На какие виды транспорта начисляется транспортный налог

Транспортный налог


Применяемая для их расчета формула следующая: АП = ¼ х ТН По итогам года ТН рассчитывается за вычетом авансовых платежей: ТН = НБ х НС – АП Фирма в течение всего 2020 года имела в собственности легковую машину с мощностью двигателя 150 л.с, что и считается налоговой базой. Ставка в регионе составляет 10 рублей. Сначала рассчитывается размер налога: 150*10=1500 рублей Потом с него определяется авансовый платёж: ¼*1500=375 рублей Итоговый транспортный налог с учётом авансов, вносимых каждый квартал (то есть 3 раза), рассчитывается так: 1500- (375*3)=375 рублей Организация применяет коэффициент владения (Кв), когда техника зарегистрирована на неё не весь отчётный год или квартал. Если транспортное средство находится в собственности полный год, тогда коэффициент составляет 1 и не оказывает влияния на итоговую сумму ТН.

Поэтому его и не учитывают. Расчет коэффициента производится по отдельной формуле: Кв = количество полных месяцев владения ТС/число месяцев в отчетном периоде Как было сказано выше, если юридическое лицо имеет ТС в собственности неполный период, нужно применять коэффициент владения. Разберем, как все это учитывается, на примере.

Компания 10 марта 2020 года зарегистрировала свой легковой автомобиль мощностью 150 л.с. (это НБ). Налоговая ставка в регионе составляет 10 рублей.

Как же в этом случае рассчитать аванс за первый квартал и транспортный налог по итогам года? Обратите внимание, что существует правило «15-го числа»:

  1. авто снято с учета в период с 16 по 30 (31) число месяца (для февраля с 16 по 28/29)
  2. автомобиль поставлен за учет в периоде с 1 по 15 число месяца (включительно)

В рассматриваемом случае как раз работает это правило. Автомобиль зарегистрирован 15-го марта, значит, этот месяц для исчисления налога учитывается полностью.

Сначала рассчитываем коэффициенты владения:

  1. по итогам года – 0,8333 (10 месяцев/12 месяцев)
  2. первый квартал – 0,3333 (1 месяц владения/3 месяца отчетного периода)

Транспортный налог

Однако региональные органы исполнительной власти могут устанавливать собственные правила в отношении некоторых категорий граждан, обязанных платить транспортный налог.

Например, чаще всего освобождают от налогового бремени многодетные семьи. В зависимости от ситуации, для них предусматривается либо скидка, либо полное освобождение. Впрочем, в России есть регионы, где таких преимуществ не предоставляют.

Чтобы точно узнать, кому в области, крае или республике положены поблажки, необходимо ознакомиться с действующим на конкретной территории законом о транспортном налоге. Например, в ЯНАО это будет

«Закон о ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа»

, а в Крыму — Закон Республики Крым «О транспортном налоге».

Скидки и льготы налоговая инспекция учитывает самостоятельно, в уведомлении указывается уже итоговая сумма.

Впрочем, чтобы коэффициенты были применены, от гражданина требуется предоставить соответствующее заявление.

Если плательщику транспортного налога положена льгота, о которой он не знал, можно подать заявление о произведении перерасчета за три предыдущих года. входит в число имущественных налогов, оплата которых, по общему правилу, производится до 1 декабря. Если эта дата выпадает на выходной, последний срок для поступления платежа в Налоговую переносится на следующий рабочий день.

В случае неоплаты ФНС начинает процедуру взыскания. Сначала должника уведомят о необходимости оплаты, а затем удержание произведут на основании судебного приказа.

Если налог не оплачен своевременно, придется оплатить и пени — 1/300 ставки ЦБ от суммы долга за каждый день просрочки. Считаем налог в полных рублях или с копейками? Только в полных рублях (ФЗ от 23.07.2013 г.

№ 248-ФЗ, о дополнении статьи 52 НК РФ). Правила подсчёта: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Каковы особенности расчёта налога в первый год его владения?

Формула та же, но в ней обязательно учитываем количество месяцев владения ТС.

Транспортный налог

^ Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения:

  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
  • суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2021 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;
  • воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2021 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;
  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил, зарегистрированные в порядке, установленном до дня вступления в силу Федерального закона от 23 апреля 2012 года № 36-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части определения понятия маломерного судна».

Транспортный налог для организаций

Если в вашем регионе их отменили, то платите только по итогам года. Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Местом нахождения транспортного средства признается:

  1. для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспортное средство, или место госрегистрации транспорта, если организация-собственник находится не в РФ;
  2. для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.
  3. для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  1. для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  2. для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.
  3. для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно.

Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены .

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса.

Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года. По дорогим автомобилям из специального применяется повышающий

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

^ Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения:

  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
  • суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2021 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;
  • воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2021 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;
  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил, зарегистрированные в порядке, установленном до дня вступления в силу Федерального закона от 23 апреля 2012 года № 36-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части определения понятия маломерного судна».

Когда и как рассчитывать и платить транспортный налог

Допустим, наши герои из примера живут в Санкт‑Петербурге. С легковушек мощностью до 100 лошадиных сил включительно здесь берут 24 рубля за одну лошадиную силу. Если мощность свыше 250 лошадиных сил — 150 рублей.

Умножаем налоговую ставку на налоговую базу:

  • KIA = 100 лошадиных сил * 24 рубля = 2 400 рублей.
  • BMW = 340 лошадиных сил * 150 рублей = 51 000 рублей.

Это своеобразный налог на роскошь.

Повышающий коэффициент ежегодно устанавливается для некоторых автомобилей дороже 3 миллионов рублей. Их список можно найти на сайте ФНС и Минпромторга, его публикуют не позже 1 марта. Значение имеет также возраст машины.

В итоге повышающий коэффициент будет таким:

  1. 3 — для машин от 10 миллионов не старше 10 лет или для авто от 15 миллионов не старше 20 лет.
  2. 1,1 — для легковушек стоимостью от 3 до 5 миллионов не старше трёх лет;
  3. 2 — для автомобилей ценой от 5 до 10 миллионов не старше пяти лет;

Если машина дорогая, но её нет в списке, то коэффициент не применяется.

Также в перечне может быть уточнено количество лет, прошедших с выпуска машины, необходимых для перерасчёта налога.По очевидным причинам, недорогая KIA Rio в расчётах не участвует. А вот BMW X5 Drive40i могла бы, но под действие повышающего коэффициента попадают только автомобили этой модели не старше одного года.

А вот BMW X5 Drive40i могла бы, но под действие повышающего коэффициента попадают только автомобили этой модели не старше одного года. Повезло, иначе пришлось бы умножить 51 тысячу базового налога на коэффициент 1,1. Именно его автоматически предлагает налоговая при расчётах — вероятно, в 2019 году автомобиль стоил дешевле 5 миллионов.

Здесь всё просто: если вы владели машиной год, то и платите транспортный налог за 12 месяцев. Если меньше, то сумму годового транспортного налога надо разделить на 12 и умножить на число месяцев, когда вы были собственником транспорта. Автовладелец в 2019 году продал KIA в марте, а в апреле купил себе BMW.

Следовательно, первой машиной он владел 3 месяца, второй — 9. Посчитаем налоги:

  • BMW = 51 000 / 12 * 9 = 38 250 рублей.
  • KIA = 2 400 / 12 * 3 = 600 рублей.

Считать всё вручную не обязательно.

Транспортный налог для сельхозтранспорта: когда и при каких условиях платить

С этой же даты прекращается оформление бумажных ПТС.

Это следует из Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22.09.2015 № 122 «Об утверждении Порядка функционирования систем электронных паспортов транспортных средств (электронных паспортов шасси транспортных средств) и электронных паспортов самоходных машин и других видов техники». Соответственно, с 01.11.2020 утрачивает силу и Положение (Приказ МВД России № 135, Минпромторга России № 857, ФТС России № 409 от 18.03.2019).

Соответственно, с 01.11.2020 утрачивает силу и Положение (Приказ МВД России № 135, Минпромторга России № 857, ФТС России № 409 от 18.03.2019).

Минфин обратил внимание: указание какой-либо категории транспортного средства в ПТС (А, В, С, D, прицеп) не говорит о том, каким является транспортное средство, например легковым или грузовым, то есть невозможно так определить принадлежность техники к специальной. В настоящее время частично эту информацию можно извлечь из строки 3 «Наименование (тип ТС)» ПТС — в ней отражается характеристика транспортного средства, определяемая его конструкторскими особенностями, назначением и приведенная в одобрении типа транспортного средства, например «легковой», «автобус», «грузовой — самосвал, фургон, цементовоз, кран». Кроме того, в соответствии с ОН 025-270-66

«Отраслевая нормаль «Классификация и система обозначения автомобильного подвижного состава, а также его агрегатов и узлов, выпускаемых специализированными предприятиями»

и п.

26 Положения в строке 2 «Марка, модель ТС» ПТС проставляется условное обозначение транспортного средства, состоящее из буквенного, цифрового или смешанного обозначения.

Вторая цифра цифрового обозначения модели транспортного средства указывает на его тип (вид автомобиля): например, 1 — легковой автомобиль, 7 — фургоны, 9 — специальные.

Финансисты заключили: если совокупность обозначенных сведений не говорит о том, что используемая для сельскохозяйственных работ автомашина относится к специальным, то положения пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ на нее не распространяются.

С введением электронных документов доказательства отнесения транспортного средства к специальной технике придется находить по аналогии, кроме того, надо ожидать дополнительных разъяснений чиновников.

Транспортный налог для организаций 2021

Исключения, например:

  1. легковые авто, специально оборудованные для использования инвалидами;
  2. транспортные средства, находящиеся в розыске, и др. (полный список изложен в ст. 358 НК РФ).
  3. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

Налоговая база по транспортному налогу организациями определяется отдельно по каждому транспортному средству:

  1. для транспортных средств, имеющих двигатели, (в т.ч. водных и воздушных) — это мощность в лошадиных силах (определяется исходя из технической документации на транспортное средство и указывается в регистрационных документах);
  2. для остальных водных и воздушных транспортных средств – это единица транспортного средства;
  3. для несамоходных (буксируемых) транспортных средств – валовая вместимость.

Кроме того, отдельно предусмотрен расчет в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя (подробнее в ст.

359 НК РФ). Налоговым периодом является календарный год.

Отчетными периодами по транспортному налогу для организаций являются 1, 2 и 3 квартал при утверждении таковых субъектами РФ. К слову, в Смоленской области отчетные периоды утверждены, т.е. раз в квартал организации должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу (авансовые расчеты при этом в ФНС представлять не надо).

Налоговая ставка по транспортному налогу устанавливается в рублях субъектами РФ в зависимости от вида налоговой базы и ее количественного измерения в пределах, установленных в .

В Смоленской области ставки для организаций и физических лиц одни и те же.
Например:

  1. для легковых авто мощностью до 100 лошадиных сил (далее – л.с.) – 10 рублей с каждой л.с., а от 100 до 150 л.с. – 20 рублей;
  2. для мотоциклов и мотороллеров мощностью до 20 л.с.

Транспортный налог в Москве

76367 Категория ТС: Автомобили легковыеМотоциклы и мотороллерыАвтобусыГрузовые автомобилиДругие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходуСнегоходы, мотосаниКатера, моторные лодки и другие водные транспортные средстваЯхты и другие парусно-моторные судаГидроциклы Мощность л.с.

за 2016 2017 2021 2019 2020 2021 год 121110987654321 месяцев эксплуатации Рассчитать Сбросить На 2016 2017 2021 2019 2020 2021 год Наименование объекта налогообложенияСтавка (руб.) на 2020 годАвтомобили легковыедо 100 л.с.

(до 73,55 кВт) включительно12свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно25свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно35свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно45свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно50свыше 200 л.с.

до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно50свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно65свыше 225 л.с.

до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно75свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)150Мотоциклы и мотороллерыдо 20 л.с.

(до 14,7 кВт) включительно7свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно15свыше 35 л.с.

(свыше 25,74 кВт)50Автобусыдо 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно15свыше 110 л.с.

до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно26свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)55Грузовые автомобилидо 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно15свыше 100 л.с.

до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно26свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно38свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно55свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)70Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу25Снегоходы, мотосанидо 50 л.с.

(свыше 183,9 кВт)70Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу25Снегоходы, мотосанидо 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно25свыше 50 л.с.

(свыше 36,77 кВт)50Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средствадо 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно100свыше 100 л.с.

(свыше 73,55 кВт)200Яхты и другие парусно-моторные судадо 100 л.с.

(до 73,55 кВт) включительно200свыше 100 л.с.

(свыше 73,55 кВт)400Гидроциклыдо 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно250свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)500Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)200Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)250Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)200Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)2000 ФАЙЛЫПримечание к таблице: приведены значения в г.

Москве на 2016, 2017, 2021, 2019, 2020, 2021 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Столица России — крупнейший субъект РФ по размеру собираемого транспортного налога.

Более 27 миллиардов рублей ежегодно приносят 2,9 миллиона плательщиков, подчиняющиеся требованиям закона города Москвы № 33 от 9.07.2008 г. Большинство регионов России предусматривают необходимость внесения авансовых платежей для плательщиков из числа ЮЛ. В Москве такой обязанности нет — юридические лица оплачивают налог в полном объеме по окончании года.

Последняя дата, до которой можно перечислять средства в счет оплаты обязательств — 5 февраля. Расчет суммы предприятия производят самостоятельно, учитывая следующие множители:

  • ставка;
  • налоговая база;
  • доля в праве;
  • повышающих коэффициент;
  • период владения (количество месяцев/12);
  • предоставленная льгота.

Оплата производится без учета дробных долей рубля, с использованием математических правил округления.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:

  • за 2020 год — не позднее 1 марта 2021 года
  • за 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года

Жители Московской области могут не производить расчет суммы налога самостоятельно.

Достаточно дождаться налогового уведомления от ФНС.

Данный документ представляет собой детализацию начислений по каждому ТС, принадлежавшему плательщику в минувшем году. Проверить корректность указанных сведений, можно используя формулу умножения с теми же множителями, что были перечислены для ЮЛ. Крайний срок оплаты налога для граждан — 1 декабря.

В том случае, если средства не будут зачислены своевременно, на всю сумму ежедневно будут начисляться пени. Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2021 году:

  • за 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года
  • за 2021 год — не позднее 1 декабря 2022 года

Примите во внимание: в соответствии с если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Оплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспорта.

Однако ряду организаций, соответствующих требованиям закона, предоставлена возможность применять нулевую ставку:

  • ЮЛ, осуществляющим пассажироперевозки в городе;
  • УК и резидентам ОЭЗ на территории города.

Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:

  • Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
  • ветеранам;
  • инвалидам I, II групп инвалидности;
  • бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
  • опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
  • граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.

ФАЙЛЫ

Транспортный налог для грузового автомобиля

Если письмо не будет доставлено, от необходимости совершить платеж в установленный срок это не освободит. Для юридических лиц установлено обязательство внесения ежеквартального аванса. По общему правилу, такие платежи вносят до конца месяца, следующего за последним в квартале (например, до последнего рабочего дня апреля за первый квартал).

Чтобы рассчитать сумму аванса, предстоящий платеж делят на четыре равные части. Соответственно, — авансовый платеж равняется 1/4 общей суммы налога.

Чтобы рассчитать, какую сумму придется оплатить по итогам отчетного периода (года), нужно иметь следующие данные:

  1. мощность двигателя в л.с.;
  2. наличие повышающих/понижающих коэффициентов, принятых субъектом Федерации.
  3. ставку налога в регионе регистрации ТС;
  4. период владения ТС в отчетном периоде;

Формула расчета транспортного налога: Мощность двигателя * Период владения = Сумма к оплате Период владения автомобилем равняется 1, если ТС находился в собственности в течение всего года.

Если регистрация грузового авто произведена в течение года, учитываются только целые месяцы (например, при постановке на учет 20 июля, срок владения будет учитываться с 1 августа). Месяц считается полным, если срок владения ТС в нем составляет более половины от количества календарных дней. При этом в формулу подставляется значение, равное соотношению количества месяцев владения к 12.

Допустим, регистрация произведена 10 марта. Соответственно, вместо параметра «Период владения» в формуле будет 0,83 (10/12).

Льготные категории налогоплательщиков, частично или полностью освобожденные от необходимости платить транспортный налог, определяются на уровне субъектов РФ. Однако ст. 358 Налогового Кодекса указывает, что не является объектом налогообложения техника, используемая для выпуска с/х продукции. Для того чтобы избежать уплаты налогов, юридическое лицо, владеющее таким ТС, должно быть зарегистрировано в качестве предприятия-товаропроизводителя.

Налогом облагаются только грузовые автомобили, зарегистрированные надлежащим образом в соответствии с законом.

Транспортный налог для автобуса

В противном случае, налог будет начисляться прежнему владельцу.

ФНС получает сведения по автотранспорту исключительно из базы ГИБДД. Если уведомление о необходимости оплаты налога не получено, это не освобождает от необходимости перечисления средств в казну региона. В таком случае собственнику или арендатору техники необходимо либо произвести оплату самостоятельно, либо обратиться в налоговую службу по месту жительства для выяснения причин.

Юридические лица в течение года ежеквартально производят авансовые платежи. Рекомендованный размер — 25% от полной суммы налога. Оплата производится до последнего рабочего дня месяца, следующего за окончившимся кварталом.

Окончательный расчет по налогу — до 1 февраля следующего года. Автобусы не относятся к категории техники, для которой предусмотрены льготы в Налоговом Кодексе.

Исключение — транспорт, находящийся в розыске. А также угнанная техника, в отношении которой розыскные мероприятия прекращены.

Категории налогоплательщиков, которые имеют право на предоставление льгот, определяются законодательными актами на региональном уровне.

Как правило, в него включаются ветераны ВОВ и участники боевых действий, инвалиды и опекуны. В том случае, если гражданин имеет право на получение налоговой льготы, он должен обратиться с соответствующим заявлением в отделение ФНС, либо заявить свое право в Личном кабинете налогоплательщика.

Применяемая налоговая ставка определяется исходя из региона проживания собственника, а не адреса МРЭО ГИБДД, в которой автомобиль поставлен на учет.

В том случае, если организация или физическое лицо пользуются автобусом на основании договора аренды, обязательства по оплате налога на них НК РФ не возлагает. Платежи должен осуществлять собственник — лицо, на имя которого зарегистрирован транспорт.

Исходя из положений Налогового кодекса, необходимость оплаты транспортного налога останавливается вместе с прекращением права собственности на технику. Отдельно информировать ФНС о смене владельца не нужно, информация в налоговую службу поступает из базы ГИБДД без участия прошлого и нового владельцев.

Обратите внимание: за год, в котором был продан автобус, налог оплатить также придется.

Транспортный налог в 2021 году — сроки оплаты

№ 3073 до 6.7% годовых от 50 тыс. до 732 дн. Сделать вкладВ качестве примера возьмем льготы, которые накладывает на транспортный налог Московская область в 2021 году. Согласно действующему закону, от выплаты данного налога освобождаются общественные организации, членами которых являются инвалиды.

В отношении физических лиц, к гражданам, которые могут не оплачивать данный сбор, относятся:

  1. награжденные орденом Славы или Героя РФ или СССР;
  2. имеющие инвалидность (кроме третьей группы – для них предоставляется скидка 50%).
  3. принявшие участие в ВОВ;
  4. пострадавшие во время аварии на Чернобыльской АЭС;

Также определенные льготы установлены для автомобилей, мощность двигателя которых меньше определенного лимита.

Таким образом, для того чтобы узнать тарифы для расчета транспортного налога и вероятность получения льгот необходимо обратиться к региональному законодательству. Расчет необходимой к оплате суммы транспортного налога для физических лиц производит налоговая инспекция, о чем сообщает в высылаемом письменном уведомлении.СмартВклад с повышенной ставкойТинькофф Банк, Лиц. № 2673 до 6.5% годовых от 50 тыс.

до 731 дн. Сделать вкладРедкость необходимости оплачивать транспортный налог и постоянно изменяющиеся сроки, которые устанавливаются на законодательном уровне, могут привести к тому, что о необходимости оплаты вспомнится буквально в последний день, причем поздно вечером, когда уже не работают ни банковские отделения, ни почта.

В таком случае единственным возможным (и, откровенно говоря, самым удобным и быстрым) является способ, согласно которому оплата транспортного налога производится через интернет. Для этого есть ряд сайтов, которыми можно воспользоваться. Для тех, у кого подключена услуга интернет банкинга от Сбербанка, ситуация упрощается, так как быстро, просто и без взимания дополнительной комиссии.

Достаточно иметь на счету требуемую сумму денежных средств. Если вы являетесь зарегистрированным пользователям госпортала, то, скорее всего, зададитесь вопросом, как оплатить транспортный налог через Госуслуги.

Особенности исчисления транспортного налога организациями

Согласно НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п. 1). Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются I, II, III кварталы (п. 2). При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды (п.

3). Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ (в зависимости от вида налоговой базы) в размерах, приведенных в п. 1 ст. 361 НК РФ (назовем это базовой ставкой).

При этом п. 2 обозначенной статьи предусмотрена возможность увеличения (уменьшения) базовых ставок законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов РФ не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.

с. (до 110,33 кВт) включительно. Пункт 3 НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок:

  1. в отношении каждой категории ТС;
  2. с учетом количества лет, прошедших с года выпуска ТС.
  3. с учетом экологического класса ТС;

Количество лет, прошедших с года выпуска ТС, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска ТС.

Например, для исчисления транспортного налога за 2020 год в отношении транспортного средства 2012 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого транспортного средства, составит 8 (период с 2013 по 2020 годы).

Согласно НК РФ в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, применяются базовые ставки, установленные в п.

1 этой статьи. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно ( НК РФ).