Порядок сдачи отчета по ндс при реализации в казахстан

Порядок сдачи отчета по ндс при реализации в казахстан

НДС при экспорте в 2021 году


Организации хитрили, старались купить документы по НДС, проводили часть экспортных операций по обычной ставке 10% или 20% (18% до 2020 г.), но что-то оформляли под 0%. Теперь прибегать к таким сложностям не нужно. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров на вывоз из РФ определяется как стоимость товаров по условиям заключенных договоров ( ). Обратите внимание, что налоговую базу следует определять исключительно в российских рублях.

Если договор заключен в иностранной валюте, то произведите пересчет по официальному курсу рубля на дату отгрузки товара. А вот момент определения налоговой базы по экспортной операции напрямую зависит от того, когда вы собрали пакет документов.

Отметим, что при вывозе товаров в ЕАЭС определение налоговой базы проводится в следующем порядке:

    Если документы и подтверждения подготовлены в течение 180 дней с момента определения товара под таможенную процедуру экспорта, то налоговую базу определите последним днем отчетного квартала, в котором были собраны документы, и включите сведения в декларацию. Если документы и подтверждения были собраны после 180 дней, то налоговую базу определите на момент отгрузки.

Для сделок с компаньонами в ЕАЭС учитывайте, что действует срок подтверждения 0 ставки НДС при экспорте, — 180 дней с момента осуществления отгрузки.

Это влияет на определение базы налогообложения. НДС по ставке 0% с аванса начислять и уплачивать не требуется, по общим правилам.

Налогоплательщик в своей работе обязан организовать раздельный учет при регистрации операций разного характера.

Например, при экспорте сырьевых товаров и несырьевых товаров и при выпуске продукции для продажи на территории РФ.

Способы ведения раздельного учета должны найти место в учетной политике субъекта.

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение или освобождение от налоговых платежей, и их легко спутать: вычет относится к вычислению суммы налога (), определяется самим предприятием при подаче декларации;

Экспорт в Казахстан НДС

При двойной реализации права на вычет налогоплательщик-экспортер получает неосновательное обогащение. Для устранения неосновательного обогащения, при реализации на экспорт до января 2015 года норма подпункта 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса обязывала экспортеров восстановить вычет «входного» НДС, принятый после принятия к учету купленного товара.

Ситуация с повторными вычетами НДС усугубилась с 01 января 2015 года, когда перестал действовать подпункт 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса и прекратилась обязанность восстанавливать принятый к вычету в общем порядке НДС в случае последующего экспорта. По мнению Минфина, и в отсутствие этой нормы, в подобных ситуациях налогоплательщики все равно были обязаны восстанавливать ранее принятый к вычету «входной» НДС. Правда Минфин не приводил правового основания для такой обязанности, а ссылался на саму возможность налогоплательщика дважды применить вычеты.

Позиция Минфина по этим вопросам изложена в письме от 13.02.15 № 03-07-08/6693.

По нашему мнению, с января 2015 года по июль 2016 года имела место законодательная не доработка. Дело в том, что действовавшая в этот период норма пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса устанавливала, что представление в налоговый орган указанных в статье 165 кодекса документов, является основание не только для применения налоговой ставки ноль процентов, но и налоговых вычетов.

В то же время, обязанность восстановить в учете ранее принятый к вычету НДС из кодекса была убрана. Таким образом, законодатель установил право налогоплательщика-экспортера на вычеты в статье 171 и 172 Налогового кодекса, и возможность их применить в отношении одного товара дважды. Изменения Налогового кодекса Российской Федерации, внесенные Законом от 30 мая 2016 года №150-ФЗ, направлены на устранение вышеописанной неудачной правовой конструкции.

Прошедшее с мая 2016 года период подтвердил нашу позицию — новая редакция статей 165 и 172 кодекса не упростили, а усложнили положение налогоплательщиков-экспортеров: у бухгалтерских служб экспортеров прибавилось работы и правовой неопределенности.

1C:Бухгалтерия 8: НДС при экспорте несырьевых товаров в ЕАЭС

Данный порядок имеет ряд особенностей и с 01.07.2016, после внесения соответствующих поправок Федеральным законом от 30.05.2016 № 150-ФЗ, зависит от того, какие именно товары отгружаются на экспорт — сырьевые или несырьевые. Для целей применения НДС к сырьевым товарам относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них (абз.

3 п. 10 ст. 165 НК РФ). Конкретные коды видов товаров, относящихся к сырьевым, утверждены Постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 № 466 в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утв.

Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54 (ред. от 24.04.2018). Если на экспорт отгружаются несырьевые товары:

  1. у налогоплательщика отсутствует обязанность определения суммы НДС, относящейся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для производства и (или) реализации товаров с применением ставки 0 %, т. е. отсутствует обязанность ведения раздельного учета (абз. 2 п. 10 ст. 165 НК РФ).
  2. вычет предъявленной суммы НДС производится в общеустановленном порядке, т. е. аналогично вычету по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для осуществления операций, облагаемых НДС по ставкам 18 % и 10 % (п. 3 ст. 172 НК РФ);

Следует учесть, что такой порядок заявления налоговых вычетов при реализации несырьевых товаров применяется только в отношении приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятых на учет с 01.07.2016 (п. 2 ст. 2 Закона № 150-ФЗ). Если на экспорт отгружаются сырьевые товары, то порядок заявления налоговых вычетов остается таким же, каким он был до 01.07.2016:

  1. вычет предъявленной суммы НДС производится на момент определения налоговой базы (п. 3 ст. 172 НК РФ)

НДС при экспорте в Казахстан

Если налоговая не получит необходимые документы, то экспортеру придется добавить к отгрузочной стоимости налог либо по ставке 10 %-тов в отношении товаров, перечисленных в п.2ст.164 НК РФ, либо 18 %-тов по прочим товарам.

Посчитанный налог подлежит уплате за налоговый период, в котором произведена отгрузочная процедура экспортируемых ценностей в Казахстан.

Если экспортер все-таки пожелает позже воспользоваться правом на льготную нулевую ставку, то надлежит собрать положенный комплект документов и направить их в налоговую как можно скорее. В этом случае уплаченный ранее добавленный налог с экспорта будет зачтен – направлен к вычету. С 01.07.16 процедура вычета добавленного налога проводится на день последующего расчета НДС по нулевой ставке при условии присутствия на данную дату необходимых обосновывающих документов, подтверждающих возможность использования 0 %-тов.
С 01.07.16 процедура вычета добавленного налога проводится на день последующего расчета НДС по нулевой ставке при условии присутствия на данную дату необходимых обосновывающих документов, подтверждающих возможность использования 0 %-тов.

НДС направляется к вычету в той сумме, которая определяется сформированным экспортером с/ф, послужившим основанием для перечисления налоговой суммы, рассчитанной как результат умножения стоимости на ставку 10 (18%).

Этот с/ф в момент составления был внесен в Книгу продаж. После сбора нужной документации в момент принятия к вычету уплаченного ранее добавочного налога по экспорту этот же с/ф заносится в Книгу покупок, тем самым проводится процедура зачета перечисленного НДС. Налог, заявленный поставщиками товаров, которые позже вывозятся в Казахстан, зачитывается в виде вычета, уменьшающего итоговый НДС к перечислению.

Данная операция возможна, если поставщик передал с/ф, в котором отдельной графой фигурирует величина добавленного налога. По товарам, приобретенным после 01.07.16, эта сумма принимается к вычету после принятия их к учету. Входной налог по, так называемым, сырьевым товарам, обозначенным в абз.3п.10 ст.165 НК РФ, принимается к вычету на день расчета базы для исчисления добавленного налога, определенный ст.167.

В отношении рассматриваемых операций этот момент будет соответствовать последнему дню

Организация экспорта: практические вопросы и налоговые последствия

6, ст. 10 и ст. 24 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения, что также подтверждает позиция Минфин РФ в письме от 19 января 2012 г.

№ 03-08-05). Важно, что уплаченный КПН может быть зачтён на территории РФ, однако сумма такого зачёта ограничена суммой налога, которую бы пришлось уплатить с такого дохода в России.

В этой связи, фактически зачесть КПН с чистого дохода (10%) не получится. Что же касается НДС, то общий порядок не меняется: российская организация имеет право на применение ставки 0 % при экспорте при условии надлежащего подтверждения. Казахстанский покупатель уплачивает импортный НДС самостоятельно.

Казахстанский покупатель уплачивает импортный НДС самостоятельно. Второй вариант — это создание компании на территории Республики Казахстан. В таком варианте предполагается, что текущая российская организация будет поставлять товар своей иностранной партнёрской организации, которая в свою очередь реализует его покупателю.

(См. НК РК). Использование данного варианта позволяет облагать доходы в общем, привычном нам порядке, по ставке 20%. При этом появляется обязанность самостоятельно уплатить в бюджет Казахстана при ввозе товара НДС по ставке 12%, который пойдёт в зачёт при уплате налога с реализации покупателю.

Важной особенностью реализации данного варианта является обязанность учредителя такой иностранной компании сообщить в российский налоговый орган: (1) о своём участии и (2) о наличии контролируемой иностранной компании. Сделать это необходимо (1) не позднее трёх месяцев с даты возникновения участия и (2) не позднее 20 марта года следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании.
Сделать это необходимо (1) не позднее трёх месяцев с даты возникновения участия и (2) не позднее 20 марта года следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании.

Рекомендуем прочесть:  Форс мажорное обстоятельство

При этом сама прибыль КИК в данном случае освобождается от налогообложения на территории РФ, поскольку иностранная компания является резидентом страны из ЕАЭС.(См. НК РФ). При оказании услуг (работ) от лица российской компании, налогообложение доходов, по аналогии с торговой деятельностью, зависит от возникновения постоянного учреждения на территории Казахстана.

НДС при экспорте товаров в 2019 году

Таким образом, необходим раздельный учет НДС при экспорте.

Обратимся к нормативной базе. Абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ предписывает вести раздельный учет НДС по правилам, установленным самим налогоплательщиком, если у него есть деятельность, облагаемая по ставке 0%.

Однако из этого правила есть исключение: при экспорте несырьевых товаров, принятых на учет после 01.07.2016, раздельный учет можно не вести и принимать НДС к вычету в общем порядке. Срок определения налоговой базы: Налогоплательщики, применяющие УСН, согласно п.

2 ст. 346.11 НК РФ, должны уплачивать НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Однако ничего не сказано о необходимости уплаты НДС при экспорте. Таким образом, при экспорте никаких обязанностей в части НДС у упрощенцев не возникает.

Актуальный вопрос — положен ли организации вычет НДС при экспорте?

Ответ на него положительный. Входной НДС при экспорте, то есть тот НДС, который вы уплатили продавцу за товары, используемые для экспорта, к вычету принимается. Но для этого существует определенный порядок, несколько отличный от общего порядка принятия НДС к вычету. Отнестись к процессу вычета НДС с особым вниманием необходимо лицам, кто занимается распределением НДС при экспорте.

Порядок применения вычетов при исчислении налога на экспорт описан в п. 3 ст. 172 НК РФ. В нем говорится, что экспортеры несырьевых товаров могут принимать к вычету входной НДС в общем порядке, то есть так же, как при обычной неэкспортной реализации.

Данные правила были введены с 01.07.2016.

Аналогичным образом поступают те экспортеры, кто отказался от использования льготной ставки. Для экспортеров сырьевых товаров процесс применения вычетов зависит от того, собран пакет документов, подтверждающих нулевую ставку, или нет. Кроме того, если НДС был принят к вычету ранее, потребуется восстановление НДС при экспорте данного товара.

Кроме того, если НДС был принят к вычету ранее, потребуется восстановление НДС при экспорте данного товара. Рассмотрим, какие данные и в какие разделы необходимо внести при заполнении декларации по НДС при экспорте.

При экспорте несырьевых товаров НДС подлежит вычету по тем же правилам, что и по обычным операциям.

Как осуществить возврат НДС при экспорте в Казахстан. Примеры

Если документов окажется недостаточно (к примеру, отсутствует заявление от казахского импортера), то Вам придется начислить НДС по операции по ставке 18% или 10%.

Если Вы экспортируете товары в Казахстан, то Вы также можете претендовать на возврат сумму налога, уплаченного исполнителям и поставщикам по работам и товарам, участвующих в процедуре экспорта.

Как и в ситуации применения нулевой ставки, вычет можно получить только при подтверждении факта экспорта в Казахстан. Перечень документов и процедура – аналогична той, что применяется для получения нулевой ставки.

При этом Вам следует учесть:

  1. Оформляя декларацию, заполните раздел 5, а также дополните раздел 4 информацией о вычетах.
  2. Пакет документов следует дополнить счетами-фактурами, которые Ваша фирма получила от исполнителей. Позаботьтесь о том, чтобы проконтролировать правильность оформления всех полученных Вами документов;

Относительно последнего пункта уточним: в строке 30 следует указать сумму вычетов по каждой операции отдельно. Если сумма НДС подлежит возмещению, то это стоит указать в строке 120.

Напомним, что возместить налог Вы можете при превышении вычетов НДС от суммы налога к уплате, и только в случае, если у Вашей фирмы нет долгов по налогам. Налоговую базу для вычета рассчитайте так: определите сумму НДС по товарам, используемых при экспорте в Казахстан, на последний день отчетного квартала.

Период, в котором был собран полный пакет документов для подачи ФНС, в данном случае признается отчетным кварталом.

Сумма НДС, определенная таким образом, и будет считаться принятой к вычету. Подавать заявку на вычет НДС стоит вместе с документами для подтверждения экспорта в Казахстан. Декларацию также подавайте консолидировано: укажите в документе как право на нулевую ставку, так и на вычеты. От ФНС Вы получите общее уведомление относительно права на нулевую ставку и вычеты.
От ФНС Вы получите общее уведомление относительно права на нулевую ставку и вычеты.

Российская фирма «Старт» продает товары (запчасти для сельхозтехники) как внутри страны, так и реализует часть продукции казахскому партеру – компании «Глобал». В ноябре 2016 «Старт» реализовал запчастей на сумму 945.794 руб., НДС 144.274 руб.

Импорт из Казахстана

У расчета импортного НДС есть особенности:

  1. налоговая база определяется исходя из цены сделки по договору + акцизы, если товар подакцизный; если сумма сделки в иностранной валюте, ее нужно пересчитать по курсу ЦБ на дату принятия товара к учету;
  2. ставки налога стандартные для РФ: 20% и 10% для ряда товаров (ст. 164 НК РФ).
  3. налоговая база рассчитывается на дату принятия импортного товара к учету;

Заплатите ввозной НДС до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету.

В платежном поручении укажите КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

До даты уплаты ввозного НДС подготовьте и сдайте в налоговую:

  1. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — это еще один документ, необходимый для импорта из стран ЕАЭС. Заполните его по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/[email protected], и сдайте в налоговую 4 бумажных экземпляра и один электронный или только один электронный, но заверенный ЭП. Второй раздел заполнять не нужно, это сделает налоговая. В течение 10 рабочих дней они рассмотрят заявление и вернут вам заверенные экземпляры. Один оставьте себе, чтобы получить вычет, а два отдайте иностранному поставщику, чтобы он подтвердил ставку 0% по экспортному НДС.
  2. Декларацию по косвенным налогам. Эта декларация нужна для импорта товаров из стран таможенного союза. Она включает сведения об НДС и акцизах и заполняется за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. Для товара, не облагаемого акцизами, заполните только первый раздел и титульный лист. Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № Кроме этого подготовьте:
    1. Полный список дополнительных документов и основания для их подготовки перечислены в п.
    2. внешнеторговый контракт или другой договор, подтверждающий основание приобретения;
    3. выписку из банка или другой документ, подтверждающий уплату налога;
    4. договоры поручения, комиссии или агентские;
    5. транспортные и сопроводительные документы;
    6. счета-фактуры или иные документы, подтверждающие стоимость

    Экспорт в Казахстан инструкция

    По данной операции заполняется раздел 4 или 6 декларации по НДС. При заполнении, следует указать код экспортной операции:- если экспортированный товар внутри страны облагается НДС по ставке 18% — 1010406;- если экспортированный товар внутри страны облагается по ставке 10% — 1010404;Заявка.Механизм возврата

    1. Необходимо оформить и предоставить декларацию в налоговый орган. При этом важно чтобы в документе не было ошибок. Иначе, во-первых, НДС при экспорте в Казахстан не вернут, во-вторых, есть риск получения штрафа;
    2. Возвращение средств на счет по результатам камеральной проверки.
    3. Ожидание прохождения камеральной проверки. Ее осуществляет уполномоченный сотрудник налогового органа.

    Процесс возврата НДС может затянуться на 3-5 месяцев.Важно знатьВсе внешнеторговые договора между Российской Федерацией и Республикой Казахстан в большинстве заключаются в долларах США.

    Соответственно на экспортные отношения влияет состояние на международном рынке, поэтому, как только доллар США претерпевает определенные изменения – это отражается на товарообороте товаров между Россией и Казахстаном.Нужно учитывать тот факт, что практически все товары, которые отправляются в Казахстан – 90% относятся к таким, которые имеют двойное назначение. В таком случае необходимо проводить дополнительную экспертизу. Необходимость ее поясняется тем, что нужно подтвердить отсутствие необходимости дополнительного лицензирования.

    Она желательна, если проводиться подтверждение 0 ставки НДС для экспорта в Казахстан, хотя и не является обязательной. Если подобного заключения нет, а границе могут возникнуть проблемы.Чтобы было понятней, к товарам двойного назначения, что Россия экспортирует в Казахстан, относятся те, которые используются в гражданских целях, но могут быть применены и для создания военного вооружения. Чаще всего это оборудование, сырье, отдельные информационные ресурсы научно-технического характера.

    Подобные товары дополнительно подлежат экспортному контролю.

    НДС при экспорте

    Как определяется размер облагаемого оборота при экспорте товаров?

    Размер облагаемого оборота при экспорте товаров определяется на основе стоимости реализуемых товаров исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, если иное не предусмотрено статьей 443 Налогового кодекса и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. В случае устранения нарушений, выявленных по результатам аналитического отчета «Пирамида», непосредственными поставщиками в отношении каких проверяемых налогоплательщиков не применяются положения в части невозврата НДС по поставщикам проверяемого налогоплательщика, по которым выявлены нарушения по результатам анализа отчета «Пирамида» (пп.2) части первой п.12 статьи НК)? Положения подпункта 2) части первой пункта 12 статьи 152 Налогового кодекса не применяются в случае устранения нарушений, выявленных по результатам аналитического отчета «Пирамида», непосредственными поставщиками следующих проверяемых налогоплательщиков: имеющих право на применение упрощенного порядка возврата суммы превышения НДС; реализующих инвестиционный проект в рамках республиканской карты индустриализации, утверждаемой Правительством Республики Казахстан, стоимость которого составляет не менее 150 000 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; осуществляющих деятельность в рамках контракта на недропользование, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, и имеющих средний коэффициент налоговой нагрузки не менее 20 процентов, рассчитанный за последние 5 лет, предшествующих налоговому периоду, в котором предъявлено требование о возврате суммы превышения НДС; осуществляющих разведку и (или) добычу углеводородов на море в рамках соглашения о разделе продукции.

    В каких случаях налогоплательщик не имеет права предоставлять пояснения на уведомления об устранении нарушений, выявленных

    Как заполнить декларацию по ндс при экспорте в казахстан

    Цена экспортной поставки содержит «входной НДС» — 65 000 рублей.

    Все нужные документы организация собрала 20 марта. При подаче декларации 20 апреля 2016 года заполняется раздел 4 (1 отчетный квартал). Указанная в графе 030 цифра равна итоговой сумме уменьшения налога, и влияет на расчет граф 040 и 050 раздела 1.

    Код 1010403 соответствует НДС 18% (1010404 – 10%).

    Рисунок 1. Заполнение декларации при своевременном подтверждении экспорта в Казахстан. Пример 2 При тех же входных условиях организация не смогла подготовить документы в положенный срок – 180 дней.

    Тогда, 16 июля 2016 года (на 181 день после даты отгрузки):

    1. нужно зарегистрировать счет фактуру в дополнительных листах книг продаж и покупок за тот период, когда производилась поставка;
    2. рассчитать налог и подать уточненную декларацию за 1 квартал (рис.2);

    произвести уплату налога и рассчитать пени со дня отгрузки за весь пропущенный период. Рисунок 2. Расчет суммы налога к уплате в бюджет при отсутствии подтверждения.

    При расчете НДС в соответствии с НК РФ за дату отгрузки принимается день оформления первичных бухгалтерских документов на покупателя (накладная, счет-фактура). С другой стороны, по договору между странами ТС — это последний день квартала, в котором собран весь пакет документов для обоснования ставки 0%. Отсюда следует, что если, например, это сделано в апреле (срок не вышел), то достаточно заполнить 4-й раздел, и подать декларацию до 20 июля.

    То есть, при сдаче отчетности за второй квартал. Пример 3 Предположим, что нужные документы удалось собрать только в ноябре 2016 года. Это значит, что фактически налог уже оплачен, сдана декларация с заполненным разделом 6 – за отчетный период, на который приходится 181 день.

    Тогда в декларации за 4 квартал данные в раздел 4 заносятся следующим образом (рис.3).

    Общая сумма возмещения составит 137 808 рублей – налог без пени.

    Последние, как и штрафы, не возвращаются. Рисунок 3. Возмещение суммы уже оплаченного экспортного налога.

    Экспорт из России в Казахстан – НДС

    В первом случае экспорт товара в Казахстан будет сопровождаться операцией по восстановлению учтенного ранее входящего налога (Д19 – К68). После подтверждения права на нулевую ставку налогообложения бухгалтер делает новую запись о принятии к вычету входящего НДС. Российское ООО «Век» приобрело товаров на сумму 240 000 руб., включая НДС 20% – 40 000 руб.

    НДС к вычету при приобретении товара не принимался. Эта продукция предназначена для перепродажи по договору экспорта в Казахстан. Поставка зарубежному контрагенту осуществляется на условиях предоплаты, сумма сделки – 285 000 руб.

    Нулевая ставка по НДС подтверждена в срок. В учете это будет отражено так:

    1. Д41 – К60 – 200 000 руб., поступила партия товарной продукции для последующей перепродажи;
    2. Д68/НДС – К19 – 40 000 руб., после того, как осуществлен экспорт в Казахстан, и НДС 0% подтвержден, налог по закупленным для перепродажи товарам принят к вычету.
    3. Д62 – К90.1 – по экспорту в Казахстан отражена выручка в сумме 285 000 руб.;
    4. Д51 – К62 – 285 000 руб., поступила оплата от иностранного контрагента;
    5. Д90.2 – К45 – 200 000 руб., списана себестоимость проданных иностранному покупателю товаров;
    6. Д19 – К60 – 40 000 руб., зафиксирован размер входящего НДС;
    7. Д45 – К41 – 285000 руб., товар отгружен;

    Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

      ,

    НДС | 14:31 6 октября 2016 НДС НДС | 16:56 5 марта 2021 НДС | 12:31 22 июня 2021 НДС | 15:45 26 сентября 2017 НДС | 11:40 21 января 2020 НДС | 11:30 8 августа 2021 НДС | 10:38 14 августа 2017 НДС | 13:00 28 октября 2016 НДС | 11:27 28 июня 2019 НДС НДС | 13:15 10 августа 2021 НДС | 12:18 8 декабря 2020, НПД | 12:18 8 декабря 2020 НДС | 17:13 21 сентября 2017

    НДС в Казахстане

    Содержание Рассчитать в 2021 году можно, воспользовавшись нашим сервисом.

    Налог на добавленную стоимость – это косвенный платеж, взимающийся с предприятий на любых производственных стадиях изготовления товара либо предоставления услуги. Сумма НДС в дальнейшем включается в окончательную стоимость готовой продукции перед тем, как попадает в руки потребителя. Это касается и предоставляемых услуг.

    Для Казахстана НДС составляет 0-12%. Ставка: % + Начислить — Выделить Сумма без НДС: 0 ₽ НДС 12%: 0 ₽ Сумма с НДС: 0 ₽ Сумма НДС прописью: Осуществляя продажу продукции в Казахстане, компании России получают огромную экономическую выгоду, так как экспортирующая товар организация не начисляет налог на добавочную стоимость с подобной реализации. При поставке продукции в Казахстан налог попросту возвращается, остается только подтвердить ставку, равную 0%.

    При этом нужно учитывать особенности ввоза продукции в Казахстан, соответственно действующему законодательству.

    Учитывая эти факторы, можно выделить несколько групп налогоплательщиков:

    1. Лица, вставшие на учет – частные предприниматели, юрлица (не считая государственных учреждений и организаций), не имеющие гражданства резиденты, ведущие предпринимательскую деятельность на территории страны в имеющихся филиалах, структурные подразделения частных организаций, считающиеся самостоятельными плательщиками НДС.
    2. Лица, занимающиеся импортированием товаров на территории государства.

    Следует также учитывать товарооборот.

    Если он минимальный, то становиться на учет по налогообложению вовсе не нужно.

    Минимальный оборот приравнивается к МРП, умноженному на 30000. Сюда же входят штрафы, социальные выплаты, налоговые ставки и прочие платежи.

    Если это значение превышено, то становление на учет по НДС обязательно, иначе придется оплачивать внушительные штрафные санкции. Оплата налога проводится до 25 числа каждого месяца.

    Ставка в 2021 году составляет 12 либо 0 процентов.

    Первый вариант актуален при облагающемся товарообороте и импорте товаров. Второй вариант – минимальный оборот при реализации товаров на вывоз за пределы страны (не считая металлического лома).

    Нулевой процент полагается лицам, занимающимся международными перевозками, предоставлением услуг. Для провоза продукции на территорию Республики Казахстан из России полагается предоставить следующие правильно оформленные документы:

    • договор, который был заключен с казахским контрагентом;
    • заявление, позволяющее ввоз при оплате НДС в РК от покупателя;
    • сопроводительные документы на транспортные средства и товар.

    Нулевой налог также полагается оборотам по реализации экспортных товаров, горючих и смазочных материалов, которые используются аэропортами для воздушных флотов, выполняющих международные перелеты. Это правило распространяется и на товары, реализуемые в пределах специальных экономических зон, аффинированное золото.

    Абсолютно вся продукция и услуги, не входящие в перечень не облагаемых, должны включать в свою цену налог на добавленную стоимость.

    Помимо этого, НДС облагается импортируемая продукция, при этом оплата производится принимающей стороной. Возможность использования нулевой ставки по НДС в РК регламентируется налоговым кодексом. Ставка в 0% распространяется на:

    1. реализацию продукции, ввезенной на экспорт;
    2. выполнение манипуляций, согласно процедуре реэкспорта;
    3. продажу в условиях свободной зоны таможни;
    4. реализацию продукции, транспортирующейся за пределы Республики (только для стран ЕАЭС);
    5. вывод нефтедобывающей продукции, природного газа;
    6. поставку электроэнергии в системы других государств;
    7. международные пассажирские и багажные перевозки;
    8. продажу драгоценных металлов при самостоятельной добыче и изготовлении изделий и соответствии государственных фондам;
    9. транспортировку из страны топлива, предназначенного для использования воздушным международным транспортом.

    К числу не облагаемых оборотов стоит отнести следующие товары и услуги, связанные с земельными наделами и жилыми строениями, международными транспортными и авиаперевозками.

    Сюда же входит реализация финансовых операций, передача недвижимости и движимого имущества в лизинг и еще некоторые виды оборотов, освобожденные от налогообложения. Предыдущая статьяСледующая статья Чем грозит повышение ндс до 20%

    • Большинство семей повышение НДС не затронет, т.к. НДС 10% на социально значимые товары не изменится.
    • Бюджет получит дополнительные 620 млрд. руб. в год, которые можно будет потратить на социальные и другие программы.
    • Значительное повышение цен на товары и услуги. Рост НДС на 2% предприниматели переложат на плечи потребителя.

    Загрузка .

    Экспорт товаров в Казахстан. Документальное оформление

    При оказании услуг с использованием воздушного транспорта хозяйствующими субъектами РФ могут использоваться следующие транспортные документы, подлежащие в соответствии с п. 2 ст. 105 Воздушного кодекса РФ обязательному применению для удостоверения договоров воздушной перевозки грузов и утвержденные письмом Минфина РФ от 29.05.1998 г.

    № 16-00-27-23: – нейтральная грузовая накладная для оформления внутренних и международных воздушных перевозок грузов; – грузовая накладная перевозчика для оформления внутренних и международных воздушных перевозок грузов; 5) иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, предусмотренные законодательством государства — члена таможенного союза, с территории которого экспортированы товары.

    Указанные документы представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров. Вы также должны выставить покупателю счет-фактуру по общим правилам.

    Если Вы получили предоплату в счет поставки товаров, то согласно п.

    18 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г.

    № 914, при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, которые облагаются по налоговой ставке 0% в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ, счета-фактуры продавцом не составляются.

    П. 1 ст. 1 Протокола предусмотрено, что при экспорте товаров с территории одного государства — члена таможенного союза на территорию другого государства — члена таможенного союза налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты (зачеты) в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства — члена таможенного союза, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства за пределы таможенного союза. Место реализации товаров определяется в соответствии с законодательством государств — членов таможенного союза.