Надо ли соблюдать лимит расчетов если оплачивают корпоративной картой

Как отчитываться за расходы по бизнес-карте


На ОСН тоже можно учитывать расходы только по чеку, но тогда НДС принять к вычету не получится. Допустим, у владельца кафе не хватает соков, а через два часа забронирован банкет. Сотрудник бежит в соседний супермаркет, берет ящик соков, оплачивает их бизнес-картой и получает кассовый чек. В кафе есть соки, а для отчетности есть чек.

Кассовые чеки выдают почти все компании и ИП, которые продают за наличные или по картам. Исключений мало, скорее всего, вы с ними не столкнетесь. Во всех чеках должна быть информация о продавце, товарах и услугах, сумме и фискальных параметрах ККТ.

При покупках в интернете в чеке дополнительно должны быть указаны электронная почта и сайт магазина, номер телефона или электронная почта покупателя. Если потеряли чек или он испортился, есть шанс все исправить. Его можно восстановить, если в приложение вашей бизнес-карты подтягиваются все покупки.

Например, такая функция есть у карт Тинькофф Бизнеса. А чтобы не рисковать из-за некачественной печати, рекомендуем сразу снимать скан чека после покупки и прикладывать его к оригиналу.

Обычно компании переводят деньги контрагентам с расчетного счета или оплачивают наличными, а после сделки партнер выдает закрывающие документы.

В том числе счет-фактуру с выделенным НДС, если контрагент работает на ОСН. Например, компания покупает 30 офисных кресел у своего контрагента на ОСН по договору. Поставщик привозит кресла и выдает компании товарную накладную и счет-фактуру с выделенным НДС или универсальный передаточный документ (УПД), в котором эти документы совмещены.
Поставщик привозит кресла и выдает компании товарную накладную и счет-фактуру с выделенным НДС или универсальный передаточный документ (УПД), в котором эти документы совмещены.

При переводе на расчетный счет контрагента компания платит комиссию за платеж. Если оплатить товары в офисе или магазине партнера через банковский терминал бизнес-картой, можно сэкономить — за такие платежи банк не берет комиссию.

Допустим, владельцу кафе нужна партия соков. Сотрудник идет в магазин, с которым компания заключила договор, и берет ящик соков. При оплате он показывает клубную карту магазина — ее юрлицам выдают большие торговые сети, и магазин высылает закрывающие документы.

Лимиты наличных расчётов

Тут ещё более подробно рассмотрены новшества в системе наличных расчётов с 2020 года. Лимит расчетов наличными между юрлицами установлен . Предельный размер наличных расчётов в рамках одного договора (100 000 руб.) обязаны соблюдать оба участника расчётов: и плательщик, и получатель наличных денег.

Если стороны рассчитываются наличными в иностранной валюте, сумма в валюте не должна превышать сумму, эквивалентную 100 000 руб.

по официальному курсу Банка России на дату расчётов.

Вид договора, по которому производится оплата наличными, для целей применения лимита расчётов не важен. Например, в размере, превышающем 100 000 руб., нельзя производить:

  1. выдачу и получение займов в наличной форме.
  2. оплату товаров, работ или услуг за наличный расчёт;

Важно!

Дополнительные ограничения предусмотрены для ряда организаций при выдаче (возврате) займов, уплате процентов, неустоек (штрафов, пеней) по привлечённым займам, например:

  1. микрофинансовая организация может расходовать на указанные цели по одному договору в сумме не более 50 000 руб. При этом в течение одного дня можно выдать из кассы не более 1 000 000 руб. в расчёте на микрофинансовую организацию (её обособленное подразделение) ();
  2. кредитный потребительский кооператив и сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив вправе расходовать на эти цели по одному договору в сумме, не превышающей 100 000 руб. При этом в течение одного дня можно выдать не более 2 000 000 руб. в расчёте на такой кооператив (его обособленное подразделение) ().

Не имеет значения для применения лимита расчётов наличными:

  1. срок действия договора;
  2. периодичность платежей по договору.
  3. количество платежей по договору;

В частности, превышением лимита будет: 1) оплата несколькими наличными платежами (получение нескольких наличных платежей), каждый из которых меньше 100 000 руб., по одному договору на общую сумму, превышающую 100 000 руб.; 2) оплата (получение) по истечении срока действия договора суммы наличными, в результате чего общая сумма наличных платежей по этому договору превысит 100 000 руб.;

Корпоративная карта: плюсы и минусы

— расчеты с помощью корпоративной карты относятся к безналичным платежам.

  • Возможно оплачивать покупки через интернет.
  • Можно оперативно вносить наличные денежные средства на счет через банкоматы.
  • Можно получать наличные в любое время в банкомате — деньги на счете доступны круглосуточно.
  • Не нужно покупать валюту для заграничных командировок — деньги автоматически будут списаны в валюте той страны, в которой находится держатель карты.
  • Можно быстро заблокировать карту и сохранить деньги, если она утеряна или украдена.
  • В зависимости от типа карты клиент получит от банка скидки на обслуживание счета и бонусы за пользование картой. Самые популярные «подарки» — это кешбэк, овердрафт, процент на остаток на счете.
  • Минусов не так много, но они есть:

    • Регулярное снятие наличных привлечет внимание банка. Для мониторинга операций по обналичиванию Центробанк РФ выпустил (утв. Банком России 21.07.2017 № 19-МР). В документе 10 признаков, которые заставят банк насторожиться.
    • Расходы за границей придется подтвердить дополнительными документами, например инвойсами, слипами или квитанциями банкоматов.
    • При проверке ФНС обратит внимание на расходы по корпоративной карте и их документальное подтверждение. Если по ним возникнут вопросы, то доначислит налоги, пени и штрафы.

    Подведем итоги. Плюсов у карты значительно больше, чем минусов.

    Если соблюдать все правила пользования, то корпоративная карта — достаточно удобный платежный инструмент. Большую часть финансовых операций выполняет банк, а вы можете сконцентрироваться на развитии своего бизнеса. Пройдите небольшой опрос и помогите сделать действительно нужную карту для бизнеса.

    Елена Галичевская, редактор-эксперт Подписаться × Загрузить ещё

    Как пользоваться корпоративной картой: ликбез для руководителя, подсказка бухгалтеру

    Если картой пользовались несколько сотрудников, то каждый отчитывается за себя.Подтвердят покупку:

    1. акт;
    2. договор на оказание услуг или поставку;
    3. накладная;
    4. бланк строгой отчетности (БСО) и другие.
    5. кассовый и/или товарный чек;

    Первичные документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ или того государства, где совершена покупка или оплата (если речь о валютной карте для загранпоездок).Срок сдачи отчета зависит от внутренних положений организации, его определяет руководитель.

    Срок может быть указан в приказе на выдачу подотчета, если работник пишет заявление с просьбой предоставить ему корпкарту для расчетов, то срок и лимит расчета руководитель может указать в визе на заявлении.Учет расчетов по корпоративным картам ведется по счету 55.Вот несколько примеров проводок для отражения операций, связанных с бизнес-картами:Дебет 55 Кредит 51 — пополнение корпоративной карты с расчетного счета;Дебет 71 Кредит 55 — сотрудник произвел расход с карты или снял наличные (до предоставления отчета);Дебет 10, 41, 44, 60, 76 Кредит 71 — получен отчет сотрудника по расходам, они разнесены по бухгалтерским счетам по видам затрат;Дебет 50 Кредит 71 — сотрудник вернул часть неистраченных наличных средств;Дебет 51 Кредит 55 — средства со счета корпкарты возвращены на расчетный счет организации.Главным плюсом можно считать жесткий контроль за расходами, а также оперативное поступление информации о тратах. Кроме того, если сотруднику в командировке потребуются деньги, то достаточно будет пополнить баланс карты со счета.Не нужно постоянно контролировать выдачу и возврат подотчетных средств, достаточно установить правила — на что и в каком пределе может тратить деньги сотрудник, допустим, в течение месяца.Если вы рассчитываетесь с поставщиком корпоративной картой, то на вас не распространяется ограничение по наличным расчетам до 100 тысяч рублей.Покупки и оплата через интернет становятся доступнее.Получать наличные средства со счета можно быстрее, чем если запрашивать их в банке по чековой книжке.

    Лимит по корпоративной карте

    Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Обратите внимание! Если инспекция приостановила расходные операции по банковским счетам компании, то это решение распространяется и на денежные средства в пределах кредитного лимита по ее корпоративной карте (Письмо Минфина России от 16.03.2018 N 03-02-07/1/16533).

    Если общая сумма средств на заблокированных из-за неуплаты налога счетах превышает указанную в решении налоговой сумму, налогоплательщик вправе подать в инспекцию заявление об отмене блокировки с указанием счетов, на которых имеется достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании налога. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:При расчетах с контрагентами посредством корпоративной карты соблюдать установленный лимит не нужно.

    Это объясняется тем, что расчеты с применением карт признаются безналичными (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:30.

    Ответственность за сохранность корпоративной банковской карты, а также за расходование средств по ней в пределах установленных расходных лимитов несет держатель корпоративной карты.

    Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Данное обстоятельство, по мнению Банка России, является следствием формального отношения кредитных организаций к реализации программы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма при обслуживании корпоративных карт, в частности, недооценки кредитными организациями рисков совершения клиентами — юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, связанных со снятием ими наличных денежных средств с использованием корпоративных карт, а также игнорирования кредитными организациями рекомендованного абзацем девятым пункта 2.5 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П

    «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием»

    (далее — Положение Банка России N 266-П) к установлению для клиентов — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей максимального размера суммы наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, которая может быть получена с использованием корпоративных карт в течение одного операционного дня (не более 100 тыс. рублей).

    Корпкарта: как использовать, чтобы бухгалтер и налоговая были довольны

    Зависит от того, что вы получили — товар или услугу. В документах должны быть реквизиты: – наименование, порядковый номер и дата выдачи документа; – название организации или ФИО предпринимателя, ИНН; – весь перечень и количество услуг или товаров; – сумма оплаты; – должность, фамилия и инициалы продавца, его личная подпись и печать компании при наличии.

    Если в кассовом чеке будет весь перечень покупок — дополнительно не нужно получать товарный чек.

    Пример таких чеков вы можете встретить в Ашане, Икее и других крупных магазинах. Попросите поставить печать на таком чеке — тогда он будет полноценным закрывающим документом. После трат за границей расходы придётся подтвердить дополнительно инвойсами, слипами или квитанциями банкоматов. Бухгалтер попросит дополнительно документы с переводом на русский язык.

    Бухгалтер попросит дополнительно документы с переводом на русский язык. Перевести нужно каждую строчку, но не обязательно обращаться к профессиональным лингвистическим услугам, достаточно перевести самостоятельно в гугл-переводчике. Помимо подтверждающих документов о покупке, для бухгалтерии нужно оформлять авансовый отчёт.

    Это такой документ, который формируется после каждой покупки по корпкарте. Такой отчёт может быть стандартной формы или индивидуальной — можете разработать для компании.

    По закону авансовый отчёт должен формировать тот сотрудник, который совершил покупку.

    Но на практике хороший бухгалтер сделает это самостоятельно — это будет быстрее и поможет избежать ошибок. Если снимаете деньги по карте, в банке операция отразится так — выдача денежных средств под отчёт. Это значит, что покупки на снятые деньги также нужно подтвердить документами и авансовым отчётом.

    Это касается только компаний. Индивидуальным предпринимателям не нужно отчитываться за снятие наличных и возвращать непотраченные деньги обратно на счёт. Их сумма будет отражена как вывод личных средств ИП. Но это не распространяется на сотрудников, работающих у ИП. Сколько можно снимать наличных, чтобы не попасть под подозрения банка?
    Сколько можно снимать наличных, чтобы не попасть под подозрения банка? Считается, что до 100 тысяч рублей за 1 раз — безопасная сумма.

    Лимит расчета картой между юридическими лицами

    Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Из п. 2 ст. 11 НК РФ следует, что к понятию «счет», используемому в Налоговом кодексе РФ, предъявляются три требования, а именно: наличие договора банковского счета, на основании которого открыт счет в банке, возможность зачисления на счет денежных средств, возможность расходования денежных средств со счета.

    Договор, на основании которого налогоплательщику открывается бизнес-счет для расчетов по операциям с использованием международных корпоративных карт Сбербанка России и учета операций, совершаемых с использованием таких карт, не является договором банковского счета.

    Правила осуществления расчетов и порядок учета кредитными организациями операций, совершаемых с использованием банковских карт, установлены Положением ЦБ РФ от 09.04.1998 N 23-П.

    Согласно названному Положению денежные средства для обеспечения операций юридического лица с использованием банковской карты перечисляются юридическим лицом только безналичным путем с расчетных (текущих) счетов клиентов в пределах расходного лимита, установленного юридическим лицом для держателя банковской карты в соответствии с договором между эмитентом (банком) и юридическим лицом.

    Согласно названному Положению денежные средства для обеспечения операций юридического лица с использованием банковской карты перечисляются юридическим лицом только безналичным путем с расчетных (текущих) счетов клиентов в пределах расходного лимита, установленного юридическим лицом для держателя банковской карты в соответствии с договором между эмитентом (банком) и юридическим лицом.

    Рекомендуем прочесть:  Как я экзамен на адвоката сдавала

    Средства третьих лиц при формировании денежных средств на указанных счетах не участвуют. Следовательно, бизнес-счет для расчетов по операциям с использованием банковских карт не обладает признаками счета в банке, установленными в ст. 11 НК РФ, и у налогоплательщика отсутствует обязанность сообщать налоговому органу о его закрытии или открытии.

    Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Удержан НДФЛ с дохода физического лица Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Напомним, что правовое регулирование расчетов с использованием платежных банковских карт осуществляется на основании общих норм Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон N 161-ФЗ), Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (далее — Положение N 266-П) и договоров, заключаемых между участниками карточных расчетов.

    При осуществлении расчетов наличной валютой Российской Федерации нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством Российской Федерации, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный Банком России.

    Процессинговый центр — юридическое лицо или его структурное подразделение, обеспечивающее информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов.

    Корпоративная карта: как не попасть на проблемы с налоговой и банками

    Для бухгалтерии не секрет, что выдачи в подотчет необходимо закрыть документами на расходы до копейки авансовым отчетом.

    А что на практике? Обычно при формировании авансового отчета либо не хватает документов, либо они оформлены не должным образом. И вопросы следуют обратно к ИП. Вам нужно учитывать:

    1. Все они должны быть предоставлены бухгалтеру сразу после совершения расхода, а не «ездить в багажнике» 2 месяца, такое часто бывает.
    2. Документы, подтверждающие расход — это: товарные чеки, накладные, кассовые чеки, акты выполненных работ/услуг, договоры, кассовые ордеры, бланки строгой отчётности.
    3. Все они должны иметь порядковый номер, реквизиты получателя средств, дату, печать и подпись организации их выдавшего, если предполагается их наличие.
    4. Все они должны быть корректно и своевременно отражены в учете, соответствующими бухгалтерскими проводками и предоставлены в налоговую в отчетности.

    Например, в авансовом отчете нельзя принять еще и НДС к вычету для ИП на ОСНО, даже если документы с НДС.

    Причин блокировки может быть несколько: у банков сейчас целая система финмониторинга, которая определяет сомнительные операции по счету.

    Как только есть хоть одна причина, счета блокируются. И вот их краткий список:

    • Частые покупки у одного контрагента, не имеющего отношения к деятельности ИП.
    • Отсутствие необходимости таких снятий.
    • Частое снятие наличных большими суммами.
    • Отсутствие безналичных платежей по счету.
    • Превышение лимита по снятию налички.
    • Расходы в магазинах только на личные цели.
    • Переводы физическим лицам с корпоративной карты, без документального и целевого обоснования.
    • Отсутствие обоснованности расходов по корпоративной карте.
    • Сомнительные контрагенты по переводам с корпоративной карты.
    • Расходование денежных средств только на личные цели без использования их в деятельности ИП.

    На самом деле, для блокировки гораздо больше критериев

    Лимит расчёта наличными

    Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной. Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.

    Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб. Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
    Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.

    Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными. Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб.

    «в одни руки» не выдается. Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций.

    Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

      несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит); договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом; ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только ).

    ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована.

    Что такое корпоративная карта организации и как ей пользоваться

    За снятые наличные отчитываться тоже нужно: предоставьте чеки и письменные объяснения.

    Если сняли и не потратили, то деньги нужно вернуть в бухгалтерию — это будет зафиксировано в приходном ордере. Аналогичная ситуация с выдачей заработной платы другому сотруднику. Нужны документы, подтверждающие факт целевого использования денег компании, которых в данном случае получить невозможно: сотрудник вам чек не выдаст, а значит для бухгалтерии вы потратили деньги не на нужды компании.

    В социальные службы и внебюджетные фонды платеж с карты не поступит: онлайн-банк такие платежи не проводит и выдает ошибку. Оплачивать социальные взносы придется с расчетного счета юридического лица через банковскую систему документооборота.

    Если корпоративные деньги растрачены, то их удержат из вашей зарплаты в том же размере, еще и оштрафуют за нарушение порядка подачи отчетов. Это правило распространяется на всех работников компании, в том числе генерального директора. Пополнить корпоративную карту можно только с расчетного счета организации: просто оформите в системе дистанционного банковского обслуживания «Интернет-Клиент» платежное поручение с назначением «Перевод на корпоративную карту».

    Денег можно зачислять сколько угодно, а потратить — 100 000 рублей в день со всех корпоративных карт. В Банке SIAB это ограничение распространяется в сумме на снятие наличных и безналичные операции.

    Наличными через терминал или переводом с другой карты корпоративную карту пополнить нельзя. Со счета корпоративной карты на расчетный счет компании перевести деньги нельзя.