Оборотно сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета

Оборотно сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета

Оборотно-сальдовая ведомость: для чего нужна, как составить


Все счета бухгалтерского учета можно поделить на:

  1. активные;
  2. активно-пассивные.
  3. пассивные;

На активных счетах учитываются активы организации. Увеличение активов отражается по дебету, уменьшение – по кредиту.

Это, к примеру, счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 10 «Материалы». Пассивные счета нужны для отражения источников образования средств.

Увеличение учитываемых на них объектов отражается по кредиту, уменьшение — по дебету. Классический пример пассивных счетов это 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал». На активно-пассивных счетах отражают как активы, так и пассивы.

Например, счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». На них может быть отражена как дебиторская задолженность (актив организации), так и кредиторская задолженность (пассив организации). Форма оборотно-сальдовой ведомости нормативно не утверждена.

Следовательно, организация может использовать любую удобную форму. Можно закрепить форму ОСВ в качестве приложения к учетной политике (). Поскольку оборотно-сальдовая ведомость является регистром бухучета, то она должна содержать следующие обязательные реквизиты ():

  1. наименования должностей лиц, ответственных за ведение ОСВ;
  2. период, за который составлена ОСВ;
  3. величину денежного измерения объектов бухгалтерского учета;
  4. систематическую группировку объектов бухгалтерского учета;
  5. наименование организации, составившей ОСВ;
  6. подписи лиц, ответственных за ведение ОСВ, с указанием их фамилий и инициалов.
  7. наименование регистра – оборотно-сальдовая ведомость;

На практике чаще всего используют форму ведомости, которую мы привели ниже.

Вместе с тем, организация может модифицировать эту форму, например составить ОСВ не только по синтетическим счетам бухучета, но и по аналитическим (например, раскрыв информацию по видам запасов по счету 10 или по контрагентам по счетам 60, 62, 76 и т.д.).

Зачем нужна оборотно-сальдовая ведомость

В свежем выпуске бухгалтерского ликбеза Алексей Иванов рассказывает о том, как устроена и для чего используется регистр, который приличному главбуху расскажет много интересного о компании — великая и ужасная «оборотка». Всем привет! С вами — директор по знаниям и автор .

Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией.

Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаю рассказывать о бухгалтерских ведомостях. С я вас уже познакомил, сегодня расскажу о её более известной и распространенной коллеге — оборотно-сальдовой ведомости или попросту оборотке. Оборотка применяется для выведения остатков по счетам и служит источником информации для составления . Иногда её даже называют оборотным балансом.
Иногда её даже называют оборотным балансом.

по счетам в оборотке по сути представляют из себя суммы по статьям баланса, только написанные бухгалтерским языком. Поэтому умение читать с оборотки — обязательный навык главбуха. Оборотно-сальдовая ведомость состоит из трех пар колонок для каждого счёта, независимо от того, имел он в течение месяца или нет.

  1. Сальдо начальное по и .
  2. Обороты по дебету и кредиту.
  3. Сальдо конечное по дебету и кредиту.

В отличие от шахматки, сумма по каждой проводке в оборотке разносится на оба .

При составлении оборотки для итоговых сумм по всем счетам в нижней строке должны выполняться три пары равенств.

  1. Сальдо на начало месяца по дебету равно сальдо на начало месяца по кредиту.
  2. Сумма всех оборотов за месяц по дебету равна сумме всех оборотов за месяц по кредиту.
  3. Сальдо на конец месяца по дебету равно сальдо на конец месяца по кредиту.

Это следствие и : любой появился за счёт какого-то , а каждый изменяет оценку двух объектов учёта, отражаясь по дебету одного и кредиту другого счёта.Пример. На начало марта 2021 г. ООО «Рога и копыта» имело следующие активы и пассивы:

  • незавершённое производство (сальдо по дебету счёта 20 «Основное производство») — 70 руб.;
  • денежные средства на расчётном счёте (сальдо по дебету счёта 51 «Расчётные счета») — 90 руб.;
  • уставный капитал (сальдо по кредиту счёта 80 «Уставный капитал») — 100 руб.;
  • нераспределённая прибыль (сальдо по кредиту счета 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)») — 60 руб.

За март были осуществлены следующие операции (проводки я разбирал ):

  • выпущена из производства готовая продукция — Дт 43 Кт 20 50 руб.;
  • начислены дивиденды учредителям — Дт 84 Кт 75 20 руб.;
  • приобретены материалы у поставщика — Дт 10 Кт 60 40 руб.;
  • оплачена с расчетного счета кредиторская задолженность перед поставщиком — Дт 60 Кт 51 30 руб.

Оборотка будет выглядеть так.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России.

С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии. Специализируемся на всех видах учета для индивидуальных предпринимателей и организаций: бухгалтерском, налоговом, кадровом и товарном.

  • 272 518 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 2 562 313 за все время
  • 146 оценили материалы
  • 157 в избранном
  • 331

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 2 место 17 отзывов

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 23 октября 2017 г. Для регистрации, систематизации и накопления информации, которая содержится в первичных документах, предназначены регистры бухгалтерского учета . Формы таких регистров разрабатываются организацией самостоятельно и утверждаются в составе ее .

Необходимо только, чтобы такие бухгалтерские регистры содержали предусмотренные законодательством . Регистры могут составляться как по счетам синтетического учета, так и по аналитическим данным. Соответственно, называются они синтетическими регистрами и регистрами аналитическими.

Одним из наиболее распространенных регистров является оборотная ведомость.

О форме такого регистра, как оборотная ведомость по синтетическим счетам, расскажем в нашей консультации. Исходя из названия, синтетическая оборотная ведомость представляет информацию о дебетовых и кредитовых оборотах по синтетическим счетам бухгалтерского учета. Это значит, что выглядит такая ведомость следующим образом: Счет Обороты за период Дебет Кредит 01 … 99 Итого В то же время, говоря об оборотной ведомости, обычно подразумевают оборотно-сальдовую ведомость, т.

е. регистр, в котором содержатся данные не только об оборотах по счетам, но и об их остатках (сальдо). У оборотно-сальдовой ведомости, несомненно, больше информативности.

Используя данные только оборотной ведомости, организация не сможет составить бухгалтерскую отчетность.

Ведь отчетность отражает в том числе информацию о финансовом положении организации на отчетную дату. А такая информация доступна из данных об остатках по счетам, а не об их оборотах.

К примеру, для заполнения строки 1150 «Основные средства» бухгалтерского баланса достаточно взять данные из оборотно-сальдовой ведомости по счетам синтетического счета, вычтя из дебетового сальдо счета 01 «Основные средства» кредитовый остаток счета 02 «Амортизация основных средств» (, ). Информация об оборотах по указанным счетам в данном случае не нужна.

Форма оборотно-сальдовой ведомости аналогична представленной выше, но только дополнена графами с сальдо: Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 … 99 Итого Дебетовое и кредитовое сальдо всех счетов на любую дату равно. Как равны между собой итоговые дебетовый и кредитовый обороты по счетам. Это обусловлено действием . Напомним, что оборотно-сальдовая ведомость, как и оборотная ведомость, могут составляться и при ведении .

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Оборотно-сальдовая ведомость

Важное 28.09.2015 Оборотно-сальдовая (оборотная) ведомость – регистр бухгалтерского учета, предназначенный для контроля операций и по счетам бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. На бухгалтерском слэнге оборотно-сальдовую ведомость называют «обороткой».

содержит сальдо (остатки) на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого применяемого компанией счёта (субсчёта) бухгалтерского учета. , как правило, автоматически формируется используемой программой автоматизации бухгалтерского учета на основании введенных в программу операций (проводок по счетам бухгалтерского учета).

Форма оборотно-сальдовой ведомости устанавливается каждой компанией самостоятельно и утверждается приложением к учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п.

4 ПБУ 1/2008). Форма оборотно-сальдовой ведомости должна содержать следующие реквизиты (п. 4 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»): 1) наименование – «»; 2) наименование компании, составившей оборотно-сальдовую ведомость; 3) период, за который составлена оборотно-сальдовая ведомость; 4) непосредственно данные бухучета, которые отражаются в оборотно-сальдовой ведомости; 5) величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения; 6) наименования должностей лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости; 7) подписи лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью в порядке и сроки, установленные учетной политикой для целей бухгалтерского учета (п.

6 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).

Исправления в оборотно-сальдовой ведомости должны содержать даты исправлений, а также подписи лиц, ответственных за ведение данного регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц (п. 8 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»). См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам?

Задайте их на . : подробности для бухгалтера

  • . регистров : главной книге и оборотно-сальдовой ведомости по всем задействованным счетам бухгалтерского . за период (выводятся одной записью). (ОСВ) позволяет проверить (рис . ); прибыль. Рис. 3 помогает осуществлять контроль остатков на . выбранный документ. Другими словами, оборотно-сальдовая ведомость позволяет проверить «разноску» первичной . отчетность. Главная книга и оборотно-сальдовая ведомость являются основой для формирования баланса .
  • . данные об исполнении бюджета ПБС. по счету. Обороты счета. Доступ . 2 . Сформируем отчет « по счету». В отчете « по счету» следует . отчет». Таким образом сформирован отчет « по счету 302.23». В . следует обновить ранее сформированный отчет « по счету 302.23». Отчет .
  • . не поддержали штраф за непредставление оборотно-сальдовых ведомостей Организация заявила НДС к возмещению . покупке оборудования. Среди них были оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 02, 08 . , которые подтверждают право на вычет. Оборотно-сальдовые ведомости его не подтверждают, поэтому оснований . документов открытый. Полагаем, лучше представить оборотно-сальдовые ведомости, чтобы избежать споров с проверяющими .
  • . поможет отчет « » (рис. 3). Перейдем в раздел: « Отчеты» – « по счету . по закрытию года воспользуемся отчетом « ». Если по ОСВ после проведения .
  • . . Для примера перейдем в оборотно-сальдовую ведомость раздела «Отчеты – » и выделим ячейки, которые .
  • . учета на примере оборотно-сальдовой ведомости по счету в разделе: « Отчеты» – « по счету .
  • . отчет « » по забалансовому счету МЦ.04 (раздел « Отчеты » – « по счету .
  • . . 2). Рис. 2 – Как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 с разбивкой . После сохранения данных изменений в оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 выбрать команду .
  • . помощью операции, введенной вручную. В оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.04.1 . , как это работает. Пример. В оборотно-сальдовой ведомости кредитовый оборот по виду платежа .
  • Суд подтвердил: инспекция вправе запрашивать оборотно-сальдовые ведомости при проверке вычетов НДС Компания . признать незаконным штраф за непредставление оборотно-сальдовых ведомостей и анализа по всем счетам .
  • . проведении проверки годового отчета запросить оборотно-сальдовые ведомости по счетам? Контрольно-счетный орган . проведении проверки годового отчета запросить оборотно-сальдовые ведомости по счетам? На основании ч .
  • . бухгалтерского учета. 13. Соответствие оборотной (оборотно-сальдовой) ведомости, оборотных ведомостей по счетам синтетического .
  • . , чтобы он был похож на оборотно-сальдовую ведомость, и при этом положительное сальдо .
  • . , табели учета рабочего времени сотрудников); оборотно-сальдовые ведомости в разрезе контрагентов (годовые и .
  • . закрылся хорошо, но при анализе оборотно-сальдовой ведомости мы видим, что счета закрылись .
Рекомендуем прочесть:  Долностная инструкция кладовщика

→ 1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в «1С:Бухгалтерии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

30.06.2006 подписывайтесь на наш канал Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе «1С:Бухгалтерия 8» предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета (в том числе в разрезе реквизитов субконто).

О том, как получить тот или иной отчет, рассказывают методисты фирмы «1С».

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (меню «Отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету») показывает начальные и конечные остатки, а так же обороты за период для выбранного счета. Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто).
Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто).

Для формирования «Оборотно-сальдовой ведомости по счету» достаточно в форме отчета указать организацию, период и выбрать счет бухгалтерского учета. После чего нажать кнопку «Сформировать» на командной панели формы отчета.

Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета. С помощью кнопки «Настройка.» командной панели формы отчета в специальном диалоговом окне можно задавать различные условия детализации и отбора. Причем, настройка отбора и детализации возможна не только по субконто, но и по реквизитам субконто.

Рассмотрим несколько вариантов настройки отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Для примера используем счет 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», организацию ООО «Белая акация», период 01.04.2006-30.04.2006. Для того, чтобы получить данные только по контрагенту «МГТС» с детализацией по документам расчетов на закладке «Отбор» установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения — Равно, Значение — МГТС (выберем из справочника «Контрагенты»).

На закладке «Детализация» из 3 субконто, по которым ведется аналитический учет на счете 60.01 — «Контрагенты», «Договоры» и «Документы расчетов с контрагентом» — оставим в списке только «Котрагенты» и «Документы расчетов с контрагентом».

Субконто «Договоры» удалим из списка нажатием на кнопку

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в

в окне настройки. После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки.

В результате таких настроек сформируется оборотно-сальдовая ведомость (см. рис. 1).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в

Рис. 1 Допустим необходимо получить данные по расчетам с контрагентами «МГТС» и «Инвентарь база ООО» с детализацией по договорам.

Для этого на закладке «Отбор» установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения — В списке, Значение — МГТС, Инвентарь база ООО (при нажатии на кнопку выбора откроется окно, в котором можно указать список контрагентов, выбрав их из справочника «Контрагенты») (см. рис. 2).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в

Рис.

2 На закладке «Детализация» укажем субконто «Контрагенты» и «Договоры».

После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате получим оборотно-сальдовую ведомость в разрезе выбранных нами контрагентов (см.

рис. 3).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в

Рис. 3 Необходимо получить данные по расчетам со всеми поставщиками с детализацией только по контрагенту и виду контрагента (юридическое или физическое лицо).

Для этого на закладке «Отбор» снимем все флажки. На закладке «Детализация» в первой строке списка укажем субконто «Контрагенты», во второй строке выберем вид контрагента (реквизит субконто «Контрагенты») — «Юр./физ.лицо» (см. рис. 4). После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки.

В результате настройки сформируется соответствующая оборотно-сальдовая ведомость (см.
рис. 5).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в

Рис.

4

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в

Рис.

5 Если необходимо получить данные по расчетам с поставщиками, наименование которых начинается, например, с выражения «мос» с детализацией по всем субконто счета 60.01, то на закладке «Отбор» в верхней строке установим флажок, выберем Поле — Контрагенты. Наименование (реквизит субконто «Контрагенты»), Тип сравнения — Содержит, Значение — мос% (знак «%» означает, что после выражения «мос» может быть произвольное количество символов).
Наименование (реквизит субконто «Контрагенты»), Тип сравнения — Содержит, Значение — мос% (знак «%» означает, что после выражения «мос» может быть произвольное количество символов).

На закладке «Детализация» укажем в списке все 3 субконто счета 60.01 — «Контрагенты», «Договоры» и «Документы расчетов с контрагентом». После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки, после чего сформируется оборотно-сальдовая ведомость.

От редакции: О возможностях настройки отчетов в «1С:Бухгалтерии 7.7» читайте . Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Повышение МРОТ до 20 000 рублей Нужно ли повышать МРОТ до 20 000 рублей?

Да, безусловно, нужно. Нет, не нужно. Многие работодатели могут не справиться с такой нагрузкой.

Считаю, что МРОТ нужно повысить до средней зарплаты по стране. Уверен, что нужно сохранить действующий МРОТ в размере 12 792 рубля. 1C:Лекторий: 2 сентября 2021 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Оборотно-сальдовая ведомость: пример

12 мая 20203 тыс.

прочитали5,4 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы3 тыс.

прочитали до концаЭто 57% от открывших публикацию1,5 минута — среднее время чтенияОборотно – сальдовая ведомость, иногда говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.Раньше по ней составляли баланс.

Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотно-сальдовая ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, сверить сумммы, провести анализ.На картинке пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8.Данная ведомость состоит из следующих колонок. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если ведомость составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода.Думаю стало понятно откуда происходит название данного регистра.

Т.к. в нем содержатся остатки, если говорить бухгалтерским языком – сальдо, а также обороты за определенный период.Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит.Это две части бухгалтерского счета.Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам на начало и конец периода, а также по оборотам должны быть всегда равны между собой.Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы»Счет 10 является активным и предназначен для отражения всех материалов, которые имеются у предприятия.

Например, у предприятия по выпечке кондитерских изделий материалами будут мука, сахар, масло и т.д. У предприятия по пошиву одежды: ткань, пуговицы, нитки и т.д.Также материалами является то, что используется для нормального функционирования и управления предприятием, например, канцтовары, бензин.Так как данный счет активный, то сальдо на начало него всегда будет отражаться по дебету.

Оно показывает сколько материалов на начало периода есть на складе. Оборот по дебету показывает, сколько материалов поступило на предприятие за период. А по кредиту – сколько материалов было списано. Сальдо на конец периода у счета 10 всегда будет по дебету.В примере по счету 10 на картинке выше у нас нет движения материалов в течение месяца.

Сальдо на конец периода у счета 10 всегда будет по дебету.В примере по счету 10 на картинке выше у нас нет движения материалов в течение месяца. Есть только остатки на сумму 34 000 руб.

на начало и конец месяца.Если сальдо получается по кредиту (если вы ведете учет в программе, там эта сумма показывается в дебете, но красным и с минусом) – это означает ошибку.

Это означает, что материалов было списано больше, чем их имеется на складе.Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция»Аналогичную структуру имеют и счета 41 и 43.

Только на 41 отражаются товары, соответсвенно остаток показывает сколько товаров на начало периода есть на складе. Оборот по дебету показывает, сколько товаров поступило на предприятие за период. А по кредиту – сколько товаров было продано.

Сальдо на конец периода у счета 41 тоже всегда будет по дебету.43 счет показывает готовую продукцию. Остаток по счету — это количество готовой продукции на начало периода есть на складе. Оборот по дебету показывает, сколько готовой продукции было выпущено за период.

А по кредиту – сколько готовой продукции было продано.

Сальдо на конец периода у счета 43 тоже всегда будет по дебету.Можете сами попробовать определить по картинке выше остаток по счетам 41 и 43 на начало и конец месяца, а также было ли движение по этим счетам в течение месяца. Пишите ваш ответ в комментариях.Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» В завершении разберем счет 70.

На данном счете ведется учет расчетов с персоналом организации.Счет 70 пассивный, но так как он относится к счетам расчетов у него сальдо можете быть как по дебету, так и по кредиту. В зависимости от того, кто кому должен По дебету показывается уменьшение нашей задолженности перед персоналом, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны сотрудникам определенную сумму (кредиторская задолженность).А если сальдо получилось по дебету, это значит, что сотрудники должны нашему предприятию (дебиторская задолженность).

На картинке выше задолженность предприятия перед персоналом на начала месяца составляет 208 244 руб.

В течение месяца работникам было начислено 221 647,06 руб. и выдано 26 760 руб. Остаток не выданной зарплаты на конец месяца 403 131,06 руб. Это тоже задолженность предприятия перед персоналом.Читайте также:Подробнее про то, что показывает оборотно-сальдовая ведомость смотрите в видео:

Руководство по заполнению оборотно-сальдовой ведомости: 7 главных принципов

Это равенство вытекает из того, что средства предприятия являются одновременно и его активами, и источниками их формирования.

Обороты по дебету счетов должны быть равны оборотам по кредиту. Это равенство вытекает из принципа двойной записи: к примеру, заработная плата является одновременно и производственными расходами, и задолженностью предприятия перед работниками. Третье равенство выражается в том, что стоимость активов фирмы должна быть равна сумме обязательств компании.

Это равенство также вытекает из принципа двойной записи. Ведомость, составленная по аналитическим счетам, позволяет получить информацию в разрезе необходимых факторов (ассортимента, видам контрагентов, количества).

Шахматная ведомость составляется для учета оборотов по дебету и кредиту счетов. Принцип двойной записи означает, что активы предприятия являются одновременно его обязательствами перед контрагентами. Что лучше открыть начинающему бизнесмену: ИП или ООО?

Ответ содержится . Поэтому каждую хозяйственную операцию можно охарактеризовать двумя регистрами: дебетом соответствующего счета и кредитом корреспондирующего счета. На этом основывается принцип шахматной оборотно-сальдовой ведомости: в таблице по вертикали отражены дебеты счетов, по горизонтали – кредиты счетов.

Обороты по дебету должны быть равны оборотам по кредиту. Оборотно-сальдовая ведомость – чистый бланк скачать бесплатно, вы можете А пример заполнения оборотно-сальдовой ведомости находится Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости: Таким образом, форма оборотно-сальдовой ведомости не зафиксирована законодательно.

Бланк данного документа можно найти на специфических сайтах (финансового содержания), купить в книжно-канцелярском магазине, составить в Excele.

Пример заполнения оборотно-сальдовой ведомости был подробно рассмотрен в следующем видео-уроке: Не забудьте добавить «FBM.ru» в источники новостей ( Пока оценок нет ) admin/ автор статьи Поделиться:

Оборотно-сальдовая ведомость

27525 относится к числу основных и важнейших сугубо бухгалтерских документов, который является по сути дела отчетом о движении финансовых средств на счетах предприятия, а также остатках на них на начала и конец определенного периода.

Она является основой для составления бухгалтерского баланса и представляет собой форму, в которой содержатся данные по дебету, кредиту каждого субсчета, их промежуточные и конечные показатели.

Специалисты рассматривают ее как последнее звено в цепи подготовки к налоговой и финансовой отчетности.

Стоит отметить, что не все предприятия используют в своей деятельности оборотно-сальдовые ведомости, но если этот документ входит в документооборот компании, то он обязательно должен быть утвержден в ее учетной политике.

  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

ФАЙЛЫ Грамотный бухгалтер или аудитор, проанализировав оборотно-сальдовую ведомость, может выявить ошибки в бухгалтерском учете, разобраться с причиной их появления и своевременно их устранить. Например, это бывает актуально в тех случаях, когда на активном счете оказывается кредитный остаток или на пассивном — остаток дебетовый.

Составление, ровно как и прочтение оборотно-сальдовой ведомости, требует определенных знаний и навыков и возможно только при условии, что человек, взявшийся за это, знает:

  • что такое обороты кредитовые и дебетовые,
  • может ли быть на данном конкретном счете и если да, то каким именно,
  • а также какой конкретно счет анализируется и особенности ведения этого счета.

Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:

  1. по аналитическим счетам (формируются по количеству, категории и номенклатуре),
  2. по синтетическим счетам (здесь учитывается совокупность различных значений),
  3. а также комбинированные (включают элементы предыдущих двух ведомостей).

На сегодняшний день унифицированного, обязательного для применения образца данного документа нет, поэтому оформляться он может в свободном виде или же по специальным шаблонам.

Иногда компании разрабатывают собственные бланки ведомости (исходя из собственных потребностей) и впоследствии распечатывают их тираж в типографии. С виду оборотно-сальдовая ведомость может показаться простым набором цифр, разнесенных по разным колонкам. Однако, на самом деле она представляет из себя четко структурированную сводную таблицу, в которую вносятся сведения о различных перечислениях, хозяйственно-финансовых операциях предприятия, в том числе таких, как списание производственных затрат, начисление налогов, начисление амортизации, формирование отчетности и т.д.

В документе всегда указывается

  • наименование предприятия или организации,
  • бухгалтерия которого формирует документ,
  • номера счетов (иногда с их расшифровкой),
  • конкретные суммы.

Важное условие: при правильном составлении конечные цифры во всех столбиках ведомости должны совпадать.

относится к категории регулярных документов и составляется она, как правило, один раз в месяц в единственном экземпляре.

Документ подписывать необязательно, но при необходимости заверить ее должен именно тот сотрудник, который занимался ее составлением или же проверкой (к примеру, главный бухгалтер). Точно также не нужно и ставить на документе печать. Оборотно-сальдовые ведомости, как любые другие бухгалтерские документы нужно хранить не менее пяти лет.

Первым делом в ведомости нужно обязательно указать название предприятия, для которого она делается. Далее вносится наименование документа и конкретный счет, на который она составляется.

В данном примере это счет под кодом 60, который расшифровывается как «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».

Алгоритм внесения записей в этот образец оборотно-сальдовой ведомости не очень сложен и производится по определенной очередности, исходя из последовательности производимых финансово-хозяйственных действий. ПРИМЕР. Предположим, что предприятие перечислило контрагенту предоплату в размере 100 тыс.рублей. Данная операция в документе была отражена, как увеличение дебиторских активов в субсчете (строка 60.1).

Далее контрагент предоставил предприятию товарно-материальные ценности на сумму 150 тыс. рублей. Эта операция вносится в таблицу как увеличение кредитного пассива в субсчете 60.2.

Затем предприятие выплачивает контрагенту частичную стоимость товара и это отражается в ведомости, как снижение пассивов на 100 тыс рублей на субсчета 60.2 (в дебете) и как снижение активов на субсчета 60.1 (в кредите). Таким образом, в итоге предприятие на период составления документа должно контрагенту 50 тыс.

рублей, что отражается на субсчета 60.2 ( в кредите). В строке 60 указываются итоговые общие показатели сумм.

Как составить и читать оборотно-сальдовую ведомость

Баланс до ее нахождения, исправления составлять нельзя.

В бухгалтерских учетных программах оборотно-сальдовая ведомость, как и шахматная ведомость – отчеты, которые можно сформировать в любой момент. ОСВ, как правило, дается в комбинированном виде, с объединением синтетических и аналитических данных.

В ОСВ показывается только развернутое сальдо, иначе балансовые данные будут искажены. Развернутое сальдо (зафиксированное отдельно по дебету и кредиту) может быть в активно-пассивных счетах, отражающих расчеты. Пример: счет 62 и аналогичные ему счета.

Конечное дебетовое сальдо рассчитывается так: начальное дебетовое сальдо плюс оборот по дебету минус оборот по кредиту.

Конечное кредитовое сальдо рассчитывается так: начальное кредитовое сальдо плюс оборот по кредиту минус оборот по дебету. Предположим, перед нами один из видов ОСВ – сформированная в бухгалтерской программе ведомость по счету 71.

Здесь виден процесс формирования остатков синтетического счета в разрезе аналитических данных. Счет Сальдо начальное Обороты за период Сальдо конечное ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ 71 — — 2700 1700 1000 — 71.01 — — 2700 1700 1000 — Васильчиков А.А. — — 1100 1000 100 — Кустов О.И.

— — 900 — 900 — Морошкин М.С. — — 700 700 — — На начало периода никаких расчетов у подотчетных лиц с фирмой нет, как показывает нулевое сальдо. Васильчикову А.А. выдано из кассы за 1100 руб., на конец периода он отчитался за 1000 руб., за остаток 100 руб.

еще не отчитался и в кассу не вернул. Кустову О.И. выдано 900 руб. для будущих расходов. Морошкин М.С. получил 700 руб., подтвердил расход полностью согласно авансовому отчету.

На конец периода дебетовое сальдо по счету 71 в целом 1000 руб. Аналогично читаются ОСВ по другим счетам, содержащим развернутые аналитические данные, например, уже упомянутый раньше счет 62. Сформированные по каждому покупателю ОСВ служат основой для акта сверки с деловым партнером.

ОСВ наглядно показывает ошибки не только нарушением равенства трех пар итогов, но и внутри отчета, по счетам.

Оборотно-сальдовая ведомость: важные детали

Оборотно-сальдовая ведомость — важнейший бухгалтерский источник как с точки зрения обеспечения качества внутреннего документооборота предприятия, так и представления отчетности в контролирующие органы.

Каковы нюансы его составления, расскажем в нашей статье. Исторически термин «оборотно-сальдовая ведомость» в нормативно-правовых актах РФ не закреплялся — фактически он используется неофициально. Однако соответствующий документ широко распространен на практике.

Применение оборотно-сальдовых ведомостей косвенно предопределено положениями ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Данный НПА предусматривает, что:

  • сведения, отражаемые в первичных документах, должны регистрироваться и накапливаться в регистрах бухучета (п. 1 ст. 10 закона № 402-ФЗ);
  • в структуре регистра бухучета должна присутствовать группировка объектов бухучета, а также величина денежного измерения соответствующих объектов;
  • формы соответствующих регистров для частных экономических субъектов утверждаются руководством, для государственных — бюджетными НПА.

Тот факт, что в качестве регистра бухучета используется именно оборотно-сальдовая ведомость, можно связать, прежде всего, с правовой традицией, сформировавшейся еще в Советском Союзе. Так, в письме Минфина СССР и Центрального статистического управления СССР от 20.02.1981 № 35 в качестве регистров бухгалтерского учета рекомендовано использовать как раз таки оборотные ведомости — по основным, синтетическим счетам, а также субсчетам.

Другой значимый фактор, предопределяющий использование современными предприятиями обороток, — издание Минфином России приказа от 28.12.2001 № 119н, которым ведомство утвердило методические указания, касающиеся бухгалтерского учета материально-производственных запасов российских предприятий.

В положениях данного НПА использются 2 понятия:

  • оборотная ведомость — источник, в котором фиксируются суммы приходов и расходов, коррелирующих с движением товаров или материалов на складе, остатки на начало и конец отчетного месяца, а также соответствующие им суммы на синтетических счетах и субсчетах;
  • сальдовая ведомость — документ, который в целом соответствует оборотной, но в нем не фиксируется приход и расход товаров или материалов.

В силу наличия данных НПА, а также в ходе практики документооборота в деловом и бухгалтерском сообществе РФ постепенно получили распространение более или менее общепризнанные форматы оборотно-сальдовых ведомостей.

Есть еще один значимый фактор для составления обороток российскими предприятиями.

ФНС довольно часто истребует их при проверках — как при традиционном взаимодействии с налогоплательщиками, так и в рамках инновационных способов коммуникации с фирмами, таких как налоговый мониторинг.

В частности, в п. 8 приказа ФНС России от 07.05.2015 № ММВ-7-15/184 указано, что в регламенте информационного взаимодействия между налогоплательщиком и ФНС должно быть зафиксировано обязательство первого по представлению в ФНС оборотно-сальдовых ведомостей в рамках налогового мониторинга. Советское наследие и современная деловая практика обусловили появление 3 основных разновидностей оборотно-сальдовых ведомостей:

  • составляемых по совокупности значений в синтетических счетах;
  • составляемых по аналитическим счетам;
  • комбинированных, сочетающих в себе предыдущие типы обороток.

Ведомости по совокупности синтетических счетов, составляемые разными предприятиями, в целом будут весьма схожи друг с другом, так как перечень соответствующих счетов утвержден законодательно.

В свою очередь, заполнение ОСВ по аналитическим счетам в каждой организации может отличаться весьма специфичными нюансами. Типовая оборотно-сальдовая ведомость по активному или пассивному счету состоит из 7 столбцов:

  • название конкретного счета (субсчета);
  • сальдо по дебету и кредиту на начало отчетного периода;
  • обороты в рамках отчетного периода по дебету и кредиту;
  • сальдо по дебету и кредиту на конец отчетного периода.

В зависимости от того, какой счет отражает оборотно-сальдовая ведомость — активный или пассивный, фиксируется увеличение активов в столбцах «Дебет» и их уменьшение в столбцах «Кредит» (для активных счетов) либо, наоборот, уменьшение пассивов в столбцах «Дебет» и увеличение таковых в столбцах «Кредит» (для пассивных счетов). Оборотно-сальдовая ведомость — регистр бухгалтерского учета, который представляет собой элемент системы сбора и обработки информации.

Как правило, формуляр заполняется автоматически в учетных системах. Использование ведомости для целей исчисления налогов возможно лишь в частных случаях. При осуществлении операций, влекущих за собой различный порядок учета, возникает необходимость корректировки или подготовки нового регистра для налоговых целей.

  • 02.09.2021
  • 03.09.2021
  • 06.09.2021

: Теги:

  • Добавить свое предложение

Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

Таблица может отражать количественно-суммовые показатели (с отражением данных в денежном измерителе и фактическом) либо суммовые.

Номер записи ФИО сотрудника Сальдо на 01.06.17 Обороты за июнь Сальдо на 01.07 Д К Д К Д К 1 Чернов И.И.

1500 — 15 000 — 16 500 — 2 Васнецов П.П. 2500 — 5000 6000 1500 — 3 Коломийцев С.С. 500 — 1000 1500 — — Итого: 4500 — 21 000 7500 18 000 — Как видно из примера оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам, таблица аналитики по подотчетным лицам предприятия не имеет равенств сальдо и оборотов.

Но проверить представленные итоговые данные несложно с помощью математической формулы: Сальдо исходящее Д = (Сальдо входящее Д + Оборот по дебету) – Оборот по кредиту.

Применить подобный способ проверки можно к каждой ОСВ с учетом характера счета – активный или пассивный.