Как найти постановление от налоговой

Как найти постановление от налоговой

Взыскание задолженности по налогам


Кроме того, как было указано выше, если денежных средств на счетах в банке будет недостаточно для уплаты доначислений, налоговый орган вправе произвести налогоплательщика (пп. 1, 3 ст. 77 НК РФ).В соответствии с п. 5 ст. 46 НК РФ банк списывает задолженность налогоплательщика с тех счетов и в тех суммах, которые налоговый орган указал в поручениях на списание.В первую очередь банк спишет денежные средства с расчетных (текущих) рублевых счетов налогоплательщика.

Если денежных средств на этих счетах недостаточно, то списание будет производиться с валютных счетов, а затем — со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика. В последнюю очередь взыскание обращается на электронные деньги (пп.

5, 6.1 ст. 46 НК РФ).Необходимо обратить внимание, что иностранную валюту и драгметаллы со счетов налогоплательщика банк, по поручению налогового органа, обязан будет продать и погасить задолженность за счет полученных денежных сумм в рублях. Расходы по этой операции оплачиваются за счет налогоплательщика (п.

5 ст. 46 НК РФ).Следует иметь в виду, что средства с вкладов (депозитов) можно списать только после окончания срока вклада (депозита) (п.

5 ст. 46 НК РФ). Следовательно, в этом случае банк должен дождаться окончания срока вклада (депозита), и только потом осуществлять списание денежных средств в пользу бюджета.Если средств на счете налогоплательщика будет достаточно, то банк произведет списание в следующем порядке и сроки:

  1. с рублевых счетов налогоплательщика — не позднее следующего операционного дня с даты, когда банк получил поручение налогового органа;
  2. с валютных счетов и со счетов в драгоценных металлов — не позднее двух операционных дней с даты, когда было получено поручение;

Порядок списания денежных средств со счетов налогоплательщика регулируется как гражданским (ст.

855 ГК РФ), так и налоговым законодательством (ст.

46 НК РФ). Исходя из этого, если к счетам налогоплательщика предъявляются требования первой и второй очереди, то банк сначала

Решения по жалобам

государственной регистрации Статья налогового кодекса: Все — Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» N 2003-1 от 09.12.1991 Статья 100 Статья 101 Статья 101.4 Статья 105 Статья 105.1 Статья 105.16 Статья 109 Статья 11 Статья 11.2 Статья 111 Статья 112 Статья 113 Статья 116 Статья 119 Статья 122 Статья 123 Статья 126 Статья 126.1 Статья 128 Статья 129.1 Статья 129.4 Статья 132 Статья 134 Статья 135.1 Статья 139.2 Статья 139.3 Статья 143 Статья 145 Статья 146 Статья 147 Статья 148 Статья 149 Статья 153 Статья 154 Статья 155 Статья 156 Статья 161 Статья 162 Статья 164 Статья 165 Статья 166 Статья 167 Статья 168 Статья 169 Статья 170 Статья 171 Статья 172 Статья 173 Статья 174 Статья 174.1 Статья 176 Статья 176.1 Статья 179.5 Статья 181 Статья 182 Статья 201 Статья 203.1 Статья 204 Статья 207 Статья 208 Статья 209 Статья 21 Статья 210 Статья 211 Статья 212 Статья 213 Статья 214 Статья 214.1 Статья 216 Статья 217 Статья 217.1 Статья 218 Статья 219 Статья 220 Статья 221 Статья 224 Статья 225 Статья 226 Статья 227 Статья 227.1 Статья 228 Статья 229 Статья 23 Статья 230 Статья 231 Статья 231.1 Статья 237 Статья 24 Статья 246 Статья 247 Статья 249 Статья 25.14 Статья 250 Статья 251 Статья 252 Статья 253 Статья 254 Статья 256 Статья 257 Статья 258 Статья 259 Статья 26 Статья 264 Статья 265 Статья 266 Статья 268 Статья 269 Статья 270 Статья 271 Статья 272 Статья 273 Статья 274 Статья 275 Статья 275.1 Статья 277 Статья 280 Статья 281 Статья 284 Статья 284.1 Статья 286 Статья 287 Статья 301 Статья 304 Статья 309 Статья 31 Статья 310 Статья 311 Статья 312 Статья 318 Статья 319 Статья 32 Статья 333.3 Статья 333.40 Статья 336 Статья 337 Статья 338 Статья 339 Статья 340 Статья 342 Статья 345.1 Статья 346 Статья 346.1 Статья 346.11 Статья 346.11 Статья 346.12 Статья 346.13 Статья 346.14 Статья 346.15 Статья 346.16 Статья 346.17 Статья 346.18 Статья 346.19 Статья 346.2 Статья 346.20 Статья 346.21 Статья 346.23 Статья 346.25.1 (утратила силу) Статья 346.26 Статья 346.27

Решения по жалобам

государственной регистрации Статья налогового кодекса: Все — Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» N 2003-1 от 09.12.1991 Статья 100 Статья 101 Статья 101.4 Статья 105 Статья 105.1 Статья 105.16 Статья 109 Статья 11 Статья 11.2 Статья 111 Статья 112 Статья 113 Статья 116 Статья 119 Статья 122 Статья 123 Статья 126 Статья 126.1 Статья 128 Статья 129.1 Статья 129.4 Статья 132 Статья 134 Статья 135.1 Статья 139.2 Статья 139.3 Статья 143 Статья 145 Статья 146 Статья 147 Статья 148 Статья 149 Статья 153 Статья 154 Статья 155 Статья 156 Статья 161 Статья 162 Статья 164 Статья 165 Статья 166 Статья 167 Статья 168 Статья 169 Статья 170 Статья 171 Статья 172 Статья 173 Статья 174 Статья 174.1 Статья 176 Статья 176.1 Статья 179.5 Статья 181 Статья 182 Статья 201 Статья 203.1 Статья 204 Статья 207 Статья 208 Статья 209 Статья 21 Статья 210 Статья 211 Статья 212 Статья 213 Статья 214 Статья 214.1 Статья 216 Статья 217 Статья 217.1 Статья 218 Статья 219 Статья 220 Статья 221 Статья 224 Статья 225 Статья 226 Статья 227 Статья 227.1 Статья 228 Статья 229 Статья 23 Статья 230 Статья 231 Статья 231.1 Статья 237 Статья 24 Статья 246 Статья 247 Статья 249 Статья 25.14 Статья 250 Статья 251 Статья 252 Статья 253 Статья 254 Статья 256 Статья 257 Статья 258 Статья 259 Статья 26 Статья 264 Статья 265 Статья 266 Статья 268 Статья 269 Статья 270 Статья 271 Статья 272 Статья 273 Статья 274 Статья 275 Статья 275.1 Статья 277 Статья 280 Статья 281 Статья 284 Статья 284.1 Статья 286 Статья 287 Статья 301 Статья 304 Статья 309 Статья 31 Статья 310 Статья 311 Статья 312 Статья 318 Статья 319 Статья 32 Статья 333.3 Статья 333.40 Статья 336 Статья 337 Статья 338 Статья 339 Статья 340 Статья 342 Статья 345.1 Статья 346 Статья 346.1 Статья 346.11 Статья 346.11 Статья 346.12 Статья 346.13 Статья 346.14 Статья 346.15 Статья 346.16 Статья 346.17 Статья 346.18 Статья 346.19 Статья 346.2 Статья 346.20 Статья 346.21 Статья 346.23 Статья 346.25.1 (утратила силу) Статья 346.26 Статья 346.27

Взыскание за счёт денежных средств в соответствии со ст.46 НК РФ

Налоговый орган в соответствии с пунктом 6.1 вправе взыскать налог за счет электронных денежных средств, путем направления в банк, в котором находятся электронные денежные средства, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации в банке.Поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств должно содержать указание реквизитов корпоративного электронного средства платежа налогоплательщика, с использованием которого должен быть осуществлен перевод электронных денежных средств, указание подлежащей переводу суммы, а также реквизитов счета налогоплательщика, на который должны быть переведены электронные денежные средства.

Не производится взыскание налога с депозитного счета (вклада в драгоценных металлах) налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора, (договора банковского вклада в драгоценных металлах).
При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента), если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение налогового органа на перечисление налога.При наличии договора банковского вклада в драгоценных металлах налоговый орган вправе дать банку поручение на продажу драгоценных металлов в размере, необходимом для исполнения поручения на перечисление налога, по истечении срока действия указанного договора и перечисление денежных средств от продажи драгоценных металлов в сумме подлежащего взысканию налога на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента), если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение налогового органа на перечисление налога.Действие поручения налогового органа на списание в бюджетную систему Российской

Часто задаваемые вопросы

Тематика: — Выберите тематику вопросов — Акцизы Валютный контроль Ведение Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства Водный налог Государственная пошлина Государственная регистрация и учет НП Двухуровневая система управления Действия с электронной подписью Единый государственный реестр записей актов гражданского состояния (ЗАГС) Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства — получателей поддержки ЕНВД ЕСХН Земельный налог Контакты Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица Контрольно-кассовая техника Маркировка Налог на добычу полезных ископаемых Налог на игорный бизнес Налог на имущество Налог на прибыль Налог на профессиональный доход (Самозанятые) Налоговая тайна Налоговый контроль Направление информации организациями финансового рынка НДС НДФЛ Обращения в налоговые органы Общая система налогообложения Патентная система налогообложения Поддержка МСП в период пандемии Поддержка пользователей УЦ ФНС России Портал госуслуг Представление отчетности об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР Прослеживаемость импортных товаров Республика Крым и г.

Севастополь Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Специальная декларация Страховые взносы Торговый сбор Транспортный налог Трансфертное ценообразование Урегулирование задолженности УСН Утилизационный сбор Электронные сервисы Электронные сервисы ФНС России Регион: — Все регионы — Федеральные вопросы 01 — Республика Адыгея (Адыгея) 02 — Республика Башкортостан 03 — Республика Бурятия 04 — Республика Алтай 05 — Республика Дагестан 06 — Республика Ингушетия 07 — Кабардино-Балкарская Республика 08 — Республика Калмыкия 09 — Карачаево-Черкесская Республика 10 — Республика Карелия 11 — Республика Коми 12 — Республика Марий Эл 13 — Республика Мордовия 14 — Республика Саха (Якутия) 15 — Республика Северная Осетия — Алания 16 — Республика Татарстан (Татарстан) 17 — Республика Тыва 18 — Удмуртская Республика 19 — Республика Хакасия 20 — Чеченская Республика 21 — Чувашская Республика – Чувашия 22 — Алтайский край 23 — Краснодарский край 24 — Красноярский край 25 — Приморский край 26 — Ставропольский край 27 — Хабаровский край 28 — Амурская область 29 — Архангельская область и Ненецкий АО 30 — Астраханская область 31 — Белгородская область 32 — Брянская область 33 — Владимирская область 34 — Волгоградская область 35 — Вологодская область 36 — Воронежская область 37 — Ивановская область 38 — Иркутская область 39 — Калининградская область 40 — Калужская область 41 — Камчатский край 42 — Кемеровская область 43 — Кировская область 44 — Костромская область 45 — Курганская область 46 — Курская область 47 — Ленинградская область 48 — Липецкая область 49 — Магаданская область 50 — Московская область 51 — Мурманская область 52 — Нижегородская область 53 — Новгородская область 54 — Новосибирская область 55 — Омская область 56 — Оренбургская область 57 — Орловская область 58 — Пензенская область 59 — Пермский край 60 — Псковская область 61 — Ростовская область 62 — Рязанская область 63 — Самарская область 64 — Саратовская область 65 — Сахалинская область 66 — Свердловская область 67 — Смоленская область 68 — Тамбовская область 69 — Тверская область 70 — Томская область 71 — Тульская область 72 — Тюменская область 73 — Ульяновская область 74 — Челябинская область 75 — Забайкальский край 76 — Ярославская область 77 — Г.
Севастополь Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Специальная декларация Страховые взносы Торговый сбор Транспортный налог Трансфертное ценообразование Урегулирование задолженности УСН Утилизационный сбор Электронные сервисы Электронные сервисы ФНС России Регион: — Все регионы — Федеральные вопросы 01 — Республика Адыгея (Адыгея) 02 — Республика Башкортостан 03 — Республика Бурятия 04 — Республика Алтай 05 — Республика Дагестан 06 — Республика Ингушетия 07 — Кабардино-Балкарская Республика 08 — Республика Калмыкия 09 — Карачаево-Черкесская Республика 10 — Республика Карелия 11 — Республика Коми 12 — Республика Марий Эл 13 — Республика Мордовия 14 — Республика Саха (Якутия) 15 — Республика Северная Осетия — Алания 16 — Республика Татарстан (Татарстан) 17 — Республика Тыва 18 — Удмуртская Республика 19 — Республика Хакасия 20 — Чеченская Республика 21 — Чувашская Республика – Чувашия 22 — Алтайский край 23 — Краснодарский край 24 — Красноярский край 25 — Приморский край 26 — Ставропольский край 27 — Хабаровский край 28 — Амурская область 29 — Архангельская область и Ненецкий АО 30 — Астраханская область 31 — Белгородская область 32 — Брянская область 33 — Владимирская область 34 — Волгоградская область 35 — Вологодская область 36 — Воронежская область 37 — Ивановская область 38 — Иркутская область 39 — Калининградская область 40 — Калужская область 41 — Камчатский край 42 — Кемеровская область 43 — Кировская область 44 — Костромская область 45 — Курганская область 46 — Курская область 47 — Ленинградская область 48 — Липецкая область 49 — Магаданская область 50 — Московская область 51 — Мурманская область 52 — Нижегородская область 53 — Новгородская область 54 — Новосибирская область 55 — Омская область 56 — Оренбургская область 57 — Орловская область 58 — Пензенская область 59 — Пермский край 60 — Псковская область 61 — Ростовская область 62 — Рязанская область 63 — Самарская область 64 — Саратовская область 65 — Сахалинская область 66 — Свердловская область 67 — Смоленская область 68 — Тамбовская область 69 — Тверская область 70 — Томская область 71 — Тульская область 72 — Тюменская область 73 — Ульяновская область 74 — Челябинская область 75 — Забайкальский край 76 — Ярославская область 77 — Г. Москва 78 — Г. Санкт-Петербург 79 — Еврейская автономная область 86 — Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 87 — Чукотский автономный округ 89 — Ямало-Ненецкий автономный округ 91 — Республика Крым 92 — город Севастополь Текст: Очистить форму Показать Для быстрого поиска нужной вам информации воспользуйтесь строкой контекстного поиска.

Обращаем ваше внимание, что контекстный поиск подразумевает полное совпадение введенной вами фразы с частью текста вопросов в базе данных. Чтобы осуществить поиск с максимальной результативностью предлагаем вводить не фразу, а только ключевые слова (к примеру «студент», «машина», «вычет» и т.д.). Для сокращения круга поиска в интересующих вас рамках — выберете тематику вопросов и субъект РФ.

Контакт-центр ФНС России:8 800 222-22-22 © 2005-2021 ФНС России

Наличие задолженности или переплаты

1 Документ о выявлении недоимки у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, формируется не позднее 10 дней после истечения всех сроков уплаты, указанных в «едином» налоговом уведомлении.

2 (далее – Кодекс) установлен трехмесячный срок для направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа со дня выявления недоимки.

В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки. Требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей. Срок исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направляемого налогоплательщику, устанавливается не менее 8 рабочих дней с даты получения данного требования налогоплательщиком (его законным или уполномоченным представителем), если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

3 В случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов в соответствии с налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа (по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании соответствующих сумм за счет имущества данного физического лица (в том числе денежных средств на счетах в банках и наличных денежных средств) в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (сбора), пеней и штрафа.

По истечении срока исполнения всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, неисполненных физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд, в случае превышения общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с этого физического лица 3 000 рублей, заявление о взыскании за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

По истечении срока исполнения всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, неисполненных физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд, в случае превышения общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с этого физического лица 3 000 рублей, заявление о взыскании за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Не позднее дня подачи заявления о взыскании в суд копия заявления направляется налоговым органом физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

При расчете размера задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, подлежащей взысканию в соответствии со , по условию «меньше» или «больше» 3 000 рублей из общего размера исключается:

  • задолженность, право на взыскание которой налоговым органом утрачено;
  • задолженность, срок исполнения которой изменен в связи с предоставлением налогоплательщику отсрочки (рассрочки);
  • задолженность, приостановленная к взысканию по решению суда, вышестоящего налогового органа, в соответствии с ;
  • задолженность, в отношении которой направлены заявления в суд общей юрисдикции.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. В порядке обеспечения требования к заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика.

Взыскание налога на основании вступившего в законную силу решения суда производится в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных , согласно которому со дня наложения ареста на имущество и до дня перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации пени за несвоевременное перечисление налогов, сборов не начисляются.

Взыскание налога (сбора), пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится последовательно в отношении имущества должника в соответствии с . Обязанность по уплате налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.
Обязанность по уплате налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.

Блокировка счетов на сайте ИФНС: информирование и проверка о приостановлении — как узнать о блокировке

В случае с физическими лицами действует достаточно широкий спектр оснований, поэтому проверка решений налоговой о приостановлении операций по счетам требует анализа сразу нескольких источников. К числу подобных факторов относят:

  1. Ведение незаконной предпринимательской деятельности, а также работы без оформления трудовых отношений между сотрудником и работодателем.
  2. Несоблюдение ИП сроков плановой подачи отчетности, включая ситуации, когда фактическая деятельность за указанный период не осуществлялась.

Во избежание более серьезных последствий рекомендуется оперативно уточнить действительную причину заморозки денег, и, в случае обоснованности, принять необходимые меры для ее устранения.

Удобная система банковского обслуживания удаленного доступа, предоставляющая безопасный доступ к Вашим счетам в для осуществления платежей и переводов с помощью компьютера и сети Интернет.

Наиболее простой метод, с помощью которого можно уточнить наличие ограничительных мер — использование официального сервиса, предоставленного Федеральной налоговой службой. Алгоритм получения необходимой справочной информации как для организаций, так и для обычных граждан, достаточно прост, и включает в себя следующие действия:

  1. Подтвердите отправку данных, после чего на экране появится таблица с указанием вынесенных ограничений.
  2. Отметьте пункт «Запрос о действующих решениях», и введите в дополнительные поля формы ИНН юридического лица и БИК банка.
  3. Откройте с помощью браузера страницу, расположенную по адресу , и выберите раздел «Система информирования банков о блокировке, приостановлении операций по счету и состоянии обработки электронных документов».

При этом важно отметить, что по заявке отражаются только основные реквизиты, такие как дата, номер и код ведомственного органа.

Чтобы уточнить конкретные причины каждой из выявленных санкций, следует обратиться в подразделение по месту регистрации или проживания.

Приостановление операций по счетам, а также переводов электронных денежных средств в соответствии со ст.76 НК РФ

Решение об отмене приостановления направляется в банк в электронной форме в соответствии с . Согласно пункта 6 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 06.06.2014 № 36 «О некоторых вопросах, связанных с ведением кредитными организациями банковских счетов лиц, находящихся в процедурах банкротства» с даты введения процедуры финансового оздоровления, внешнего управления или конкурсного производства приостановление операций прекращается автоматически в силу закона и не требует принятия налоговым органом решения об его отмене (абзацы третий и четвертый пункта 1 статьи 81, абзацы пятый и шестой пункта 1 статьи 94, абзац девятый пункта 1 статьи 126 и абзац второй пункта 9.1 ); кредитная организация уведомляет об этом налоговый орган.Решение об отмене приостановления хранится в налоговом органе.Копия решения об отмене приостановления вручается, направляется (предоставляется) налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту в порядке, установленном .В целях недопущения нарушения прав налогоплательщиков в случае несвоевременной отмены решения о приостановлении операций или срока его вручения представителю банка (направления в банк), а также неправомерного вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций начисляются проценты в порядке, установленном пунктом 9.2 , которые полежат уплате налогоплательщику.При получении заявления налогоплательщика об отмене приостановления операций по своим счетам в банке с указанием счетов, на которых имеется достаточно средств для исполнения решения о взыскании в соответствии с пунктом 9 , в случае отсутствия документов, подтверждающих наличие денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, указанных в заявлении об отмене приостановления операций по счетам, до принятия решения об отмене операций необходимо в течение дня, следующего за днем получения соответствующего заявления должника, направить в банк, в котором открыты указанные налогоплательщиком счета, запрос об остатках денежных

Взыскание

^ Решение о взыскании формируется в случае неисполнения (частичного исполнения) требования об уплате, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Решение о взыскании принимается налоговым органом не позднее 2-х месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате, если общая сумма задолженности, подлежащая взысканию, превышает 3 000 рублей. Исключение составляют следующие случаи:

  • если в течение 3-х лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате, такая сумма превысила 3 000 рублей, решение о взыскании принимается в течение 2-х месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
  • если в течение 3-х лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате, такая сумма не превысила 3 000 рублей, решение о взыскании принимается в течение 2-х месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Решение о взыскании заполняется по форме, утвержденной (приложение № 6). Налоговый орган направляет на бумажном носителе или в электронной форме в банк поручение налогового органа на списание по форме, утвержденной (приложение № 7), в пределах сумм, указанных в требовании об уплате и с учетом сумм, уплаченных налогоплательщиком по требованию об уплате.

При недостаточности средств на рублевых расчетных (текущих) счетах, налоговый орган вправе взыскать налог с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах — со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика, а также за счет электронных денежных средств. Кроме того, налоговый орган на основании решения о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика, может взыскать налог с лицевых счетов, открытых в органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации (размер недоимки на момент принятия решения о взыскании не должен превышает 5 млн.

рублей). Не производится взыскание налога с депозитного счета (вклада в драгоценных металлах) налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора (договора банковского вклада в драгоценных металлах).

Блокировка расчетного счета налоговой: причины и способы снятия

Помимо оснований, перечисленных в статье 76 НК РФ, блокировка счета также возможна, если ИФНС располагает сведениями о том, что организация может скрыть свое имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности перед бюджетом (подп.

2 п. 10 ст. 101 НК РФ). Если по результатам выездной проверки организации начислены налоги, пени, штрафы, налоговая инспекция имеет право вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т.

д.) без ее согласия. После этого инспекция может заблокировать деньги на счетах в банках на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества. С 30 августа 2021 года вступил в силу закон о блокировке счетов от 29.07.2018 № 232-ФЗ, благодаря которому у налоговиков появилось новое основание для приостановления операций по расчетному счету.

Теперь счета будут блокировать за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам, если налоговая его не получит в течение 10 дней после окончания срока подачи расчета.

Несмотря на то, что блокировка счета ограничивает возможности организации в использовании денежных средств, некоторые виды платежей все же можно провести.

Дело в том, что блокировка счета не распространяется на:

    Платежи по перечислению в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Это значит, что даже после блокировки счета компания может направлять в банк платежные поручения на перечисление в бюджет налогов, сборов и взносов в фонды, а банк обязан эти поручения исполнить. Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:

в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь

Как на сайте ФНС узнать о том, что операции по расчетному счету приостановлены

Для борьбы с налоговыми недоимками и непредставлением отчетности у ФНС есть действенный инструмент — блокировка расчетного счета. Причем Налоговая служба может блокировать суммы на счетах компаний и предпринимателей напрямую, а не через суд.

Поэтому при проверке в базе судебных приставов никаких долгов может не быть, а в действительности операции по счетам в банках приостановлены по решению ФНС. Содержание Правила наложения ограничений на расходные операции, а также на перевод электронных денежных средств, Налоговой службе дает статья 76 НК РФ.

Решение о блокировке счета принимается руководителем налогового органа или его заместителем.

Банковский счет может быть заморожен в следующих случаях:

  1. Организация или ИП не заплатили налоги, штрафы, пени, проценты согласно требованию об уплате (пп. 1, 8 ст. 69, п. 2 ст. 76 НК РФ).
  2. В течение 10 рабочих дней со дня окончания срока организация не представила налоговую декларацию (пп. 1, 3 ст. 76 НК РФ).
  3. Налогоплательщик не передал налоговому органу квитанцию о приеме документов в электронном виде. Срок блокировки по истечении 10 дней со дня истечения срока передачи таких документов — 6 дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).
  4. В качестве обеспечения исполнения решения налогового органа по итогам камеральной или выездной проверок (п. 1 ст. 76, п. 10.2 ст. 101 НК РФ). Арест вводится только после вынесения решения о привлечении организации к ответственности (п. 10 ст. 101 НК РФ).
  5. Если налоговый агент опоздал больше чем на 10 дней со сдачей нового расчета 6 НДФЛ или расчет по страховым взносам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
  6. Налогоплательщик не обеспечил электронный документооборот по ТКС с инспекцией – в течении 10 рабочих дней после того, как инспекция обнаружила, что налогоплательщик не исполнил обязанность и не подключился к оператору ЭДО (п. 5.1 ст.23, пп 1.1. п.3 ст. 76 НК РФ).

Приняв решение, налоговый орган выпускает постановление и направляет его напрямую в банк.

Информация о блокировке счета на сайте ФНС появится уже на следующий день. Если денежных средств на счете не хватает, то выплата по постановлению ФНС будет поставлена в очередь.

При этом все входящие на счет платежи будут приниматься без ограничений, а списания будут происходить , установленной статьей 855 Гражданского кодекса. Налоговые недоимки по постановлениям налоговой гасятся в третью очередь.

Рассмотрим этот вопрос на примере организации, у которой точно имеется налоговая задолженность. Эту информацию можно взять из сервиса ФНС .

Алгоритм действий довольно простотой: На сайте налоговой службы нужно найти . В меню следует выбрать первый пункт — «Запрос о действующих решениях о приостановлении».

Появятся поля для ввода данных:

  • ИНН. Нужно внести ИНН того налогоплательщика, о счете которого требуется получить информацию.
  • БИК. Сервис предназначен для банков, поэтому в это предполагается вносить БИК того банка, который формирует запрос. Рядовой же пользователь может вписать любой реальный БИК.

Далее нужно нажать кнопку «Отправить запрос», и система выдаст результат: Как видим, в отношении счетов проверяемого налогоплательщика имеются решения о приостановке операции по расчетным счетам. В идущей далее таблице система показывает их реквизиты.

Сведения о причинах блокировки и суммы недоимки не показываются. Чаще всего блокировка происходит из-за неуплаты обязательных платежей.

При этом у налогоплательщика на руках теоретически должно быть требование от инспекции о необходимости погасить задолженность. То есть он должен знать о том, что выявлена недоимка. Но на практике так бывает не всегда.

Поэтому нередко информация о блокировке счета оказывается для налогоплательщика сюрпризом.

Например, типичная ситуация: на счет накладываются ограничения из-за недоплаты в несколько рублей. Что же делать налогоплательщику? Как видно, сервис ФНС дает информацию о номере решения о приостановлении операций по счету.

Следует связаться со своей налоговой инспекцией и выяснить, почему такое решение было принято. Ошибки бывают, и нередко. Например, платеж был выполнен в срок, но ИФНС не получила информацию о нем.

К слову, чтобы избежать подобных недоразумений, рекомендуется периодически .

Если в итоге выясняется, что блокировка наложена не без оснований, то недоимку нужно уплатить.

Лучше сделать это добровольно, но можно дождаться, пока на счете появятся деньги, и сумма спишется автоматически.

  • ФНС
  • Бухгалтерская отчетность
  • ПФР
  • ФСС

Выездные проверки ФСС: опубликованы критерии отбора претендентов на проверку.

Придут ли к Вам с выездной проверкой? 8 факторов риска. В июле 2021 года опубликовано четыре НПА, регламентирующих режимы налогообложения.

Рассмотрим введённые ими новые правила.