Надо ли сдавать 3 ндфл при дарении земельного участка

Надо ли сдавать 3 ндфл при дарении земельного участка

Налоговая декларация по сделке дарения


Содержание электронной формы этой декларации идентично письменной, однако ее подача осуществляется через .Указанная форма налоговой декларации содержит:

  1. сам расчет подлежащего к уплате налога.
  2. налоговых вычетах;
  3. его статус и адрес проживания;
  4. полученных доходах;
  5. о налоговой базе;
  6. сведения о суммах, подлежащих уплате в качестве налогов;
  7. сведения про налогоплательщика — одаряемого;
  8. сведения о документе, удостоверяющем его личность;

Согласно , при нарушении установленной формы подачи налоговой декларации или нарушении способа подачи декларации в электронной форме, на такого налогоплательщика может налагаться штраф, размер которого составляет 200 рублей.Как известно, стоимость полученного одаряемым в дар имущества имеет особую важность при расчете размера, подлежащего уплате подоходного налога, поскольку именно она является его фактическим доходом — экономической выгодой. При этом, исходя из информационного Письма Минфина РФ, № 03-04-05/3074 от 28.01.15 г., определению в целях подоходного налогообложения (глава 23 НК) подлежит именно рыночная стоимость () предмета дарения, на дату заключения договора, по которому этот предмет был отчужден.Определение рыночной стоимости предмета дарения базируется на рыночной стоимости аналогичных имущественных благ, существующей на дату дарения.

Определение конкретного размера рыночной стоимости конкретного предмета дарения в целях использования этой стоимости при налогообложении может осуществить лишь уполномоченный на то оценщик, действующий на основании К сведениюСогласно , итоговым документом, содержащим конкретную рыночную стоимость на день дарения, определенную в порядке оценки оценщиком, будет являться отчет, составленный в письменной или электронной форме. Именно из стоимости, определенной указанным отчетом, одаряемому следует определять размер подоходного налога, подлежащего уплате.В то же время, если предметом дарения выступает объект недвижимости, в целях

Налоговая декларация по договору дарения

Если у налоговой возникнут вопросы, может потребоваться уточнение.

Как правильно оформить дополнительное соглашение к договору дарения?Нужно ли платить налоги на дарение?

Кто освобожден от НДФЛ?Как оформить договор дарения чужому человеку?Порядок подачи налоговой декларации при дарении Декларация подается при личном посещении ИФНС, заказным письмом с уведомлением о вручении, через МФЦ или личный кабинет на сайте налогового органа, через «Госуслуги» при наличии подтвержденного аккаунта. Пошаговый порядок выглядит так:

  • Проведение камеральной проверки сотрудниками ИФНС. Максимальный срок составляет 3 месяца.
  • Сбор документов и предоставление декларации в ИФНС.
  • Отправка плательщику налогового уведомления и платежного документа.

Оплата НДФЛ по реквизитам платежного документа производится в установленные сроки.

Совет юриста: если вы планируете предоставлять декларацию лично в МФЦ или ИФНС, лучше заблаговременно записаться на прием через сайт. Это позволит избежать длительного ожидания в очереди. Форма и содержание налоговой декларации 3-НДФЛ при дарении Форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № Ее плательщик заполняет самостоятельно, потребуется информация:

Налог на дарение родственнику

Принимая подарок от родственника, мы редко задумываемся, считает ли налоговое законодательство такой подарок доходом, и должны ли мы платить с него налог.

Ведь подарок от родни — это подарок внутри семьи, когда никто не потерял и никто не приобрел.

Но так ли это, и что по этому поводу говорит Налоговый Кодекс? Для начала уточним: подарки, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей и паев, не облагаются налогом.

Кто бы вам их не делал, и что бы это ни было, включая дарение денег. Более подробно читайте в нашей статье «».

Поэтому в статье ниже мы расскажем правила начисления налога, если родственник подарил вам квартиру, машину, акции, долю или пай. Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Законодательство выделяет понятие «член семьи и (или) близкий родственник», подразумевая, что не каждый родственник отвечает этим критериям. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, это: супруги и родственники по прямой восходящей и нисходящей линии:

  • родители и дети;
  • дедушки, бабушки и внуки;
  • полнородные и неполнородные братья и сестры.

Если получили любой подарок от родственника из этого списка, вы освобождены от уплаты налога.

Обратите внимание — это относится ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее.

Основание: абз. 2 п. 18.1 ст.

217 НК РФ. Пример: Сын подарил матери квартиру. Так как сын и мать, согласно абз.

2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкими родственниками, мать не должна декларировать доход и платить налог на дарение.

Пример: Брат подарил сестре автомобиль. Так как брат и сестра, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкими родственниками, сестра не должна декларировать доход и платить налог на дарение.

Получается, что ваша любимая тетя, несмотря на родство душ и общие интересы, не считается близким родственником.

А с подаренной от нее квартиры вы будете обязаны заплатить налог.

Пример: Теща подарила зятю мотоцикл. Так как теща и зять, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не являются близкими родственниками, зять должен задекларировать доход и заплатить налог на подарок.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ! Как и любой доход физического лица, налог на подарок рассчитывается по ставке 13%. Даритель оценивает подарок и указывает стоимость в договоре дарения, а вы должны будете заплатить 13% от этой стоимости.

Иногда бывает так, что дарение не оформляется договором или же в договоре не указывается стоимость подарка. Тогда при заполнении декларации 3-НДФЛ применяется рыночная стоимость.

Для недвижимости берется кадастровая стоимость. Пример: Двоюродная сестра подарила вам квартиру стоимостью 4 млн рублей.

Так как двоюродная сестра не входит в список ближайших родственников, вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог: 13% х 4 000 000 = 520 тыс. рублей. Пример: Тетя подарила племяннице автомобиль стоимостью 1,5 млн рублей. Тетя и племянница не ближайшие родственники, поэтому племянница обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от его стоимости: 13% х 1 500 000 = 195 тыс.

Тетя и племянница не ближайшие родственники, поэтому племянница обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от его стоимости: 13% х 1 500 000 = 195 тыс. рублей. Есть вопрос или нужно заполнить3-НДФЛ — мы вам поможем!

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать ее в налоговую инспекцию необходимо в следующем году после получения подарка.

Установлена предельная дата — до 30 апреля. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст.

229 НК РФ. Налог платится до 15 июля того же года. Основание: п. 4 ст. 228 НК РФ. Пример: В 2020 году свекор подарил невестке квартиру.

Невестка должна заплатить налог на дарение, так как свекор и невестка не входят в список ближайших родственников из п.

18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021 года невестке нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15 июля 2021 года.

Какие документы нужны для 3ндфл при дарении земельного участка

Если в заполнении будет допущена какая-либо ошибка, то вполне возможно, что налоговики её не примут, и придётся всё заполнять заново.Образец заполнения желательно попросить в самом налоговом органе.Если человек впервые имеет дело с данным документом, то лучше доверить дело профессионалам.

  1. если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
  2. если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
  3. если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.

То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога.

Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит.

Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов.Оплатить налог гражданин обязан максимально до 15 июля. Скачать форму бланка 3-НДФЛ Если одаряемым оказался близкий родственник, ему следует представить в налоговую:

  1. свидетельство о регистрации прав собственности;
  2. дарственную;
  3. кадастровый паспорт;
  4. документ, подтверждающий родство.

Случаи отмены Существуют случаи, когда налог на дарение земельного участка оплачивать гражданину не придется.

Им является отмена или расторжение договора дарения по обоюдному согласию сторон или в судебном порядке.Гражданского кодекса (ГК) РФ).Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику?

Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение.Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения.

В рассматриваемом случае таким объектом является квартира.Но

Какие налоги теперь нужно заплатить за подаренную квартиру или дом, а также за продажу такого жилья

Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом.

Проблема лишь в том, что такие подарки вызывают большой интерес у налоговой службы — ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (п.

18.1 ст. 217 НК РФ). Правила начисления налога с подаренной недвижимости нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели ряд изменений, поэтому теперь нюансов стало больше. Разберем основные из них, учитывая свежие разъяснения от ФНС. При дарении недвижимости доход образуется у одаряемого — соответственно, налоговая обязанность возникает именно у него (даритель не должен платить налог, т.

к. передает недвижимость безвозмездно, не получая ничего взамен). Но закон освобождает от уплаты НДФЛ тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Таковыми признаются:

  • дети и родители;
  • официальные супруги;
  • внуки и дедушки (или бабушки);
  • братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).

Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.

Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому.

Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402). Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, но есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).

Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (в силу брачного союза). Поэтому, если суд признает, условно, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости. Однако к сожителям это, увы, не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона.

Значит, налог с дарения им платить придется. Наконец, этот спорный вопрос получил официальное разъяснение со стороны налоговой службы. Она признала, что в случае расторжения договора дарения одаряемый не получает дохода — а значит, он не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.

В случае продажи подаренной квартиры или дома одаряемому придется уплатить НДФЛ, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее:

  • трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является для одаряемого единственным),
  • или пяти лет (во всех остальных случаях — п.3 ст. 217.1 НК РФ).

Если этот срок прошел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ. Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения. При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).

Как разъяснила ФНС, это правило действует для недвижимости, которая была подарена в 2019 году и далее (письмо ФНС от 10.04.2020 № Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т.
Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп.

2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

  • 06.09.2021
  • 07.09.2021
  • 08.09.2021

: Теги:

  • , юрист
  • Добавить свое предложение

Какой налог на дарение земельного участка?

Он вправе распоряжаться ей как пожелает. Размер налога на дарение земли не всем известен.

Когда имущественные права передаются в кругу семьи, тратиться на не приходится.

Фиксировать эту операцию в подаваемой ФНС декларации также не требуют.

Бывает, человеку присылают уведомление с ошибочно начисленным НДФЛ. Когда такое происходит, паниковать не надо.

Представителя Налоговой службы просто убеждают, что заключившие договор дарения стороны являются родственниками. Делается это с помощью следующих документов:

  1. паспорта Российской Федерации;
  2. свидетельства о рождении или вступлении в брак.

При отсутствии родственной связи алгоритм уплаты налога такой:

  1. получает платежку и уплачивает прописанную в ней сумму, не нарушая установленных правилами сроков (до 15 июля).
  2. налогоплательщик приходит в отделение ФНС Российской Федерации, расположенное рядом с указанным в паспорте адресом;
  3. сдает налоговую декларацию (не позже мая отчетного периода);

Лица, не являющиеся резидентами России, платят по 30% ставке. К ним относятся граждане, проживающие за рубежом больше 183 дней в календарном году.

В расчетную формулу входит кадастровая стоимость участка. Для определения размера выплат государству предоставляют кадастровый паспорт подаренной земли.

Он удостоверяет, что цифры не выдуманы и налогоплательщик платит адекватную дару сумму. Кто ответит за обман, если откроется правда? Уплачивает налог одариваемый человек, поэтому с него и спросят.

За лживую информацию и стоимости земельного участка законом предусмотрен штраф. Указанная в отчетных документах цена не может отличаться от реальной более чем на 20%. Хитрить с правосудием не стоит — всегда выходит дороже.

Эксперт Юрист-эксперт Похожие публикации Каждый проживающий в Российской Федерации пользуется определенными преимуществами. Люди, пока сильны и молоды, склонны не замечать их.

Кажется, что всего можно добиться с.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ при дарении недвижимости

Таким образом, исчисление налогового периода начинается с момента перехода подаренного имущества в собственность одаряемого, после получения им на руки выписки из ЕГРН. Пример от юриста Даритель совершил передачу дома 13 декабря 2020 года, после чего стороны сделки отправились в регистрирующий орган для передачи пакета необходимых документов для перерегистрации права собственности. При этом, процесс регистрации был окончен лишь к середине января следующего года.

Согласно действующему налоговому законодательству РФ, новый владелец жилья должен подать декларацию 3-НДФЛ в 2021 году.

В 2021 году расчёт размера подоходного налога при дарении, согласно действующему законодательству РФ – осуществляется на основании стоимости недвижимого имущества. Таким образом, в декларации для налоговой следует обязательно указать фактическую сумму сделки, то есть – рыночную или же кадастровую цену недвижимости.

Мнение экспертаОлег УстиновПрактикующий юрист, автор сайта «Юридическая скорая помощь», один из соучредителей фонда «Наше будущее».Стоит отметить, что в некоторых случаях, кадастровая стоимость объектов недвижимости – может быть существенно выше рыночной стоимости такого подарка. Всё дело в том, что её при определении, как правило, не учитывается состояние самого здания (его износ).

А потому, в том случае, если здание находится в «плачевном» состоянии – рекомендуем Вам указывать в договоре дарения фактическую цену, основанную на независимом заключении оценщика.

Чтобы предоставить работникам налоговых органов декларацию – её нужно заполнить, согласно требованиям, предъявляемым к таким документам законодателем.

А потому, рекомендуем Вам максимально внимательно изучить правила оформления бланка или обратиться за данной услугой к профессионалам (например, к дежурному юристу нашего сайта). Если же Вы решили заполнить декларацию самостоятельно – рекомендуем Вам скачать с официального портала налоговой специально разработанную программу «декларация», после чего установить её на своё устройство, заполнить все необходимые поля и распечатать на принтере.

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по договору дарения

Несмотря на то, что квартира была оформлена на жену, она куплена в браке и считается общей собственностью.

Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на первую долю, таким образом по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право (основание — письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 № 03-04-05/45015).Пример: В 2015 году дочь и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность.

Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2019 году мать умирает, и дочь получает в наследство ее долю. В 2020 году он продает квартиру и ей не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2015 года.

Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, если продаете квартиру до истечения минимального срока владения.

Сумма налога зависит от размера вычета. Бывает так, что вы не платите налог, но подаете в налоговую инспекцию «нулевую» декларацию.Есть несколько видов вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:1.

С подтверждением фактических расходов на покупку. Но когда вы получаете квартиру в подарок или в наследство, соответственно, расходы по данной недвижимости у вас нулевые. Поэтому этим видом вычета до продажи квартиры в 2019 году воспользоваться было нельзя.2. Без подтверждения расходов. Этот вид вычета касается как раз тех, кто получил квартиру в подарок или в наследство, так как никаких расходов нет.

Без подтверждения расходов. Этот вид вычета касается как раз тех, кто получил квартиру в подарок или в наследство, так как никаких расходов нет. Вы получите вычет — 1 млн. рублей, таким видом вычета можно воспользоваться 1 раз в год на 1 объект недвижимости.

С 01.01.2016 года вступил в силу закон — № 325-ФЗ от 29.09.2019, благодаря которому вы не уменьшите налог, если занизите стоимость продажи квартиры. Теперь при продаже смотрите на кадастровую стоимость объекта на 1 января того года, когда продаете недвижимость.

ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимости

Если же это вновь созданный объект (например, квартира в доме, который построен в год продажи), то берется кадастровая стоимость, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет. Например, в 2020 г. вы продали квартиру за 3 000 000 руб. А ее кадастровая стоимость на 01.01.2020 — 4 500 000 руб.

В этом случае в целях расчета НДФЛ доход от продажи квартиры будет равен 3 150 000 руб. (4 500 000 руб. х 0,7), а не фактической цене сделки. Если квартира принадлежала вам в долях с кем-то, то ИФНС рассчитает доход пропорционально вашей доле в праве собственности на эту квартиру.

Если же проданная квартира была в совместной собственности, доход разделят между супругами поровну. Если окажется, что кадастровой стоимости у недвижимости нет, то доходом будет цена продажи, указанная в договоре.

Шаг 2. Предоставит фиксированный вычет и рассчитает налог. Документов, подтверждающих фактические расходы на покупку проданной вами квартиры, у ИФНС нет. Поэтому она посчитает сумму налога к уплате с учетом имущественного вычета, положенного при продаже недвижимости, в фиксированном размере — 1 000 000 руб.
Поэтому она посчитает сумму налога к уплате с учетом имущественного вычета, положенного при продаже недвижимости, в фиксированном размере — 1 000 000 руб. Исходя из данных нашего примера рассчитанная ИФНС сумма НДФЛ к уплате составит 279 500 руб.

((3 150 000 руб. – 1 000 000 руб.) х 13%). Ситуация 2. Расчет НДФЛ с подаренной квартиры.

В этом случае ИФНС будет действовать так.

Доход в виде дома, полученного в дар не от близкой родни, нужно задекларировать и уплатить с него НДФЛ.

Иначе ИФНС рассчитает ваши налоговые обязательства сама. А это «платная услуга» Шаг 1. Определит сумму дохода. Доходом будет признаваться кадастровая стоимость недвижимости на 1 января года, в котором произошла госрегистрация перехода права собственности на нее к одаряемому.

Если вам подарили долю в недвижимости, то доходом признают соответствующую процентную долю кадастровой стоимости объекта. Имейте в виду, что для определения налогооблагаемого дохода понижающий коэффициент к кадастровой стоимости подаренной недвижимости не применяется.

Налог на дарение земельного участка в 2020 году: нужно ли платить и сколько

В разделе 1 заполняются сведения о цене участка, налоговой ставке и в результате рассчитывается сумма налога. Она дублируется в разделе 6, если налогоплательщик не совершал расходы в отчетном периоде, которые могли бы уменьшить налогооблагаемую базу.Декларация скрепляется подписью на каждом заполненном листе. Продлевать ее нужно.Помимо налоговой декларации в ФНС потребуется предоставить следующие документы:

  1. дарственная (требование о ее обязательном нотариальном заверении отсутствует);
  2. кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налогооблагаемой базы;
  3. свидетельство о собственности на имя одаряемого;
  4. ИНН.
  5. паспорт;
  1. В инспекцию необходимо взять с собой 2 экземпляра декларации, на одной из них специалист поставит печать с отметкой о принятии и датой представления.
  2. При личной подаче документов не нужно их нотариальное заверение.
  3. Это будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные законом сроки.

Российское законодательство прямо указывает на запрет оформления договоров

дарения участка между коммерческими структурами.

В качестве получателя дара от юридического лица может выступать только физлицо.Сегодня крупными организациями часто практикуется передача в собственность участка в благодарность за самоотверженный труд. Кто платит налоги по таким сделкам?Для юридических лиц заключение безвозмездных сделок не несет никаких налоговых последствий: ни в части уплаты НДС, ни налога на прибыль. База для их начисления отсутствует.Тогда как физическое лицо должно будет задекларировать полученный надел земли в общем порядке и заплатить налог 13%.

Никаких льгот в данном случае не будет, так как родственные связи с юрлицом невозможны.Граждане часто задаются вопросом, что лучше: передать землю по дарственной или оформить на нее завещание.Попробуем сравнить расходы, связанные с вступлением в наследство, и получением земли по дарственной.

Должен ли даритель подавать декларацию

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Налогоплательщик в 2012 году получил в дар от лица, не являющегося взаимозависимым, комнату. Поскольку сведения о кадастровой (рыночной) стоимости комнаты отсутствовали, в налоговой декларации в качестве налогооблагаемого дохода была отражена инвентаризационная стоимость комнаты, определенная на основании справки БТИ.

Поскольку сведения о кадастровой (рыночной) стоимости комнаты отсутствовали, в налоговой декларации в качестве налогооблагаемого дохода была отражена инвентаризационная стоимость комнаты, определенная на основании справки БТИ. Налоговый орган полагал, что полученный налогоплательщиком доход должен определяться исходя из рыночной стоимости объекта, и доначислил НДФЛ исходя из рыночной стоимости комнаты, определенной по результатам экспертизы.

Суды признали такой расчет НДФЛ правомерным. Направляя дело на новое рассмотрение, ВС РФ указал, что НК РФ не содержит нормы, предписывающей налогоплательщику определять налоговую базу по НДФЛ исходя из рыночной стоимости недвижимого имущества, приобретенного на основании договора дарения, стороны которого не являются взаимозависимыми лицами. Поскольку на момент подачи налоговой декларации отсутствовали сведения о кадастровой (рыночной) стоимости объекта недвижимости, а обязанность налогоплательщика или налогового органа устанавливать рыночную стоимость объекта недвижимости и учитывать ее в качестве налогооблагаемого дохода для определения размера НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрена, налогоплательщик при определении размера НДФЛ, подлежащего уплате, правомерно исходил из инвентаризационной стоимости объекта.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Налогоплательщик в 2014 году на основании договора дарения приобрел в собственность 1/2 доли в праве общей долевой собственности на жилой дом и земельный участок, в 2016 году определил сумму полученного дохода на основании сведений о кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчислил подлежащий уплате в бюджет НДФЛ за 2014 год.

По результатам проверки представленной налогоплательщиком декларации в 2017 году ему предложено уплатить налог в бюджет. В декабре 2017 года договор дарения признан судом недействительным, применены последствия недействительности ничтожной сделки, прекращено право общей долевой собственности налогоплательщика на земельный участок и жилой дом, в марте 2021 года право собственности на жилой дом и земельный участок вновь зарегистрировано за дарителем. В мае 2021 года налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании с налогоплательщика недоимки по НДФЛ за 2014 год.

Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку налогоплательщик не получил подлежащий налогообложению доход в смысле, придаваемом данному понятию п. 1 ст. 41 НК РФ. Суд отметил, что из положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ следует, что при дарении недвижимого имущества облагаемым налогом доходом выступает вменяемая гражданину выгода в виде экономии на расходах по созданию (приобретению) имущества, являющегося предметом договора дарения.

На момент обращения налогового органа в суд у налогоплательщика отсутствовал доход ввиду признания судом договора дарения недействительным, прекращения его права в общей долевой собственности и регистрации права собственности за дарителем. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: По договору дарения квартира подарена родителям ребенком. Нужно ли подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, или нужно сообщать об этом в налоговую инспекцию?

Если нужно, то в какой форме? Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:1.

Случаи представления налоговой декларации при получении в дар имущества В последующем договор дарения, на основании которого был задекларирован спорный доход, был признан недействительным в судебном порядке, применены последствия недействительности ничтожной сделки, прекращено право общей долевой собственности гражданина на земельный участок и жилой дом.

Право собственности на жилой дом и земельный участок вновь зарегистрировано за дарителем. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:- Устанавливать ли декларирование подарков? В отдельных случаях может быть полезным использование такого механизма, как декларирование подарков, позволяющего определить дарителей и оценить получение подарка с точки зрения возникновения конфликта интересов.

При этом декларирование может производиться как отдельно в отношении получения работником подарков, так и в рамках декларирования работником интересов.

Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

(письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24920).До 1 января 2014 г. гражданам нельзя было получить вычет по расходам на приобретение по одному объекту имущества, а вычет по расходам на погашение процентов — по другому объекту (Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-04-05/6-412).

С 1 января 2014 г. новые положения ст.

220 НК РФ позволяют две такие категории расходов заявлять к вычету по разным объектам имущества (Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870). 0 Ответить Л Людмила , Спасибо за ответ.

А если по ипотеке провести рефинансирование (то есть фактически новый договор), возможно ли тогда получать вычет по процентам по ипотеке при условии, что вычет на 2 млн. руб. уже был получен по другому обьекту? 0 Ответить Ирина Одарич , рефинансирование не считается получением новой ипотеки.

Так как фактически оплата происходит за тот же имущественный объект.

0 Ответить Э Элина Здравствуйте. Подали декларацию 3НДФЛ с социальным налоговым вычетом за 2020 год. Но во вкладке работа не указан работодатель за этот год.

Работодатель — официальный(гос.учреждение) 0 Ответить Ирина Одарич , если вы не указали доходы, полученные в РФ (сведения из справки 2-НДФЛ), то вычет предоставлен не будет.

Вам необходимо сдать уточненную налоговую декларацию. 0 Ответить В Виктор Добрый день!

Подскажите пожалуйста, при покупки квартиры в стройке, право собственности получено будет в мае-июне, можно ли сейчас задекларировать доходы, а заявление на возврат налогового вычета подать после получения документов права собственности?!

т.е. в июле ?! 0 Ответить Ирина Одарич , если у вас строительство по договору долевого участия, вычет Вы сможете заявить с момента подписания акта приема-передачи. Но если акт будет подписан в мае 2020 года, вычет Вы сможете заявить за 2020 год уже в 2021 году. 0 Ответить А Алексей Здравствуйте!