уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.

На основании полученного уведомления организация уменьшает исчисленную сумму НДФЛ на сумму внесенных иностранцем фиксированных авансовых платежей.

Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то вправе учесть данную разницу при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода (Письмо ФНС России от 23.09.2015 № Пример 1. Организация (г. Санкт-Петербург) заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, срок действия патента которого – с 01.04.2019 по 30.06.2019.

Размер фиксированного авансового платежа равен 11 400 руб. (3 800 руб. х 3 мес.). Договор был заключен на этот же срок. По его условиям ежемесячное вознаграждение составляет 35 000 руб.

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Он является временно проживающим, а не временно пребывающим лицом и патент ему не нужен. Ведь патент – это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, временно пребывающего в России в безвизовом порядке, на временное осуществление трудовой деятельности (п.1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

После того как иностранный гражданин перестает вносить платежи за патент его действие прекращается (п.5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ).

Доходы после прекращения действия патента облагаются исходя из того, является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет: по ставке 13% (15%), или 30%. Пример В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента:

    работник оплатил патент за 6 месяцев на период с 20 апреля 2022 года по 19 октября 2022 года. 25 июня 2022 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание.

    В этот день иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего. Несмотря на это до окончания срока действия патента, то есть до 19 октября 2022 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту: по ставке 13% (15%), с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей.

      Если после 19 октября 2022 года иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть, его срок пребывания в России в течение 12 месяцев превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей.

      Расчет страховых взносов Независимо от того, есть у иностранного гражданина патент на работу или нет, порядок исчисления страховых взносов с выплат этим гражданам общий:

        исключение: граждане государств-членов ЕАЭС.

        В отношении граждан государств-членов

НДФЛ с нерезидентов

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 12 февраля 2020 г.

Чтобы понять, как платить НДФЛ с доходов иностранцев в 2020 году, нужно:

  • проверить, нет ли у иностранца особого статуса;
  • определить, является ли иностранец резидентом РФ или нерезидентом;
  • установить, какой именно доход выплачивается иностранцу.

Напомним, что физические лица, находившиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, для целей уплаты НДФЛ признаются нерезидентами РФ (). А особый статус имеют следующие иностранцы:

  • иностранец, работающий по патенту;
  • иностранец – высококвалифицированный специалист;
  • иностранец – резидент страны-члена ЕАЭС;
  • нерезидент, являющийся участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей;
  • иностранец – беженец.

Определив статус, резидентство и вид выплачиваемого дохода, смотрим, какую ставку НДФЛ нужно применить. Иностранец Ставка НДФЛ по видам выплачиваемых доходов () Трудовые доходы Иные доходы*, кроме дивидендов Дивиденды Иностранец имеет особый статус и является резидентом РФ 13% Иностранец имеет особый статус, но не является резидентом РФ 13% 30% 15% Иностранец не имеет особого статуса, но является резидентом РФ 13% Иностранец не имеет особого статуса и не является резидентом РФ 30% 30% 15% *В таблице не рассматриваются доходы резидентов, облагаемые по повышенным ставкам (например, доход в виде выигрыша ()) При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ ().

Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему .

Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2020 г.

не меняется. Т.е. к доходам в 2020 г.

применяются те же , что и в 2019 году.

Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2020 г. на уровне 13%. Кроме того, не меняется в 2020 г. порядок отнесения иностранных граждан к резидентам или нерезидентам РФ для налоговых целей ().

Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2020 году такие же, как и в 2019 году. Так, к примеру, независимо от способа выдачи зарплаты работникам (перечисление на банковские карты или выдача наличными), НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты. В Справках 2-НДФЛ (), подаваемых на работников-нерезидентов, необходимо правильно указать статус этого работника.

Например, в Справке, оформляемой на иностранного работника–нерезидента, работающего по патенту, нужно указать статус 6.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

НДФЛ с доходов иностранных сотрудников

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Александр Лавров 30 марта 2016 Для исчисления НДФЛ важно, является ли лицо налоговым резидентом РФ, при этом гражданство в общем случае не имеет значения.

Для определенных видов доходов, в том числе в виде дивидендов, международным договором РФ может быть установлена иная ставка налога на доходы физических лиц либо полное освобождение от уплаты налога в РФ. В этом случае применяются нормы международного договора. Налоговыми резидентами РФ в общем случае признаются физлица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Иные правила могут быть установлены международным договором (ст. НК РФ). При этом гражданство в общем случае не имеет значения для признания лица налоговым резидентом РФ.

Общая ставка НДФЛ для доходов нерезидентов — 30 %.

Но для ряда случаев применяются иные ставки (п. 3 ст. НК РФ). Так, по ставке 13 % облагаются доходы нерезидента, работающего на основании патента.

При удержании налога у этой категории работников можно зачесть уплаченные работником авансовые платежи, но лишь при наличии соответствующего уведомления от налогового органа (ст.

НК РФ). С трудовых доходов высококвалифицированных специалистов и с доходов граждан ЕАЭС также нужно удержать 13 %. Доходы высококвалифицированных иностранных специалистов не от трудовой деятельности облагаются по ставке 30 %. Признаются ли доходы от определенного вида деятельности доходами от трудовой деятельности, нужно уточнять в разъяснениях Минфина России.

Налог удерживается налоговым агентом и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов.

Налоговые вычеты предоставляются гражданам государств — членов ЕАЭС в общем порядке, как и налоговым резидентам РФ (ст.

Договора о ЕАЭС от 29.05.2014). Остальным категориям нерезидентов налоговые вычеты не предоставляются (п. 4 ст. НК РФ). Читайте также: Категория лиц Налоговая ставка, % Порядок уплаты налога Нормативные документы Налоговые вычеты Граждане государств — членов ЕАЭС, в отношении доходов от работы по найму 13 Общая ставка применяется с первого дня работы.

Налог уплачивается в общем порядке, как и с доходов работников — резидентов РФ ст.

Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 Предоставляются в общем порядке, как и налоговым резидентам РФ Высококвалифицированные иностранные специалисты, в отношении доходов от трудовой деятельности 13 В общем порядке, как и с доходов работников — резидентов РФ1 п. 3 ст. , ст. НК РФ Не предос­тав­ляются (п. 4 ст. НК РФ) Нерезиденты, которые работают в России на основании патента 13 Физлицо уплачивает авансовые платежи в фиксированном размере.

Работодатель удерживает налог в общем порядке, но с зачетом авансовых платежей2 п. 3 ст. , ст. НК РФ Участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также члены их семей, в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности 13 Удерживается налоговым агентом, перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов п.

3 ст. , ст. НК РФ Члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении доходов от исполнения трудовых обязанностей 13 Удерживается налоговым агентом, перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов п. 3 ст. , ст. НК РФ Лица, признанные беженцами или получившие временное убежище на территории Российской Федерации, в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности 13 Удерживается налоговым агентом, перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов п. 3 ст. , ст. НК РФ Нерезиденты, получающие доходы в виде дивидендов от российской организации 153 Удерживается налоговым агентом, перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов ст.

, п. 3 ст. , п. 6 ст. , ст. НК РФ Нерезиденты, не указанные выше 304 Удерживается налоговым агентом, перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов п.

3 ст. , ст. НК РФ Примечание. 1Доходы не от трудовой деятельности облагаются по ставке 30 %.

Признаются ли доходы от определенного вида доходами от трудовой деятельности, нужно уточнять в разъяснениях Минфина России.

2Для зачета авансовых платежей необходимо уведомление от налогового органа. 3Международным договором РФ может быть установлена иная ставка налога либо полное освобождение от уплаты налога в РФ. 4Для определенных видов доходов международным договором РФ может быть установлена иная ставка налога либо полное освобождение от уплаты налога в РФ.
4Для определенных видов доходов международным договором РФ может быть установлена иная ставка налога либо полное освобождение от уплаты налога в РФ.

В этом случае применяются нормы международного договора (ст.

НК РФ). Подписаться × Загрузить ещё

Как рассчитать и вернуть НДФЛ иностранному работнику на патенте

Уведомление от ИФНС пришло в те же сроки — в январе 2022.

Сумма патента за 3 месяца та же — 16 500 (5500 × 3). Зарплата за январь 2022 — 30 000. НДФЛ: 30 000 × 13% = 3900. Подоходный сбор ниже фиксированного аванса: 16 500 — 3900 = 12 600.

Зарплата за первый квартал 2022 (январь-март): 30 000 × 3 = 90 000. НДФЛ: 90 000 × 13% = 11 700. Подоходный налог к уплате с учетом фиксированного аванса: 11 700 — 11 700 = 0. Если исчисленный НДФЛ иностранному гражданину с патентом ниже фиксированных авансовых платежей, образовавшаяся разница не учитывается как переплата и не определяется как излишне выплаченная для такого сотрудника (письмо ФНС № ЗН-4-11/4105 от 16.03.2015).

Ни работодатель, ни ФНС не возмещает работнику образовавшуюся разницу. Работодатель вправе уменьшить исчисленный подоходный налог на сумму фиксированного аванса.
Вот как вернуть НДФЛ иностранцу, работающему по патенту в РФ:

  • Работодатель регистрирует заявление на вычет от иностранного работника.
  • Бухгалтер оформляет вычет, прикладывая документацию, которая подтверждает оплату патентного подоходного налога (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 14.03.2016).
  • Территориальная ИФНС направляет работодателю уведомление о праве зачесть подоходный налог за патент. Инспектор отправит его только после получения сведений от МВД о наличии уведомления о заключенном трудовом договоре с иностранным работником. Такое уведомление действует в течение одного календарного года и направляется только одному работодателю.

Уведомление оформляют каждый налоговый период — календарный год (ст. 227.1 НК РФ). ИФНС получает от иностранного сотрудника заявление по форме из приказа № ММВ-7-11/[email protected] от 13.11.2015, проверяет сведения и выносит решение.

Само заявление иностранца на вычет НДФЛ по патенту выглядит так: Если решение положительное, уведомление передадут в течение 10 рабочих дней. Если ИФНС вынесет отрицательное решение, то работодатель не сможет оформить вычет подоходного налога иностранцу.

Как считать НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте

Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено.

В связи с этим ФНС в указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления. Налоговый орган в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента (работодателя), направляет уведомление о подтверждении права на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей по форме, утвержденной .

Налоговый орган в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента (работодателя), направляет уведомление о подтверждении права на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей по форме, утвержденной . Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФуведомление выдается налоговому агенту при соблюдении следующих условий:

  1. ранее применительно к соответствующему налоговому периоду уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
  2. наличие в налоговом органе информации, полученной от территориального органа МВД, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;

На основании полученного уведомления организация уменьшает исчисленную сумму НДФЛ на сумму внесенных иностранцем фиксированных авансовых платежей. Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то налоговый агент вправе учесть данную разницу при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода ().

Организация (г. Санкт-Петербург) заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, срок действия патента которого — с 01.04.2019 по 30.06.2019. Размер фиксированного авансового платежа равен 11 400 руб.

(3 800 руб. х 3 мес.). Договор был заключен на этот же срок.

По его условиям ежемесячное вознаграждение составляет 35 000 руб.МесяцДоход, руб.Сумма НДФЛ, руб.(графа 2×13%)Остаток авансового платежа на начало месяца, руб.НДФЛ к уплате в бюджет, руб.(графа 3 — графа 4)Остаток авансового платежа, переносимый на следующий месяц, руб.(графа 4 — графа

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2022 году

Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа. Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2022 года купил патент на работу в Москве в течение полугода.

Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев). 25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога.

Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию: Март.

Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля.

НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом.

Остаток авансового платежа 30 068 рублей. Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать.

Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет. Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки: Суть операции Проводка Сумма Начисляем зарплату Дт 20 Кт 70 70 000 рублей Удерживаем НДФЛ Дт 70 Кт 68-НДФЛ 6 332 рубля Платим НДФЛ в бюджет Дт 68-НДФЛ Кт 51 6 332 рубля Выплачиваем зарплату Дт 70 Кт 51 63 668 рублей Согласно п.

6 ст. 227.1 НК РФ работодатель, принявший на работу иностранца с патентом, вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный с его доходов, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким работником за период действия патента. При этом уменьшить налог

Исчисление НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте

Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено.

В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2018 № БС-4-11/[email protected] указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления. Налоговый орган в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента (работодателя), направляет уведомление о подтверждении права на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.03.2015 № Согласно п.

6 ст. 227.1 НК РФ уведомление выдается налоговому агенту при соблюдении следующих условий:

  1. ранее применительно к соответствующему налоговому периоду уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
  2. наличие в налоговом органе информации, полученной от территориального органа МВД, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;

Порядок предоставления налогового вычета. На основании полученного уведомления организация уменьшает исчисленную сумму НДФЛ на сумму внесенных иностранцем фиксированных авансовых платежей.

Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то налоговый агент вправе учесть данную разницу при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода (Письмо ФНС России от 23.09.2015 № Организация (г.

Санкт-Петербург) заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, срок действия патента которого – с 01.04.2019 по 30.06.2019. Размер фиксированного авансового платежа равен 11 400 руб. (3 800 руб. х 3 мес.). Договор был заключен на этот же срок.

По его условиям ежемесячное вознаграждение составляет 35 000 руб. Месяц Доход, руб. Сумма НДФЛ, руб.

Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патенте

При положительном решении уведомление выдается налоговиками в течение 10 рабочих дней.

Налоговая инспекция вправе отказать в выдаче уведомления, если: -иностранцу уже выдавалось в этом же налоговом периоде уведомление; -в базе данных инспекции отсутствует информация о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента. При отказе в выдаче уведомления работодатель не вправе уменьшать сумму НДФЛ на перечисленные фиксированные авансовые платежи (п.2 ст.226, ст.227.1 НК РФ, письмо ФНС РФ ). При расчете НДФЛ возможно два варианта:I вариант.

Платеж по патенту < суммы ндфл, исчисленной с заработной>ПРИМЕР № 1. Иностранец трудоустроился в компанию в январе 2020 г. и в этом же месяце было получено уведомление на уменьшение НДФЛ.

Сумма оплаченного патента за 3 месяца составила 5 350 рублей х 3 = 16 050 руб. Заработная плата иностранца за январь 2020 г.

составила 60 000 руб. Ставка НДФЛ — 13% (п.3 ст.224 НК РФ). Сумма НДФЛ за январь 2020 г. составила: 60 000 руб.

х 13% = 7 800 руб. Сумма исчисленного НДФЛ меньше уплаченного фиксированного авансового платежа за месяц: 16 050 руб.

— 7 800 руб. = 8 250 руб. Таким образом, работник за январь 2020 г. «на руки» получит 60 000 руб.

Оставшаяся сумма авансовых платежей не «сгорит», а будет учтена при расчете НДФЛ в последующие месяцы. За январь — март 2020 г. сумма начисленного НДФЛ составит: 60 000 руб.

х 3 мес. х 13% = 24 750 руб. С учетом зачета фиксированного платежа сумма НДФЛ за 3 месяца работы составит: 24 750 руб.

— 16 050 руб. = 8 700 руб. Если при уменьшении НДФЛ на фиксированные авансовые платежи исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода окажется меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, разницу можно учесть при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода (Письмо ФНС РФ ).II вариант.