Ошибочно продали товар в розницу без ндс

Ошибочно продали товар в розницу без ндс

Если продавец не указал НДС в цене сделки…


Вот некоторые из них. В момент заключения сделки продавец (поставщик):— забыл указать сумму налога;— применял специальный режим налогообложения;— был освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании статьи 145 НК РФ.К каким же налоговым и гражданско-правовым последствиям ведут подобные ситуации?Начнем с того, что начислить НДС в бюджет продавец (равно как и поставщик, исполнитель по договору оказания услуг и т.

п.), являющийся плательщиком этого налога, обязан независимо от того, указана сумма НДС в договоре или нет. Причем налог начисляется на договорную цену, а не включается в нее.Обратите внимание: если стороны по сделке пришли к соглашению о новой цене товаров (работ, услуг), то именно она и станет налоговой базой по НДС.

В результате лицо, реализующее товары (работы, услуги), должно будет уплатить в бюджет НДС с вновь установленной сторонами цены, а контрагент сможет принять соответствующую сумму налога к вычету.Если стороны не пришли к соглашению о цене товара с учетом НДС, они вправе обратиться в суд. В таком случае несогласованность цены товара при заключении договора устанавливается в судебном порядке.

Если цена не является обязательным условием для договора, по которому возник спор, то суд самостоятельно установит цену сделки, которая и будет объектом налогообложения по НДС. В ситуации, когда сделка в качестве обязательного требования содержит условие о цене товара (работ, услуг), суд может признать ее недействительной и обязать стороны отдать друг другу все полученное по такой сделке.Итак, в момент заключения сделки продавец — плательщик НДС не включил в договор сумму налога.

В данной ситуации продавец, выставляя покупателю счет-фактуру и увеличивая стоимость товара на сумму НДС, рискует тем, что получит оплату либо без налога, либо с суммой налога, уже включенной в договорную стоимость. Или другой вариант развития событий — покупатель товара отказывается его оплачивать, пока цена не будет окончательно согласована.
Или другой вариант развития событий — покупатель товара отказывается его оплачивать, пока цена не будет окончательно согласована.

Причем на практике возможны различные ситуации.

Каковы последствия оплаты счета с ндс в данном случае

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Правила использования портала. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), Реклама на портале. Медиакит Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter Источник: Бывает, что неплательщику НДС приходят от покупателя деньги, а в платежке по ошибке выделен этот налог. При этом причитающуюся с него сумму покупатель не изменил, а просто расчетным путем определил НДС и указал его величину в поле «Назначение платежа» либо же просто написал: «В том числе НДС 18%«.

Эта ситуация вам знакома? Тогда наша статья — для вас.

Платить такой НДС вы не обязаны, поскольку счет-фактуру с выделенной суммой НДС покупателю не выставляли (Пункт 5 ст.

173 НК РФ; Письмо УФНС России по г.

Москве от 31.03.2009 N 20-14/2/). Однако успокаиваться и рассчитывать на то, что вы легко все объясните налоговикам, когда они придут к вам с выездной проверкой, не стоит. Все дело в том, что в инспекции, скорее всего, увидят платеж с НДС намного раньше. И хорошо, если инспектор начнет с того, что потребует у вас пояснений.
И хорошо, если инспектор начнет с того, что потребует у вас пояснений. Но, как показывает практика, он может поступить и иначе, доставив вам немало неприятностей.

Итак, чем может обернуться ошибка покупателя и что нужно предпринять, чтобы предотвратить негативные последствия? Обнаружить, что в платежном поручении выделен НДС, инспекция может гораздо раньше, чем соберется к вам с выездной проверкой.

Наконец-то Минфин России выпустил исчерпывающие рекомендации, как оформить возврат товара от покупателя, в том числе и не являющегося плательщиком НДС, чтобы принять НДС к вычету

ООО «Ротор» уплачивает ЕНВД и плательщиком НДС не является.

14 февраля 2007 года ООО «Ротор» вернуло ООО «Градиент» 50 болтов, не прошедших приемку по качеству, стоимостью без НДС 600 руб., НДС — 108 руб.

Стоимость с НДС — 708 руб. Остальные же 100 болтов ООО «Ротор» приняло и оплатило.

Стоимость этих болтов без НДС составляет 1200 руб., НДС по ним — 216 руб., соответственно стоимость с НДС — 1416 руб. 14 февраля 2007 года, когда были возвращены болты, их оприходовали на склад и бухгалтер ООО «Градиент» в выписанном ранее счете-фактуре № 78 от 9 января 2007 года сделал исправления и пометки, как показано ниже в примере. Исправленный счет-фактуру № 78 зарегистрировали в книге покупок ООО «Градиент» за февраль 2007 года (см.

строку 1 примера заполнения книги покупок на стр. 17). Товар возвращает розничный покупатель Если вы продаете товар в розницу, то при возврате денег покупателю за неподошедший товар выписываете расходный кассовый ордер. Вот его-то и можно регистрировать в книге покупок за , в котором возвращен товар.

ПРИМЕР (продолжение) Гражданин А.П.

Галкин купил у ООО «Градиент» в розницу гайки стоимостью 177 руб.

А 19 февраля 2007 года он их вернул. Сумму 177 руб., уплаченную ранее за гайки, Галкину вернули из кассы ООО «Градиент» по расходному кассовому ордеру № 143 от 19 февраля 2007 года. В этот же день бухгалтер ООО «Градиент» возвращенные гайки принял к учету, после чего в книге покупок зарегистрировал реквизиты расходного кассового ордера № 143 на 177 руб.
В этот же день бухгалтер ООО «Градиент» возвращенные гайки принял к учету, после чего в книге покупок зарегистрировал реквизиты расходного кассового ордера № 143 на 177 руб.

(см. строку 2 в примере заполнения книги покупок на стр. 17). ПОКУПАТЕЛЬ — ПЛАТЕЛЬЩИК НДС Как продавцу обосновать вычет по НДС, если товар возвращает покупатель — плательщик НДС, зависит от того, успел покупатель принять товар к учету до его возврата или не успел. Покупатель принял на учет товар Минфин России еще раз напомнил, что в этом случае возврат товара следует считать реализацией.

Покупатель выписывает на имя продавца счет-фактуру на стоимость возвращаемого товара (п. 16 Правил ведения книги покупок и книги продаж) и передает его вместе с товаром.

НДС начислен ошибочно: порядок действий

По общему правилу, если обнаруженные ошибки или искажения относятся к прошлым периодам (налоговым, отчетным), пересчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки.

Вместе с тем ст. и НК РФ установлен специальный, отличный от общеустановленного, порядок отражения корректировочных счетов-фактур, выставленных в связи с изменением стоимости отгруженных товаров: моментом возникновения права на вычет является дата согласования сторонами правоотношений измененных прав и обязанностей в корректирующих документах (дата их составления и подписания).

Никакого иного механизма положения гл. 21 НК РФ не пре­дусматривают, в том числе примененного налогоплательщиком механизма аннулирования счетов-фактур и изменения размера налоговой базы и суммы налога путем подачи уточненной декларации.

При конкуренции двух норм (общей и специальной) применяется специальная норма, в данном случае – НК РФ.

Согласно договорам купли-продажи, счетам-фактурам, показаниям свидетелей стоимость квартир уплачена покупателями с учетом НДС. Соответственно, в платежных поручениях и ПКО размер оплаты также включает в себя сумму налога, несмотря на наличие фразы без НДС.

В связи с этим ссылка на платежные документы не опровергает тот факт, что покупатели в составе цены уплатили обществу НДС. Суммы налога физическим лицам не возвращены.

Направление покупателям извещений об аннулировании счетов-фактур противоречит как условиям договоров (изменения и дополнения к договору считаются действительными, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон), так и положениям Гражданского кодекса (ст. 309, 452, 549, 550, 554, 555, 558).

Обратите внимание: исходя из положений гл. 21 НК РФ и Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 при изменении стоимости договора налогоплательщик должен выставить корректировочные счета-фактуры, а не производить аннулирование изначально выставленных счетов-фактур.

Ошибки в исчислении НДС.

Практические ситуации

При этом такая база отражается с учетом сумм НДС <*>.

Проще говоря, в графе 2 строки 1 раздела I части I декларации по НДС отражается выручка. Поскольку покупатель отказался подписывать соответствующий акт и соответственно увеличивать стоимость товара на сумму НДС, продавец не может увеличить цену в одностороннем порядке. Также он не может исчислить НДС за счет собственных средств сверх стоимости товара в случае невключения его в цену.
Также он не может исчислить НДС за счет собственных средств сверх стоимости товара в случае невключения его в цену.

Поэтому в декларации по НДС в графе 2 строки 1 раздела I части I необходимо указать величину в размере 600 рублей, а не 720 рублей. Сумму же НДС следует определить расчетным путем (с учетом информации, указанной в графе 3 строки 1 раздела I части I). Исходя из этого в графе 4 строки 1 раздела I части I декларации по НДС надо указать 100 рублей.

Такой порядок исчисления НДС предусмотрен в абз.

8 ч. 3 п. 2 ст. 128 НК. Организация, применяющая УСН без НДС, реализовала товар без НДС. В платежном поручении на оплату покупатель ошибочно отдельно указал ставку НДС и сумму налога в стоимости этого товара, хотя продавцом в накладной НДС не предъявлялся. Правильно ли мы понимаем, что в сложившейся ситуации продавец по этой сделке не должен исчислять и уплачивать НДС, а также выставлять покупателю ЭСЧФ?

Правильно. Выше уже говорилось, что исчислению и уплате в бюджет подлежат суммы НДС, излишне предъявленные продавцом в ЭСЧФ и первичных учетных документах <*>. В данном случае продавец по реализованному товару ни в ПУД, ни в ЭСЧФ суммы НДС не предъявлял.

То, что покупатель в платежном поручении на оплату ошибочно указал ставку НДС и сумму налога в стоимости этого товара, на общую ситуацию никак не влияет. А так как продавец суммы НДС покупателю товара излишне не предъявлял, никакой НДС по этой сделке исчислять и уплачивать в бюджет он не должен.

Соответственно и ЭСЧФ выставлять не следует. Исчисление НДС в различных ситуациях Организация осуществляет розничную торговлю и применяет расчетную ставку НДС. Вправе ли она применить расчетную ставку НДС

Вернули товар: как быть с НДС?

Исключений из общего порядка применения вычетов НДС при возврате товаров такими лицами нет.

Поэтому счет-фактуру, выставленный продавцом при отгрузке товаров, после внесения в него соответствующих исправлений, следует зарегистрировать в книге покупок в порядке, аналогичном порядку для возврата не принятых на учет товаров плательщиками НДС. Обратите внимание: в 2005 году финансисты высказывали абсолютно противоположное мнение (письмо Минфина России от 14 июля 2005 г. № 03-04-11/ 162). А именно: принимать к вычету сумму НДС по товарам, которые возвращают неплательщики НДС, было нельзя.

Для этого, по мнению чиновников, не было оснований. Ведь, согласно статье 169 Налогового кодекса, документом, служащим основанием для принятия к вычету сумм НДС, является счет-фактура. А их выставляют лишь плательщики данного налога (п.

3 ст. 169 НК РФ).НА ПРИМЕРЕ:Продавец (для которого налоговый период – календарный месяц) отгрузил покупателю в январе 2007 года партию товаров в количестве 100 единиц общей стоимостью 1180 руб.

(в том числе НДС – 180 руб.). Из этой партии товаров в феврале 2007 года 30 единиц товара стоимостью 354 руб.

(в том числе НДС – 54 руб.) возвращено продавцу.В данном случае счет-фактуру, выставленный продавцом при отгрузке товаров на 100 единиц и зарегистрированный им в книге продаж в налоговом периоде за январь 2007 года, следует зарегистрировать в книге покупок продавца в периоде внесения в счет-фактуру соответствующих исправлений в следующем порядке:– в графах 5, 5а и 5б следует указать наименование, ПНП и КПП продавца;– в графе 7 следует указать стоимость принятого на учет возвращенного товара с учетом налога на добавленную стоимость (30 единиц стоимостью 354 руб., включая НДС);– в графе 8а следует указать стоимость принятого на учет возвращенного товара без налога на добавленную стоимость (300 руб.);– в графе 8б следует указать сумму налога на добавленную стоимость, относящуюся к стоимости возвращенного товара (54 руб.).У покупателя при наличии исправленного

Вычет НДС у продавца при возврате товара упрощенцем

Сделать это можно не позднее 1 года с момента возврата товара покупателем, . В том же порядке продавец может заявить вычет НДС в случае, если неплательщик НДС возвращает ему товар, который является качественным и полностью соответствует условиям договора. Ведь в гл. 21 НК РФ не предусмотрено исключений из общего правила применения вычетов НДС при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, ; ; .

Если же покупатель, не являющийся плательщиком НДС, возвращает товар лишь частично, то продавцу следует составить корректировочный счет-фактуру. После принятия на учет возвращенных товаров он может зарегистрировать его в книге покупок. При регистрации в книге покупок счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) продавец, заявляя вычет НДС по возвращенным упрощенцем товарам, ставит в графе 2 код вида операции 16; .

* * * Если же продавец уговорит покупателя-упрощенца выставить ему счет-фактуру с НДС на возвращаемые товары, то упрощенцу придется уплатить этот НДС в бюджет (за счет собственных средств).

А еще придется подать в инспекцию декларацию по НДС — причем в электронном виде. Понравилась ли вам статья?

    Почему оценка снижена? Есть ошибки Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна Нет ответа по поставленные вопросы Аргументы неубедительны Ничего нового не нашел Нужно больше примеров Тема не актуальна Статья появилась слишком поздно Слишком много слов Другое

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

    я подписчик электронного журнала я не подписчик, но хочу им стать хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика

, № 6 , № 4 , № 17, № 17, № 17 , № 14, № 14 , № 13, № 13 , № 12 ,

Что делать, если компания ошиблась в ставке НДС при продаже товара: пошаговая инструкция для бухгалтера (Иванов М., Лаптева Е.)

Кроме того, это потребует привлечения дополнительных средств, которыми компания может и не располагать.Поэтому так целесообразно поступать в том случае, если уплаченная сумма невелика и несущественна для продавца.

Либо если переговоры с партнером об изменении цены договора могут привести к прекращению взаимоотношений и иным негативным экономическим последствиям.Шаг второй: составить новый счет-фактуруВ счете-фактуре продавец указывает сумму НДС, предъявленную покупателю по условиям договора (пп. 11 п. 5 ст. 169 НК РФ). Значит, если компания ошибочно рассчитала НДС исходя из неверной ставки и меняет цену товара в договоре, меняется и сумма налога в счете-фактуре.В случае изменения стоимости отгруженного товара из-за изменения цены оформляется корректировочный счет-фактура (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Причем для этого необходимо наличие договора, соглашения или иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (Письмо Минфина России от 05.12.2011 N 03-07-09/46, см.

также на с. 20).На практике. Когда при изменении цены сделки продавец составляет корректировочный счет-фактуруМинфин России неоднократно разъяснял, в каких случаях продавцу необходимо выставить корректировочный счет-фактуру при изменении цены сделки. Чаще всего такой документ оформляют, если:- поставщик предоставил покупателю скидку за достижение определенных условий (Письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-07-15/120);- покупатель вернул некачественный товар (Письмо Минфина России от 13.07.2012 N 03-07-09/66);- товар вернул покупатель, который не является плательщиком НДС (Письма Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-09/96, от 24.07.2012 N 03-07-09/89 и от 03.07.2012 N 03-07-09/64);- при приемке товара выявлена недопоставка (Письма Минфина России от 12.05.2012 N 03-07-09/48 и ФНС России от 01.02.2013 N ЕД-4-3/[email protected]);- на момент составления счета-фактуры продавцу еще не была известна окончательная цена товара (работы, услуги), в связи

Чем опасен ошибочный НДС в платежке для тех, кто применяет спецрежим

Но нередко налоговики поступают намного проще:

  1. списывают указанный в платежке НДС по инкассо.
  2. блокируют ваш расчетный счет за непредставление декларации по НДС;

Возможен и более мягкий, но все равно малоприятный вариант, при котором налоговики:

  1. требуют представить декларацию по НДС и штрафуют за ее несвоевременное представление.

  2. выставляют требование заплатить сумму НДС, пени и штраф, а в случае неуплаты грозят бесспорным списанием и блокировкой счета;

Все это незаконно.

Нельзя доначислять налоги, а также делать вывод о том, что у того или иного лица возникла обязанность представить декларацию и уплатить налог, на основе одной только выписки банка, без изучения первичных документов и установления существа хозяйственных операций в рамках проводимой по закону проверки; ; . Ведь в этом случае вывод о выставлении вами счета-фактуры будет иметь лишь предположительный характер, не подкрепленный собранными в соответствии с НК РФ доказательствами; .

Собственно, таким доказательством мог бы быть только сам счет-фактура; , но вы его не выставляли и у инспекции его быть не может. Так что действия инспекции удастся оспорить. Однако лучше вовсе не давать ей повода для подобных действий, заранее исключив возможность заподозрить вас в том, что вы предъявили покупателю НДС.

Посмотрим, как это сделать. Для того чтобы никаких споров с инспекцией не возникло, вам необходимо:

  1. получить подтверждение того, что НДС в платежке был выделен ошибочно;
  2. позаботиться, чтобы банк отразил у себя информацию об исправленном назначении платежа.

Подробнее о том, как изменить назначение платежа, читайте: Для этого письменно уведомите покупателя о допущенной им ошибке. Также попросите покупателя оформить и направить в его банк письмо об ошибке в формулировке назначения платежа и о необходимости внести исправления. Затем банк

Актуальные вопросы декларирования НДС

Аннулированный вычет отражается в приложении 1 к разделу 8 с минусом.

А дополнительная реализация — в приложении 1 к разделу 9 с плюсом.

Часто необходимость представлять уточненную декларацию возникает из-за ошибки в полученном счете-фактуре, который не позволяет установить продавца или покупателя, наименование или стоимость товаров, работ, услуг, ставку НДС или его сумму. При подаче уточненной декларации за квартал совершения ошибки:

    в разделе 3 на всю сумму вычета, заявленного в ошибочном счете-фактуре, уменьшается показатель соответствующей строки; в разделе 8:

      на первой странице в строке 001 ставится признак 0, а на других страницах раздела строка 001 прочеркивается; в раздел копируются сведения из раздела 8 первичной декларации, данные из ошибочного счета-фактуры в нем указываются без изменений, как и общая сумма вычета по строке 190 раздела;

    в приложении 1 к разделу 8:

      на всех страницах в строке 001 ставится прочерк; в соответствующие строки переносятся данные из дополнительного листа, который аннулирует сведения об ошибочном счете-фактуре в разделе 8; на последней странице приложения в строке 190 приводится исправленная итоговая сумма вычета, на предыдущих страницах приложения строка 190 прочеркивается.

Допустим, после подачи декларации организация получила исправленный счет-фактуру.

При этом первичный документ уже был учтен в налоговых вычетах и отражен в книге покупок и в декларации за I квартал.

Тогда покупатель должен действовать так: Зарегистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок по мере возникновения права на налоговый вычет, то есть когда все необходимые условия выполнены (ст.

и НК РФ). Вычет по исправленному счету-фактуре можно заявить только начиная со II квартала.

При заполнении графы 4 книги покупок отразить номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры. За I квартал подать уточненную декларацию. Ранее заявленная сумма вычета по НДС из нее удаляется.

НДС: что это, как считается и как с ним работать

В дальнейшем отчитываться и платить НДС предпринимателю на УСН нужно ежеквартально, пока он арендует это помещение. Если предприниматель съедет из этого помещения и возьмет в аренду другое не у государства, то подавать декларацию и платить НДС будет не нужно. Налог в качестве налогового агента платят каждый раз, когда компания или предприниматель им становятся.

Если у компании или ИП на УСН не было сделок, где они выступали как налоговый агент, отчитываться по НДС не нужно.

При ввозе товаров из-за границы нужно уплатить НДС на таможне, даже если бизнес освобожден от налога или работает на спецрежиме — УСН, патенте или НПД.

Например, если ИП или компания ввозит партию запчастей из Китая для дальнейшей продажи в России, с общей стоимости товаров на таможне нужно заплатить НДС в бюджет.

Если ввозить товары из стран ЕАЭС — Республики Армении, Республики Беларусь, Казахстана и Кыргызской республики, налог платят не на таможне, а в ИФНС по месту учета.

Если компания или ИП выставят счет-фактуру с выделенным НДС, то будут обязаны подать декларацию и уплатить налог. Это правило действует для всех, даже если бизнес работает на спецрежиме — УСН, НПД или патенте.

Иногда партнеры на ОСН могут попросить предпринимателя выставить такой счет-фактуру, чтобы потом применить вычет. Но это рискованная схема, потому что компании — плательщики НДС не всегда смогут принять к вычету НДС, выставленный от компании или ИП на спецрежиме: налоговая и Минфин против. Скорее всего, налог доначислят обратно и его придется заплатить полностью, будто вычета не было.

Есть пять ставок НДС для различных товаров и услуг. 0%Товары на экспорт и услуги по перевозке за пределы РФ. Например, если вы поставляете металлопрокат за границу10%Социально значимые товары и продукты, лекарства и товары для детей.

Например, мясная и молочная продукция, сахар, соль, трикотажные изделия для детей, обувь, подгузники и другие.