Различия 3 ндфл 2021 и 2021 года

Различия 3 ндфл 2021 и 2021 года

ФНС рассказала, как будет бороться с серыми зарплатами и считать НДФЛ в 2021 году


При приеме на работу нового сотрудника не нужно требовать от него сведения об источниках и размере дохода на прежнем месте работы. Каждый налоговый агент определяет налоговую базу исходя из тех доходов, которые выплачивает физлицу он сам.

ФНС затем консолидирует эту персонифицированную отчетность, обработает, начислит налог и выставит налогоплательщику сводное налоговое уведомление.

Если у налогоплательщика есть обязанность декларировать доходы (при сдаче квартиры, получении доходов из-за рубежа и т.д.), в 2022 году он подает 3-НДФЛ за 2021 год, где исчисляет налог по соответствующим ставкам – 13% и 15% в зависимости от величины дохода. Но в любом случае в 2022 году мы консолидируем все источники в сводном уведомлении и предложим доплатить НДФЛ, если он не был ранее уплачен (удержан налоговым агентом).

С 2021 года НДФЛ начинает облагаться процентный доход по банковским вкладам и ценным бумагам.

Как это будет организовано? Речь о Федеральном законе № 102-ФЗ от 01.04.2020. В соответствии с ним налоговая база по доходу от депозита определяется так: берется совокупный процентный доход (за исключением рублевых вкладов со ставкой меньше или равной 1%, а также счетов эскроу). Из него вычитаем необлагаемый доход (1 млн руб., умноженный на ключевую ставку ЦБ РФ на первое число налогового периода).

Если разница меньше нуля, налоговых обязательств не возникает. Если разница больше нуля, облагаем ее по ставке 13%.

Налоговое агентирование здесь не предусматривается, декларация 3-НДФЛ также от налогоплательщика не требуется. Налоговая служба , которую они представят до 1 февраля 2022 года. А какие новшества в формах налоговой отчетности будут в 2021 году? В единую форму объединены 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. То есть справка 2-НДФЛ как отдельная форма отменяется.

То есть справка 2-НДФЛ как отдельная форма отменяется. В 2022 году она будет представлена как приложение в составе формы 6-НДФЛ под названием

«Справка о доходах и суммах налога физического лица»

.

В 2021 году за 2020 год форма 2-НДФЛ, как и раньше, представляется отдельным документом.

Изменения в НДФЛ: освобождение от сдачи 3-НДФЛ и новый налоговый вычет

Еще одно важное изменение в части НДФЛ – предоставление физлицам права на получение социального налогового вычета в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги.

Напомним, данный вычет был предусмотрен еще в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ, но вступить в силу этот закон должен был только в будущем 2022 году. Принятые поправки предоставляют физлицам право на вычет по физкультурно-оздоровительным услугам уже с 1 августа 2021 года, а применить этот вычет разрешается к доходам, полученным начиная с 1 января 2022 года (ст.

8 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Сам вычет предоставляется в сумме, уплаченной физлицом из собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям или подопечным в возрасте до 18 лет, организациями или ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Общая сумма вычета предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей.

Таким образом, вернуть из бюджета можно будет до 15 600 рублей (13% от максимальной суммы в 120 000 рублей). Новый социальный вычет заявляется путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. При этом для получения вычета должна выполняться совокупность обязательных условий:

  1. организация/ИП, оказывающие услуги, должны быть включены в перечень физкультурно-спортивных организаций/ИП, сформированный на соответствующий налоговый период;
  2. предоставление вместе с декларацией 3-НДФЛ документов, подтверждающих фактические расходы физлица на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Такими документами являются копии договоров на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовые чеки (электронные или выданные на бумажном носителе).
  3. физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством РФ;

Темы: , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться

Изменения 3 НДФЛ в 2021 году

Кроме того, для целей расчёта вычета по имуществу из Листа Д1 исключены две строки – 140 и 140, в которых нужно было приводить величину имущественного вычета, принятую к учёту за прошлые налоговые периоды по займам и процентам, а также без их учёта по обычным расходам.

Банкирос рекомендует!Райффайзенбанк, Лиц. № 3292Ипотека с господдержкой для семей с детьмиСтавкаот 5.49%Суммадо 12 млн Срокдо 30 летПолучить кредитРайффайзенбанк, Лиц. № 3292В Листе Е1 появился новый вид социального вычета — на оплату прохождения независимой оценки своей квалификации.

Одновременно с этим из листа пропала строка, в которой указывали число месяцев, по итогам которых общая сумма дохода с начала года не перевалила 350 тыс.

рублей. В справке 3 НДФЛ образца 2021 года появился еще один вид вычета, на который может претендовать физлицо, — это инвестиционный вычет в размере положительного финансового результата от продажи (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Кроме того, если по операциям в рамках индивидуального инвестиционного счета есть доход и с него уплачен НДФЛ, то этот налог можно вернуть.

Отметим, что максимальный размер для этого вычета не был определен законодательством. Указанные изменения нашли отражение в листах З и И — они пополнились новыми строчками. Важное изменение коснулось общей структуры справки — теперь в ней после последнего листа под литерой И появилось приложение.

В нем производится расчет дохода от продажи недвижимого имущества, причем лишь того, которое было оформлено в собственность после 01.01.2016 года. Это связано с изменениями в налоговом законодательстве: теперь, если доходы от продажи недвижимого имущества меньше стоимости по кадастру, помноженной на понижающий коэффициент 0,7, то для целей НДФЛ доходы признают равными кадастровой стоимости.

Банкирос рекомендует!Альфа-Банк, Лиц.

№ 1326Кредит «Готовое жилье»Ставкаот 6.05%Суммадо 50 млн Срокдо 30 летПолучить кредитАльфа-Банк, Лиц. № 1326Ниже дан образец нового титульного листа: Полную версию бланка можно скачать на официальном портале Федеральной налоговой службы nalog.ru. В нынешнем году налогоплательщика может несколько озадачить график декларационной кампании.

В нынешнем году налогоплательщика может несколько озадачить график декларационной кампании.

НДФЛ – 2021: ключевые изменения для граждан и бизнеса

Так, закон предусматривает раздельное формирование налоговыми агентами налоговых баз – баз в виде оплаты труда, по дивидендам, по ценным бумагам и т. п. Впоследствии планируется их консолидация, которую изначально предполагалось производить уже начиная со следующего года, но из-за того, что некоторые отрасли (в первую очередь, банки и другие финансовые организации) выразили технологическую неготовность сразу реализовать консолидацию баз из разных информационных ресурсов, было решено установить переходный период сроком на два года (2021-2022 годы), в течение которого налоговые базы необходимо считать раздельно ().

Михаил Сергеев подчеркнул, что через два года налоговый агент обязан будет вести консолидированную базу для целей применения конкретной ставки по каждому налогоплательщику. При этом в случае, если имеется несколько баз по разным налогоплательщикам, которые нужно считать раздельно, но налоговый агент эти базы консолидирует самостоятельно и будет применять не 13%, а 15%, налоговый орган не будет предъявлять претензий к налоговому агенту. Согласно поправкам при суммировании налоговых баз в целях применения прогрессивных ставок налогообложения в отношении физлиц – налоговых резидентов РФ будут учитываться налоговые базы по: доходам от долевого участия; доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей; доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами; операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; операциям займа ценными бумагами; доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества; операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете; доходам в виде сумм прибыли, в том числе фиксированной, контролируемой иностранной компании; иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная в новой редакции ().

Следует учитывать, что переходными положениями предусмотрено освобождение налогового

Декларации 3-НДФЛ: какие новшества 2021 года нужно знать плательщикам

72 Тюменская область Дата публикации: 14.04.2021 Издание: Интернет-газета «Вслух.ru» Тема: НДФЛ Источник:&nbsp Какие изменения появились в 2021 году. До 30 апреля 2021 года более 60 тысяч жителей Тюменской области обязаны отчитаться о доходах в 2020 году, только 15,5 тысячи выполнили свои обязанности. Об особенностях и новшествах декларационной кампании 2021 года рассказали на пресс-конференции представители регионального УФНС.

Кому нужно предоставить декларацию Отчитаться за доходы должны индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.

А также граждане, которые продали недвижимость или транспорт, бывшие . Граждане, получившие дарения не от близких родственников; получившие доход от сдачи в аренду имущества; выигрыш от лотерей и азартных игр (от 4 тыс.

до 15 тыс. рублей за год). Граждане, получившие доход от источников за рубежом. Кому не нужно предоставлять декларацию Работникам, в отношении которых работодатель (это налоговый агент) не удержал НДФЛ, но предоставил сведения о доходах по форме 2-НДФЛ с признаком «2». Данные категории произведут оплату на основании уведомлений.

Новый вид камеральной проверки С июля 2021 года налоговые органы вправе проводить бездекларационный вид камеральной проверки в отношении налогоплательщиков, которые не предоставили декларацию по форме 3-НДФЛ по доходам, полученным от продажи имущества, в том числе полученного в дар. Срок такой проверки составит 3 месяца. У плательщиков сохраняется право на предоставление пояснений, дополнительных документов, предоставление возражений на акт либо на решение налогового органа.

Прогрессивная шкала налогообложения Она касается налога на доходы физических лиц. Определено два диапазона: до 5 млн действует обычная ставка 13%.

При доходе более 5 млн рублей — 650 тысяч рублей плюс 15%. Предполагается, что . Проценты по вкладам Заработал новый порядок налогообложения доходов граждан от доходов с банковских депозитов.

Ставка при этом снижена с 35% до 13%.

Изменения вступили в силу с 1 января 2021 года. обращаем внимание, что сам вклад не будет учитываться, а налог исчисляться за вычетом необлагаемого дохода, в 2021 году он составляет 42 тыс. 500 рублей. Пример можно посмотреть .

Выигрыши в азартных играх С 2020 года в перечень включены доходы от выигрышей, полученных в казино и залах игровых автоматов. Такие лица впервые будут оплачивать налог в 2021 году.

Декларации этой категории предоставлять не надо. Расчет налога произведет налоговый орган на основании данных, полученных от организаторов в соответствии с законодательством о применении контрольно-кассовой техники. Срок оплаты — не позднее 1 декабря 2021 года.

По выигрышам в лотереи отчитываться нужно. Новая декларация Отчитываться о доходах нужно по обновленной форме декларации 3-НДФЛ (утверждена 28 августа 2020 года, № В декларацию уже включено заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ. Куда обращаться Сдать декларации можно лично в налоговом органе или через «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте УФНС.

Действует единый контакт-центр 8-800-222-2222. В Тюменском управлении открыты горячие линии: (3452) 29-60-45, 49-20-76.

Изменения законодательства с 2021 года для бухгалтера

ПБУ 13/2000 не применяют, если организация получила экономическую выгоду в результате выданной ей госпомощи в качестве госучастия, участия муниципальных образований в уставных фондах ГУП и МУП либо в связи с возмещением недополученных доходов и (или) затрат на производство товаров, выполнение работ, оказание услуг по договорам.

Применяется с отчетности за 2020 год.Документ: Приказ Минфина от 04.12.2018 № 248н. С 2021 года для отражения в учете запасов бухгалтерам нужно руководствоваться ФСБУ 5/2019. Этот стандарт обязателен для подавляющего большинства организаций. Его вправе не применять только бюджетники и микроорганизации на упрощенке.
Его вправе не применять только бюджетники и микроорганизации на упрощенке. Применяется с отчетности за 2020 год.Документ: Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н.

Бюджетные средства, потраченные на покупку внеоборотных активов, подлежащих амортизации, нужно списывать в течение срока полезного использования объектов на финансовый результат по мере начисления амортизации. Если бюджетные средства предоставили на финансирование капитальных затрат, которые возникли в прошлые отчетные периоды, их нужно учитывать:

  1. как увеличение финансового результата в размере начисленной амортизации по внеоборотным активам, созданным за счет финансирования;
  2. в составе доходов будущих периодов в оставшейся части.

Ранее такие бюджетные средства отражали как задолженность по таким средствам и увеличение финансового результата.

Организация самостоятельно выбирает способ отражения в отчетности доходов от полученных бюджетных средств и указывает это в пояснительной записке. Бухгалтерия вправе выбрать один из двух способов: 1.

Отразить в балансе в составе долгосрочных обязательств по обособленной статье, в отчете о финансовых результатах – по отдельной статье доходов. 2. Отразить в балансе в качестве регулирующей величины, уменьшающей балансовую стоимость внеоборотных активов, в отчете о финансовых результатах как сумму, которая уменьшает расходы по амортизации. Применяется с отчетности за 2020 год.Документ: Приказ Минфина от 04.12.2018 № 248н.

Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года

0 Ответить Е Елена В программе нет обновлений и новой формы 6НДФЛ?

Когда будут обновления? 3 Ответить ВС Валентина Спектор доходы физлица от аренды помещения указывать в договорах ГПХ? 10 Ответить Н Наталия , Нужно ли доход по договору аренды включать в поле 113 нового расчета 6-НДФЛ?Дата публикации 07.04.2021Вопрос аудиторуОрганизация арендует помещения у физических лиц, которые не являются работниками.

По условиям договоров аренды организация удерживает НДФЛ с оплаты по договору и перечисляет его в бюджет.

По каким строкам нового расчета 6-НДФЛ необходимо отразить доход в виде аренды?С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] (далее – Приказ).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются, в частности (п.

4.3 Приложения № 2 к Приказу):в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);в поле 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).В соответствии со ст.

4.3 Приложения № 2 к Приказу):в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);в поле 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).В соответствии со ст.

606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Как было указано выше, по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

С 1 января 2021 года изменилась форма налоговой декларации 3-НДФЛ

Дата публикации: 18.01.2021 15:30 УФНС России по Кировской области обращает внимание налогоплательщиков, что при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ им необходимо обратить внимание на некоторые изменения, принятые в этом году ().Формы меняются каждый год, поэтому важно заполнять декларацию именно на том бланке, который действовал в соответствующем году, за который Вы готовите декларацию, т.к. бланк за 2020 год будет отличаться от бланка за 2019 год и т.д.Основные отличия формы 3-НДФЛ за 2020 год:• на первой странице декларации убрана строка «Зарегистрирована за №.»;• на второй странице декларации (Раздел 1) добавлен пункт 2 — Сведения о суммах налога, уплачиваемого ИП поквартально.

Важно помнить, что декларацию 3-НДФЛ подают также ИП, находящиеся на общепринятой системе налогообложения;• заявление о возврате налога стало неотъемлемой частью декларации (соответствующий бланк включен в форму 3-НДФЛ — это третья страница декларации;• в Приложение 4 добавлен новый пункт — о вычете из справки о доходах и суммах налога физического лица «Сумма матпомощи студентам, аспирантам.».

Теперь этот вычет также уменьшает налогооблагаемую базу в пределах установленного лимита;• добавлена новая страница декларации для ИП, находящихся на общепринятой системе налогообложения (для тех, кто обязан заполнять 3-НДФЛ). На странице отражается информация по расчету авансовых платежей (расчет к Приложению 3.

Приложение 3 – это лист декларации, заполняемый ИП).Напоминаем, что наиболее простой и удобный способ представления декларации 3-НДФЛ – с помощью онлайн-сервисов сайта ФНС России и , расположенных на главной странице сайта.Кроме этого можно направить декларацию по телекоммуникационным каналам связи. Традиционно, на бумаге, декларацию можно подать лично при посещении налоговой инспекции, либо через офисы МФЦ или по почте.В Кировской области в прошлом году было подано более 140 тысяч налоговых деклараций 3-НДФЛ.Напоминаем гражданам, получившим в 2020 году доход от продажи любого движимого или недвижимого имущества, которым владели менее минимального срока владения (в том числе доходы от продажи квартиры, дома, земли или автомобиля), подарки не от близких родственников, выигрыш в лотерею, доходы от тотализаторов, букмекерских контор, конкурсов и т.п.; физическим лицам, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей; адвокатам, нотариусам и т.п., применяющим общепринятую систему налогообложения, что подать декларацию необходимо в срок не позднее 30 апреля 2021 года.

Поделиться:

Изменения в законодательстве: что будет с бизнесом в 2021 году

С 2021 года расширяется перечень доходов физлиц, не подлежащих обложению страховыми взносами (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Указанный перечень дополняется денежными компенсациями, получаемыми подрядчиками и исполнителями от заказчиков в счет возмещения расходов, связанных с выполнением работ и оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера. Одновременно от страховых взносов освобождаются суммы, получаемые исполнителями по гражданско-правовым договорам, связанные с возмещением расходов на оплату жилых помещений (будущая редакция п.

1 ст. 422 НК РФ). С 01.01.2021 вступает в силу закон о прогрессивном НДФЛ (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ). В соответствии с законом повышенная ставка НДФЛ вводится в отношении доходов физлиц, превышающих 5 млн руб. По таким доходам ставка НДФЛ составит 15 %.

Другими словами, физлицо должно будет заплатить 650 000 рублей (13% с 5 млн рублей), а также еще 15% с величины дохода, превысившего 5 млн рублей.

Причем для доходов физлиц от продажи недвижимости закон сохраняет действующую налоговую ставку в размере 13 % вне зависимости от суммы такого дохода. Кроме того, из доходов физлиц, которые подлежат обложению НДФЛ по ставке 15 %, исключаются доходы от продажи любого имущества физических лиц (за исключением ценных бумаг), а также доходы в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

С 2021 года (приказ ФНС России от 15.10.2020 № В новой форме Раздел 1 называется «Данные об обязательствах налогового агента» вместо «Обобщенные показатели». В нем должны указываться перечисленные и возвращенные суммы НДФЛ с указанием срока перечисления (возврата). Раздел 2 станет называться

«Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»

.

В нем указываются суммы доходов, начисленных/фактически выплаченных физлицам. Также в этом разделе отражаются суммы удержанного, не удержанного и возвращенного налога.

Еще раз об изменениях НДФЛ в 2021 году

В 2021 году приняты налоговые изменения относительно НДФЛ. Что поменялось и кого коснулись поправки — в нашей статье. С помощью нового законопроекта правительство решило упростить систему уплаты НДФЛ.

Поправки вступили в силу с 1 января 2021 года. 1. Отчетность ведется по новым правилам. Формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ стали консолидированными (вторая стала приложением), чтобы сократить объем расчетов.

В 6-НДФЛ поменялась последовательность разделов, правила заполнения некоторых, в 3-НДФЛ изменения коснулись авансовых платежей индивидуальных предпринимателей.

Избежать ошибок в заполнении и сроках из-за новых требований легче всего тем, кто пользуется специальными программами для бизнеса. В конфигурациях 1С (например, ) уже внесены все обновления. Такие продукты обновляются в соответствии с законодательством, чтобы пользователям не приходилось самостоятельно отслеживать множество поправок.

Если вы еще не сдаете отчеты напрямую из 1С, то имейте ввиду — сейчас стоит вдвое дешевле.

Отличная возможность перейти на быстрое и удобное взаимодействие с контролирующими органами!2. Появилась новая ставка — прогрессивная шкала налогообложения. К гражданам с доходом до пяти миллионов рублей в год применяют ставку в 13%. К тем, кто зарабатывает больше пяти миллионов — 15%, плюс твердая ставка — налог с дохода в размере 650 000 рублей.
К тем, кто зарабатывает больше пяти миллионов — 15%, плюс твердая ставка — налог с дохода в размере 650 000 рублей.

Для этого так называемого “налога для богатых” создан специальный код бюджетной классификации, чтобы направлять средства на нужды тяжелобольных детей. “Налог для богатых” не касается случаев продажи и получения имущества в дар. 3. Изменился порядок определения налоговой базы.

Теперь налоговые агенты должны разделять базы для налогоплательщиков, чтобы впоследствии произвести консолидацию в течение двух следующих лет. Отдельно формируются базы по зарплате, получению дивидендов и выигрышей в розыгрышах и азартных играх, прибыли от операций с ценными бумагами и других финансовых стратегий, доходам от долевого строительства и прочим сферам.

Они отражены в пункте 2.1 статьи 210 Федерального закона от 23 ноября 2020 года № 372.4. Теперь от НДФЛ освобожден проезд в отпуск сотрудников с Крайнего Севера и приравненных к нему районов, в том числе находящихся за пределы РФ. Вести кадровый учет, расчеты с персоналом и сдавать регламентированную отчетность можно из 1С: Зарплата и управление персоналом — от 1 050 ₽ / мес.

— в июле бесплатно!5. По-другому облагаются НДФЛ проценты по банковским вкладам.

Вклады свыше одного миллиона рублей, по которым ставка превысит ключевую на пять пунктов, а также валютные с доходом больше 9% годовых облагаются НДФЛ в 13%. Расчет производится, исходя из суммы доходов со вкладов (тело вкладов не облагается налогами) за 2021 год. Таким образом, если у вкладчика есть один или несколько счетов на общую сумму более миллиона, то в 2022 году придется заплатить налог с той суммы, которая превысит лимит — ключевую ставку ЦБ на начало соответствующего года (в январе 2021 она составила 4,25%) плюс пять пунктов.6.

Что будет с налоговыми вычетами? Пока существует только программа по их оптимизации.

Если сейчас получение налоговых вычетов после подачи декларации 3-НДФЛ или заявления составляет до пяти месяцев с учетом проверки, то в будущем планируется сократить этот срок до полутора месяцев. Собирать и подавать документы будет не нужно: Федеральная налоговая служба самостоятельно будет получать данные из различных источников и предлагать налоговые вычеты работодателю. Изменения начнут действовать, по расчетам, в начале следующего года.

7. Некоторые доходы, на которые раньше не налагались выплаты, с 1 января 2021 года стали налогооблагаемыми.

Это прибыль от операций с некоторыми ценными бумагами.

К ним относятся:

  • проценты по обращающимся облигациям организаций РФ, эмитированным после 01.01.2017 г. и номинированным в рублях,
  • дисконты при погашении облигаций,
  • проценты по гособлигациям и другим ценным бумагам стран-участников бывшего СССР, Союзного государства и субъектов РФ.

8. Расширен список медицинских услуг, по которым можно получить социальный вычет.

Теперь в них также входят:

  • паллиативная помощь для неизлечимых больных, позволяющая качественно продлить им жизнь,
  • медицинская эвакуация,
  • стоматологическая ортопедия врожденных и приобретенных дефектов,
  • дополнительные услуги репродуктивной медицины.

По словам экспертов, эти перемены направлены на избавление от лишней отчетности.

При этом важно сохранить достаточный объем собираемых данных для нормального функционирования налоговой системы.

Насколько это удалось на данный момент — покажет этот год.

Уважаемые коллеги, какие поправки вы встретили с энтузиазмом, а какие показались лишними и проблематичными?

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Мы поддерживаем облачные решения для бизнеса с 2011 года. Наша команда — это эксперты в автоматизации бухгалтерского и складского учета и IT-аутсорсинга. Мы разрабатываем и поддерживаем сервис облачной 1С для малого, среднего и крупного бизнеса.

Нашими услугами пользуются предприятия, госкомпании, сфера торговли и предоставления услуг.Сервис аренды 1С №1 в России среди онлайн-бухгалтерий на платформе 1С по данным рейтинга clouderp.ru за 2021 год.

  • 24 666 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 653 276 за все время
  • 73 оценили материалы
  • 41 в избранном
  • 49

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 18 место

ФНС рассказала, как изменилась декларация 3-НДФЛ

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

06.11.2020 подписывайтесь на наш канал

ФНС назвала особенности новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденной к представлению в налоговый орган за 2020 год.

Напомним, декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) за 2020 год необходимо сдать по новой форме, от 28.08.2020 № Эксперты ФНС пояснили, что общая структура налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (по форме 3-НДФЛ) осталась прежней.

При этом ее новая версия отличается добавлением:

  • заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в виде приложения к разделу 1;
  • сведений о суммах налога (авансового платежа по налогу), а также расчета авансовых платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающейся частной практикой, в виде пункта 2 раздела 1 и расчета к приложению 3.

Кроме того, в расчете к приложению 1 в соответствие с налоговым законодательством приведены строки 020 и 040, необходимые для отражения кадастровой стоимости недвижимости для расчета дохода от ее продажи.

Форма 3-НДФЛ за 2020 год состоит из трех основных листов (титульного листа, разделов 1 и 2), которые являются обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками, а также восьми приложений и трех расчетов к ним.

Они заполняются при необходимости. Такие разъяснения привела ФНС , отвечая на вопросы налогоплательщиков. БУХПРОСВЕТ Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представлять в ИФНС индивидуальные предприниматели, применяющие ОСНО, адвокаты, нотариусы и другие физлица, занимающиеся частной практикой.

Также декларацию сдают физлица, с которых налоговые агенты не смогли удержать НДФЛ. Кроме того, 3-НДФЛ сдается при получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, при получении в дар недвижимого имущества или транспортных средств и при получении дохода в виде выигрышей.

Срок сдачи 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

В случае прекращения предпринимательской деятельности до конца налогового периода ИП обязаны в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности представить 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Если декларация сдается только в целях получения вычета, физлицо может представить ее в любое время в течение года.

Если в декларации заявляется вычет, то к ней следует приложить документы, подтверждающие право на вычет и понесенные физлицом расходы.

Также нужно подать заявление на возврат НДФЛ.

Декларация сдается в ИФНС по месту жительства физлица. Физлица могут сдавать декларации 3-НДФЛ в том числе на бумажном носителе через МФЦ. В этих случаях днем представления налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган через МФЦ считается день ее приема в МФЦ.

Темы: , Рубрика: , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать

Всё про дивиденды в 2021 году: как начислять, распределять и платить налоги

Оно раскрывается в пояснительной записке. Бухгалтерские записи будут сделаны уже в периоде выплаты.

Для дивидендов физлицам проводки следующие:

  1. Дт 68 Кт 51 — перечислен в бюджет НДФЛ.
  2. Дт 70 (75) Кт 51 — выплачены дивиденды;
  3. Дт 70 (75) Кт 68 — удержан НДФЛ при выплате;
  4. Дт 84 Кт 70 (75) — начислены дивиденды;

Для дивидендов юрлицам:

  1. Дт 75.02 Кт 51 — выплачены дивиденды;
  2. Дт 68 Кт 51 — перечислен в бюджет налог на прибыль.
  3. Дт 75.02 Кт 68 — удержан налог на прибыль при выплате;
  4. Дт 84 Кт 75.02 — начислены дивиденды;

Понадобятся подтверждающие документы: протокол общего собрания акционеров (участников) и бухгалтерская справка-расчёт. Рекомендуем документами не пренебрегать. Контролирующие органы уделяют много внимания дивидендам.

Почти после каждой выплаты налоговая присылает запрос: кому и как выплачивали, где удержание налога, когда уплачивали и просят предъявить бухгалтерскую справку-расчёт и решение общего собрания. Рассчитать дивиденды и налог к удержанию с учётом актуальных требований Дивиденды, которые выплачивает АО или ООО, не признаются расходами для целей расчёта налога на прибыль.

Они выплачиваются из чистой прибыли и входят в ст.

НК РФ, в которой перечислены не учитываемые для налога на прибыль расходы. Организация удерживает НДФЛ или налог на прибыль при выплате дивидендов. НДФЛ — с дивидендов физлицам, налог на прибыль — с дивидендов юрлицам.

Но есть два исключения: выплата российской организацией через депозитария и выплата иностранной организацией.

Страховые взносы платить не надо в любом случае. Ставки налога на прибыль с дивидендов представлены в таблице: Вид дивидендов Ставка Основание Полученные российскими организациями от российских и иностранных организаций 13 % — в стандартных случаях; 0 % — если доля вклада 50 % и более, и непрерывный период владения ей не менее 365 дней п. 3 ст. НК РФ Полученные юридическими лицами-нерезидентами РФ 15 %, если другая ставка не установлена соглашением об избежании двойного налогообложения п.

Прогрессивная ставка НДФЛ и другие новшества Федерального закона № 372-ФЗ

1 п. 3 ст. 224 НК РФ. В силу НК РФ налоговые базы, указанные в п.

2.1 и 2.2 (за исключением основной налоговой базы), определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, с учетом особенностей, установленных ст. НК РФ. Эти особенности таковы: Налоговая база Особенности формирования По доходам от долевого участия (пп.

1 п. 2.1 ст. 210 НК РФ) Определяется с учетом особенностей, установленных НК РФ По доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (пп.

3 п. 2.1 ст. 210 НК РФ) Соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1 и НК РФ По операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете ( НК РФ) Соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп.

3 п. 1 ст. 219.1 и НК РФ По доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества (пп.

6 п. 2.1 ст. 210 НК РФ) Соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных НК РФ Федеральным законом № 372-ФЗ в НК РФ был введен отдельный пункт (п.

3.1), которым регулируется порядок определения налоговой базы продажи долей в уставном капитале общества: при определении налоговой базы доходы от продажи долей в уставном капитале общества подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2.5 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, вне зависимости от налоговой ставки, установленной в отношении таких доходов.

К сведению: при определении налоговой базы, не указанной в п.