Учетная политика для усн

Учетная политика для усн

Учетная политика организации. Как составить в 2020 году


—Утвердите изменения приказом руководителя не позднее 31 декабря 2019 года, чтобы начать ее применять с 1 января 2020 года.

—Поправить политику в середине года можно, если изменились законы и нормативные акты по бухучету (п. 14 и 15 ПБУ 1/2008). Вносите изменения в бухгалтерскую учетную политику в трех случаях: 1) поменялись нормативно-правовые акты, регулирующие порядок ведения бухучета; 2) вы решили сменить способы учета, например, чтобы упростить учет; 3) изменились условия деятельности организации, например, вы начали новый вид деятельности и т.п.

Если ваша компания малая, с 2020 года максимально упростите учетную политику. Малые компании и раньше могли выбирать выгодные методы бухучета.

Например, малые организации могут начислять амортизацию на основные средства один раз в год, а не ежемесячно (п. 19 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).

А теперь вы вправе внедрить свои способы, если нужных правил нет в ПБУ. Так что пересмотрите все положения прошлогодней учетной политики.

Выберите на 2020 год те, что будут проще и выгоднее вашей компании.

Общество с ограниченной ответственностью «Акация» Приказ № 18 о внесении изменений в учетную политику для целей бухгалтерского учета г.

Саратов 31 декабря 2019 года ПРИКАЗЫВАЮ: с 1 января 2020 года вести бухучет основных средств, нематериальных активов и материалов по новым упрощенным правилам.

Для этого внести следующие изменения в учетную политику ООО «Акация». Изложить указанные ниже пункты учетной политики в следующей редакции: 11.

В стоимость приобретенных объектов основных средств включать только покупную цену с НДС и затраты на монтаж. В стоимость построенных и изготовленных основных средств включать плату подрядчику за работы или услуги.

Прочие затраты относить на расходы по обычным видам деятельности (п.

8.1 ПБУ 6/01). 12. Амортизацию по всем объектам основных средств кроме производственного и хозяйственного инвентаря рассчитывать линейным способом. 13. Начислять амортизацию ежеквартально – 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря (п. 18 и 19 ПБУ 6/01). 14. Амортизацию на основные средства, относящиеся к производственному и хозяйственному инвентарю, начислять в размере 100% от первоначальной стоимости при вводе объектов в эксплуатацию (п.

19 ПБУ 6/01). 15. В стоимость сырья и материалов включать только покупную цену с НДС. Транспортно-заготовительные и прочие затраты относить на расходы по обычным видам деятельности (п. 13.1 ПБУ 5/01). 16. Списывать стоимость всех материалов в расходы в полной сумме по мере их приобретения. ООО «Салют» использует упрощенный способ списания для всех материалов, так как занимается перевозками, и остатки материалов не превышают 10% от величины всего имущества фирмы (п.

ООО «Салют» использует упрощенный способ списания для всех материалов, так как занимается перевозками, и остатки материалов не превышают 10% от величины всего имущества фирмы (п. 13.2 ПБУ 5/01). 17. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей не создавать (п. 25 ПБУ 5/01). 18. Расходы на создание нематериальных активов списывать в том периоде, когда они возникли (п.

3.1 ПБУ 14/2007). Контроль за исполнением приказа возложить на главного бухгалтера А.И.

Петрову Генеральный директор Васильев С.П. Васильев Объект и ставки по УСН. Пропишите в учетной политике для налогообложения объект, который выбрали на 2020 год.

Если вы применяете пониженную ставку по УСН, укажите это в учетной политике.

Кроме самой ставки, укажите реквизиты регионального закона и условия, по которым вы вправе ее применять (например, вид деятельности или численность). Взносы и пособия. При объекте «доходы», пропишите в учетной политике, какие взносы и больничные пособия вы отражаете в разделе 4 Книги учета.

Вы можете указать все перечисленные суммы или только те, что не превышают 50% от суммы налога.

Если в вашей учетной политике на 2019 год не было способа учета взносов и пособий, или вы решили его сменить, внесите поправки в учетную политику на 2020 год.

Учет товаров, ГСМ и ОС. При объекте «доходы минус расходы», укажите в учетной политике: — как вы учитываете товары; — каким способом отражаете в Книге учета частично оплаченные основные средства; — как вы определяете стоимость ГСМ, которую включаете в расходы. Если вы решили поменять способ, вносите изменения в учетную политику на 2020 год. Раздельный учет. Если вы совмещаете УСН с ЕНВД, пропишите также порядок ведения раздельного учета доходов по каждому налоговому режиму (п.

8 ст. 346.18 НК РФ). Вы распределяете общие расходы, а также взносы и пособия пропорционально доходам.

А вот конкретный способ расчета доли устанавливаете сами. Вы вправе выбрать один из трех способов. 1) определять доли исходя из доходов от каждого бизнеса за месяц, затем умножать долю на общие расходы и взносы за месяц; 2) определить доли исходя из доходов от каждого бизнеса нарастающим итогом с начала года, затем умножить долю на общие расходы и взносы за месяц; 3) определять доли исходя из доходов от каждого бизнеса нарастающим итогом с начала года, затем умножить долю на общие расходы и взносы нарастающим итогом с начала года.

Если вы начали совмещать УСН и ЕНВД с 2020 года или решили сменить способ учета «общих» расходов, внесите поправки в налоговую учетную политику. Подписчики электронного и печатного журнала «Упрощенка» могут скачать готовые образцы учетной политики для разных видов деятельности: Бухгалтерская учетная политика: Налоговая учетная политика

Учетная политика при УСН «Доходы минус расходы»

8.

Порядок списания ОС. 9. Порядок учета сырья и материалов:

  1. как рассчитывается стоимость товаров для реализации;
  2. что учитывается в составе товарно-материальных расходов;
  3. как учитываются и списываются реализованные товары.

10.

Порядок учета затрат. 11. Порядок учета убытков и расчета минимального налога.

Тут опишите свое право на признание прошлых убытков в текущем году. Чтобы составить хорошую учетную политику, учитывайте все изменения в законодательстве. В качестве ориентира используйте международные стандарты, законы, ПБУ.

Можно ознакомиться с образцами учетной политики, которые представлены в интернете и подходят к вашим системе налогообложения и виду деятельности.

Например, в сервисе Контур.Бухгалтерии есть образцы УП, подходящие разным предприятиям на УСН 15 %.

Если УП уже составлена и действует, иногда ее приходится менять или дополнять.

Вот когда это необходимо:

  1. В налоговом или бухгалтерском законодательстве произошли изменения.
  2. Изменен вид деятельности или добавлен новый.
  3. Проведена реорганизация компании.
  4. Фирма получила нового собственника.
  5. В организации изменен порядок ведения учета с целью повышения его прозрачности и достоверности.

Алгоритм по внесению изменений следующий: 1. Разрабатывается новый текст учетной политики.

2. Отмечается дата его вступления в силу. 3.Документ утверждается приказом руководителя. После этого УП вступает в силу.

Росстат и ФНС об изменениях уведомлять не нужно. Изменения, которые связаны с порядком ведения учета, начинают действовать только с нового налогового периода.

А те изменения, что связаны с законодательными поправками применяются с даты вступления в силу соответствующих нормативно-правовых актов.

В онлайн-сервисе есть готовые варианты учетной политики, подходящей для УСН «Доходы минус расходы». В бухгалтерском сервисе удобно вести учет для компаний на УСН и других налоговых режимах.

Все новички получают 14 дней бесплатной работы

Как составить учётную политику на 2022 год

Упрощенцам этот документ важен, когда нужно выбирать способ учёта конкретных операций при применении УСН или ЕСХН. УП для целей налогообложения предполагает выбор из возможных вариантов налогового учёта, предложенных законом, например:

    метод определения доходов и расходов (кассовый или начисления);способы признания, оценки и распределения доходов и расходов;выбор других показателей, без которых учёт будет неполным или неверным. Например, показателя для расчёта доли прибыли по обособленному подразделению.

Пример 1.Организация в бухучёте применяет унифицированные бланки документов, а налоговый учёт ведет в самостоятельно разработанных регистрах. Поэтому в её УП будет записано: «Налоговый учёт ведётся обособленно от бухгалтерского в аналитических регистрах налогового учёта, разработанных организацией самостоятельно.

Перечень регистров налогового учёта и их формы приведены в приложении № 1 к Учётной политике для целей налогообложения».Также в УП для целей налогообложения определяется порядок налогового учёта в тех случаях, когда Налоговый кодекс отдаёт его «на откуп» налогоплательщику. Например:

    состав прямых расходов, уменьшающих выручку от реализации;порядок формирования стоимости незавершенного производства;организация раздельного учёта при исчислении НДС.

Предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учёт и не обязаны формировать учётную политику для бухгалтерского учёта. В налоговом учёте таких исключений нет ни для кого.

Если ИП платит налоги в рамках ОСНО, он обязан формировать учётную политику. И только если деятельность ИП не предполагает использования разных вариантов учёта и ведения раздельного учёта, предприниматель вправе не утверждать учётную политику для целей налогообложения.

Например, такое может быть при применении УСН (доходы) или патентной системы налогообложения (ПСН).Указывайте только те регистры учёта, которыми организация действительно пользуется. Исключите неприменяемые документы из перечня обязательных для составления.

Учётная политика на УСН «Доходы минус расходы»

Укажите, кто отвечает за налоговый учёт — главбух, другой уполномоченный сотрудник или сам руководитель.

В УП для целей налогообложения прописывают:

  1. как списывают стоимость покупных товаров при продаже — по стоимости первых по времени приобретения (метод ФИФО), по средней стоимости или по стоимости единицы товара;
  2. каким способом ведут книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) — на бумаге или в электронном виде;
  3. как учитывать убытки прошлых лет при расчёте налога на УСН.
  4. что относится к материальным расходам;

Не нужно прописывать в УП способы учёта, для которых в НК РФ нет альтернативных вариантов.

Например, на УСН для признания доходов и расходов есть только кассовый метод, а для списания основных средств установлен особый порядок — равномерно на последнее число каждого квартала до конца календарного года.

� 11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса УП не сдают на проверку в налоговую инспекцию.

Этот документ не относится к отчётности и не включён в неё как обязательное приложение.

Но налоговики иногда запрашивают учётную политику во время камеральной или выездной проверки. Они сверяют, учитываются ли доходы, расходы и объекты налогообложения в соответствии с прописанными в УП способами.

Организацию или ИП могут оштрафовать на 200 руб., если они не предоставят учётную политику в течение 10 рабочих дней после запроса от налоговой инспекции — п. 1 ст. 126 НК РФ. Руководителю организации за отсутствие УП грозит ещё один штраф — от 300 до 500 руб. по ст. 15.6 КоАП РФ. На ИП это наказание не распространяется.

Если в УП отражены не все способы учёта или они противоречат нормативным актам, отдельной ответственности за такое не будет.

Но налоговики могут расценить это как:

  1. грубое нарушение учёта доходов, расходов и объектов налогообложения — штраф 10 тыс. руб. по ст. 120 НК РФ;
  2. грубое нарушение требований к бухучёту — штраф на должностное лицо организации от 5 до 10 тыс. руб. по ст. 15.11 КоАП РФ.

Учетная политика ООО на УСН

Учетная политика организации — это важный внутренний документ, в котором перечислены принципы ведения бухучета в компании. Учетная политика разрабатывается на базе государственных общих правил.

Бухгалтер или консалтинговое агентство формирует учетную политику, а руководитель организации утверждает ее в течение 90 дней после регистрации ООО.

В малой организации учетная политика может не меняться годами, до самого завершения деятельности ООО. Но если у фирмы появляются новые виды деятельности, если вступают в силу изменения в законах или меняется налоговый режим, то в учетную политику нужно вносить изменения. Этот документ нельзя недооценивать и формально относиться к его составлению: учетная политика влияет на порядок в делах фирмы и ее финансовое благосостояние.

При проверках контролирующие органы всегда просят показать учетную политику предприятия.

Поэтому важно прописать в этом документе особенности налогового и бухгалтерского учета в вашем бизнесе и привести ссылки на законы.

Тогда проверяющие специалисты не смогут толковать неясности в законах не в вашу пользу.

Учетная политика описывает налоговый учет и бухгалтерский учет. В каждом блоке нужно осветить особенности учета в вашей конкретной организации. В части бухучета разъясняются следующие положения:

  • Кто несет ответственность за бухучет: директор, бухгалтер или удаленная бухгалтерия.
  • Как оцениваются обязательства и активы.
  • Как контролируются хозяйственные операции.
  • Разделить доходы и расходы от обычных видов деятельности компании, с одной стороны, и прочие доходы и расходы, с другой стороны.
  • Сформировать рабочий план счетов и регистры бухучета.
  • Привести формы первичных документов.
  • Выбрать форму пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
  • Принять правила документооборота и описать технологию обработки данных учета.
  • Выбрать критерии существенности для отражения финансовых показателей.
  • Привести список сотрудников, которые могут подписывать документы.
  • Перечислить другие важные правила и принципы, которые влияют на организацию бухучета.

В этой части учетной политики нужно сформулировать правила, которые важны при расчете налога:

  • Ввести регистры налогового учета.
  • Принять метод оценки незавершенного производства и метод оценки производственных запасов при запуске в производство, а также метод оценки при сбыте покупных товаров.
  • Сформулировать метод принятия стоимости имущества в качестве расходов: сразу после введения в эксплуатацию или в течение нескольких периодов.
  • Принять принцип начисления амортизации имущества.
  • Принять принцип накопления и использования резервов.

Учетная политика важна для всей дальнейшей работы ООО.

Если в этом документе не приведены важные положения, это становится грубым нарушением правил учетной политики и наказывается штрафом в размере от 10 000 рублей.

Если во время проверок повторно обнаруживаются нарушения, то штраф увеличивается, а административные лица могут попасть под дисквалификацию. Все это говорит о том, что подготовку или редактирование учетной политики лучше доверить экспертам, которые учтут все важные положения и нюансы этого документа.
Все это говорит о том, что подготовку или редактирование учетной политики лучше доверить экспертам, которые учтут все важные положения и нюансы этого документа.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия сформулирована учетная политика, которая подходит для ООО на УСН, ЕНВД и ОСНО. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, платите налоги и отправляйте отчетность, начисляйте зарплату в Контур.Бухгалтерии и пользуйтесь поддержкой наших специалистов.

Учётная политика ИП

/ ИП не обязательно иметь свою учётную политику, но иногда написать её стоит в ваших же интересах.

Она защитит в ситуациях, когда вы сами выбираете как считать налог, потому что закон не уточняет или даёт вам выбор. Учётной политикой этот выбор вы закрепляете.

Такая политика называется «политикой для целей налогового учёта».

Если спорных вопросов в учёте нет и у вас самая простая УСН «доходы», то учётную политику можно не формировать. А сейчас о случаях, когда учётная политика вам точно пригодится.

В учётной политике важно описать: 1.

Как организуете раздельный учёт доходов и расходов между режимами Например: «Доходы и расходы по деятельности, облагаемой по упрощенной системе налогообложения, отражаются в книге учета доходов и расходов. Хозяйственные операции по деятельности, облагаемой патентной системой налогообложения, отражаются в книге учёта доходов.

Основание: п. 8 ст. 346.18, ст.

346.24, п. 7 ст. 346.26, пункт 1 ст. 346.43 НК РФ». 2. Как учитывать взносы при совмещении УСН с патентом Пропорционально доходам от каждого вида деятельности — самый распространённый и логичный метод.

Но вы можете учитывать всю фиксированную часть в УСН или патенте полностью, главное — напишите об этом в учётной политике. Не лишним будет уточнить, что взносы за сотрудников от деятельности на УСН вы учитываете при уменьшении УСН, а за сотрудников на патенте— в патенте.

А ещё, что вы ведёте учёт таких взносов по сотрудникам в таблице. Её форму можно прикрепить в приложение к приказу об учётной политике. 3. Как учитывать общие расходы Тут выбора нет — есть правило, но стоит описать и его.

«Расходы, по которым невозможно организовать раздельный учет по видам деятельности в соответствии с настоящей учетной политикой, распределяются пропорционально долям доходов от видов деятельности в общем объеме доходов предприятия.

Основание: пункт 8 статьи 346.18 НК, письмо Минфина от 30.11.2011 № 03-11-11/296.» В этом случае нужно обособленно учитывать целевые поступления и организовать учет расходов, оплаченных за счет таких средств. В учётной политике закрепляют, как именно вы собираетесь вести такой раздельный учёт. Например, можно закрепить, что будете отмечать в специальном регистре, сколько целевых средств вы получили, сколько потратили и на что.

Приложить его форму. Это поможет правильно учесть субсидии в налогах. Например, на УСН субсидии учитываются в доходах не на день получения, а на день их траты. � Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Чтобы обосновать списание ГСМ, нужно утвердить нормы расхода топлива.

Базовые нормы расхода и повышающие коэффициенты рекомендованы в Методических рекомендациях . Но вы можете разработать свои нормы — учесть климатические условия, качество дороги, техническое состояние автомобиля, есть ли в нем кондиционер или климат-контроль.

Это и нужно закрепить в учётной политике.

«Индивидуальный предприниматель применяет собственные нормы расхода ГСМ, разработанные на основе технической документации и данных о работе автомобиля в летний, зимний, осенне-весенний периоды. По OPEL CORSA установлено, что обоснованным считается расход топлива не более 13 л на 100 км пробега в день.

Основание: Письмо Минфина России от 10.06.2011 N 03-03-06/4/67». Ещё разработать свой путевой лист и закрепить его форму в приложении к приказу по учётной политике. Статья актуальна на 02.02.2022 Получайте новости и обновления Эльбы Успех!

Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты. Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

  • Бесплатно
  • © 1988–2022 СКБ Контур

Учётная политика на 2022 год

Вносить изменения в учётную политику допускается в следующих случаях:

  1. внедрение новых поправок в налоговом законодательстве
  2. смена способа ведения бухгалтерского учёта на более эффективный
  3. новый вид деятельности или новые операции, ранее не перечисленные в учётной политике

При составлении учётной политики на будущий год компании необходимо учесть следующие моменты:

  1. в связи с отменой ЕНВД необходимо решить, какая система налогообложения будет использоваться в учёте, если выбор падёт на УСН, то до завершения 2020 года необходимо уведомить налоговую инспекцию о своём решении (см. подробнее )
  2. с будущего года разрешается придерживаться требований Федерального стандарта «Основные средства» вместо ПБУ6/01
  3. изменился бланк путевого листа, в учётной политике необходимо отразить способ оформления: бумажный или электронный
  4. IT-компании могут применять пониженную ставку по страховым взносам и налогу на прибыль (см.

    подробнее )

  5. с будущего года большее количество компаний сможет претендовать на применение УСН в связи с увеличением предельных значений обязательных лимитов
  6. для субъектов МСП в 2022 году будут применяться пониженные ставки по страховым взносам для заработной платы свыше МРОТ, которые также влияют на размер резерва по отпускным

Читайте также No related posts found.

  1. ФСС
  2. ПФР
  3. Бухгалтерская отчетность
  4. ФНС

Господдержка вышла на новый уровень: создан Единый реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО), объединивший действующие реестры. С 1 сентября 2022 вводятся новые правила ведения трудовых книжек. Приказ Минтруда утверждает новую форму трудовых книжек, а также пересматривает порядок их ведения и хранения.

С 1 января 2023 в РФ начнётся выпуск новой формы трудовых книжек.

Применение старых и новых трудовых книжек.

Бухгалтерская и налоговая учетная политика при УСН.

Образец и главные правила

Расходы по займам и кредитам.

Доходы и расходы. Обязательства и активы, стоимость которых выражена в иностранной валюте и подлежит оплате в рублях. Последствия изменения учетной политики. Исправление ошибок. Бухгалтерская отчетность. Рекомендация: пропишите также порядок проведения инвентаризации активов и обязательств и порядок отражения результатов такой инвентаризации.

Рекомендация: пропишите также порядок проведения инвентаризации активов и обязательств и порядок отражения результатов такой инвентаризации. Количество разделов и их наполнение определяет лицо, ответственное за формирование УП в целом по предприятию.

Количество разделов зависит от видов деятельности и от операций, которые планирует осуществлять организация.

Обучение по УСН Онлайн-курс в Контур.Школе. Профподготовка. Онлайн-тест. Диплом Подробнее о курсе Эту структуру можно менять, уменьшать, наполнять в зависимости от нужд и специфики деятельности.

Вы можете спросить, откуда брать информацию для написания учетной политики. Берем информацию из ПБУ, МСФО, Закона о бухучете.

А если там нет нужной информации или есть разночтения, тогда описываем необходимые нам правила в УП так, чтобы не возникло вопросов при прочтении ни у ваших приемников, ни у проверяющих. Что касается учетной политики по налоговому учету, то тут все проще — берем за основу НК РФ. Об этом читайте во второй части статьи.

    Скачайте образец учетной политики для целей бухучета при УСН в конце статьи. В конце статьи есть шпаргалка Приложения к учетной политике Рабочий план счетов При проработке плана счетов нужно помнить о требованиях, установленных ПБУ и другими нормативными актами. План счетов и инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, содержат полный перечень счетов, которые используются для ведения бухгалтерского учета.

    Составление рабочего плана счетов подчиняется нескольким правилам: Неиспользуемые счета можно не включать в рабочий план счетов. Имеет значение и количество счетов.

    Если их будет слишком много, есть вероятность того, что при отражении хозяйственной операции можно неправильно выбрать счет.

Учетная политика при УСН «Доходы»

Политика должна соответствовать ФЗ №402-ФЗ от 06.12.2011 года “О бухгалтерском учете” и ПБУ 1/2008 “Основные положения”.

Не стоит забывать и про соблюдение Налогового Кодекса РФ.

Обязанность по разработке документа возлагается на плечи главного бухгалтера или другого сотрудника, ответственного за бухучет. Утверждает политику руководитель в течение 90 дней после открытия компании. В части бухгалтерского и налогового учета закон дает руководителю выбор: как вести учет, какие методы и способы использовать.
В части бухгалтерского и налогового учета закон дает руководителю выбор: как вести учет, какие методы и способы использовать.

От выбора зависит финансовый результат и налоговая нагрузка. Учетная политика — это документ, который фиксирует выбранные вами способы учета. Политика не сдается в контролирующие органы.

Но по первому требованию налоговой вы должны ее предоставить, иначе — штраф.

Учетная политика нередко помогает при отстаивании своих интересов в спорах с налоговой.

Политика содержит два основных блока — бухгалтерский и налоговый.

Допускается составление двух отдельных документов. Бухучет на упрощенке проще чем на общем режиме, так как упрощенцы — это малые предприятия, для составления УП им нужно учесть следующее: 1. Укажите нормативно-правовые акты, которыми вы руководствуетесь при составлении учетной политики.

2. Разработайте собственный рабочий план счетов. Рабочий план — это усеченная версия бухгалтерского плана счетов: из него исключены счета, которые вы не будете использовать.

Можете добавить собственные субсчета. 3. Утвердите формы первичных и внутренних документов. Допускается использование унифицированных форм.

4. Укажите способ ведения бухучета — вручную, с использованием программного обеспечения или на аутсорсинге. 5. При желании вместо счетов-фактур, накладных, актов оказанных услуг применяйте универсальный передаточный документ (УПД), укажите это в политике.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе.

6. Укажите должность сотрудника, на которого возлагается обязанность по ведению учета. 7. Для малых предприятий разрешено выбрать метод определения доходов и расходов — кассовый или начисления. При кассовом методе доходы и расходы признаются в момент расходования денег.

Например, компания отгрузила товар 25 мая, а оплату получила только 25 июня. Доход будет признан 25 июня. При методе начисления доходы и расходы признаются в момент их возникновения по документам. Дата траты или получения денег роли не играет.

То есть в примере выше, при методе начисления доход будет признан 25 мая. Кассовый метод очень ограничен даже для малых предприятий— его не могут применять компании с квартальной выручкой более 1 млн рублей без НДС, кредитные и микрофинансовые организации и так далее. У средних и большинства малых организаций выбора нет — им остается только метод начисления.

8. Выберите, как признавать доходы от сдачи в аренду — в качестве основного дохода или дохода от прочих видов деятельности.

Установите способы по учету и списанию товаров, управленческих расходов, готовой продукции, основных средств, МПЗ, амортизации и так далее.

Это общие моменты, которые одинаковы для упрощенцев и компаний на общем режиме. Прочитать про это можете в статье Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Важно! Если ИП решил вести бухучет, то он обязан составить учетную политику.

На упрощенке «Доходы» налоговый учет довольно прост.

Налог на прибыль, НДС и налог на имущество заменяет единый упрощенный налог. Весь учет доходов ведется в КУДиР. Учет доходов уже регламентирован Главой 26.2 НК РФ.

Противоречить Налоговому кодексу нельзя, поэтому политика будет содержать выдержки из главы 26.2 НК РФ. Для упрощенцев-совместителей, которые применяют одновременно УСН и другой спецрежим, ситуация в корне меняется. В учетной политике расписывайте, как будет организован раздельный учет имущества, обязательств и доходов по налоговым режимам.

В бухучете введите субсчета для раздельного учета по налоговым режимам. Узнать про учетную политику при совмещении УСН и ЕНВД можно в нашей .

Важно! ИП не обязаны вести бухучет, следовательно, бухгалтерскую политику им составлять необязательно.

А вот налоговый учет для предпринимателей обязателен. Поэтому вопрос составления налоговой политики для ИП также актуален. Менять учетную политику по собственному желанию нельзя.

Законодатель предусмотрел лишь три причины, в случае которых в документ вносятся изменения:

  • изменение законодательства — учетная политика не может противоречить закону;
  • смена деятельности;
  • разработка новых способов организации учета — при условии, что новый способ повышает качество раскрываемой организации.

Внесение изменений оформляйте приказом. По общему правилу изменения вступают в силу с начала отчетного года. Если внесение правок связано с изменением законодательства или новым видом деятельности, изменения начинают действовать с даты вступления закона в силу.

Существенные правки, влияющие на финансовые результаты компании, отражаются ретроспективно. При изменении политики вы должны оценить, какое влияние правки окажут на прошлые результаты деятельности с момента создания компании. Это корректировка нераспределенной прибыли и других статей баланса на самую раннюю дату в отчетности, если это можно сделать с достаточной надежностью.

Если надежность обеспечить нельзя, применяйте новые положения учетной политики с момента введения правок.

Подробнее узнать про порядок внесения изменений и дополнений в учетную политику можете в нашей . Воспользуйтесь готовыми вариантами учетной политики для УСН «Доходы» и совмещения режимов в онлайн-сервисе . В программе удобно вести бухгалтерский и налоговый учет, платить зарплату, сдавать отчетность.

Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Учетная политика при УСН и ЕНВД

Однако объединение невозможно при раздельном учете, так как при нем происходит не укрупнение показателей, а, напротив, их конкретизация:

  1. аналитическое распределение доходов;
  2. распределение прямых расходов;
  3. распределение персонала согласно видам деятельности;
  4. обособленный учет расходов, не относящихся к прямым, которые согласно учетной политике относят на финансовый результат или распределяют пропорционально видам деятельности;
  5. создание инструкции распределения расходов.
  6. разделение имущества по видам деятельности;

Подробнее этот процесс нужно описать в приказе об учетной политике. Значимость детализации налогового учета возрастет при том, что компания наряду с УСН будет реализовывать несколько видов деятельности по ЕНВД.

Организация и ведение налогового учета станут более сложными за счет:

  1. осуществления раздельного учета доходов;
  2. распределения персонала по режимам, в особенности находящихся на учете по ЕНВД, так как количество единиц персонала необходимо при расчете вмененного налога, оно выступает в качестве показателя базовой доходности;
  3. распределения имущества по режимам, в особенности которые учитывается при ЕНВД;
  4. разработки алгоритма распределения;
  5. распределения сотрудников административно — управленческого аппарата.
  6. ведения обособленного учета расходов;

Одновременное применение ЕНВД и УСН у ИП проще, чем у организации, поскольку ИП вести бухгалтерский учет не обязан.

Однако налоговый учет ИП должен вести раздельно, также он должен распределить между налоговыми системами имущество и сотрудников. ИП при совмещении спецрежимов в большинстве случаев выбирают УСН при объекте налогообложения «доходы», так как она схожа с ЕНВД, а, следовательно, такое совмещение является менее трудоемким. ИП без наемных работников при совмещении УСН по ставке 6% и ЕНВД имеет право применить вычет к одному из налогов за счет сумм уплаченных страховых взносов.

Учетная политика УСН «доходы»

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 24 сентября 2019 г. Находясь на упрощенке, организация ведет бухгалтерский учет в обычном порядке.

ИП от этой обязанности освобожден ().

Налоговый же учет и организации, и предприниматели, применяющие УСН, вести обязаны (). Расскажем, что такое учетная политика при УСН с объектом «доходы». Порядок формирования бухгалтерской учетной политики на упрощенке не отличается от порядка, который применяется общережимниками.

В учетной политике необходимо, в частности, предусмотреть:

  • применяет ли организация унифицированные формы первичных документов или разрабатывает эти формы самостоятельно;
  • как определяется уровень существенности;
  • стоимостной критерий отнесения объектов к основным средствам;
  • способ начисления амортизации;
  • метод оценки списания МПЗ и др.

Упрощенцы ведут налоговый учет в Книге учета доходов и расходов ().

В связи с тем, что при УСН с объектом «доходы» при определении налоговой базы расходы не учитываются, учетная политика в целях налогового учета у такого упрощенца может отсутствовать.

Ведь порядок признания доходов при упрощенке регламентирован , а, значит, не предоставляет свободу выбора того или иного способа исчисления налоговой базы. А учетная политика нужна только тогда, когда предусмотрены варианты ведения налогового учета или порядок не определен законодательно. Но ситуация меняется, если упрощенец наряду с УСН применяет, например, ЕНВД.

В этом случае необходимо организовать раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по разным специальным режимам (, ). Наряду с субсчетами для ведения бухгалтерского учета имущества и обязательств необходимо завести специальные налоговые регистры.

Это нужно, чтобы правильно рассчитать суммы налогов, уплачиваемых при применении УСН и ЕНВД.

Ведь организация на УСН «доходы», применяющая также ЕНВД, может в 2 раза уменьшить свой налог при УСН или ЕНВД на сумму уплаченных взносов во внебюджетные фонды, выплаченных больничных или расходов на добровольное личное страхование работников, занятых в деятельности, облагаемой соответственно налогом при УСН или ЕНВД (, , ).

Следовательно, ведение регистров по учету таких расходов является необходимым для всех организаций, совмещающих упрощенку и вмененку.

Для составления учетной политики можно воспользоваться нашим .

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Учетная политика на 2022 год

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 22 января 2022 г.

Законодательство по бухгалтерскому и налоговому учету не обязывает ежегодно утверждать учетную политику на очередной год. То есть если у вас никак не изменились способы учета по сравнению с 2020 г., вы можете не утверждать новую учетную политику на 2022 г. Вместе с тем, при составлении учетной политики на 2022 г.

нужно учесть изменения законодательства, которые произошли с 1 января 2022 г. А некоторые поправки касаются абсолютно всех организаций.

Основные изменения в учетной политике на 2022 год будут связаны с обязательным применением с 2022 года нового ФСБУ 5/2019 «Запасы» (утв.

). Он заменил ПБУ 5/2001 по учету материально-производственных запасов.

В связи с этим абсолютно всем организациям (поскольку бухучет должны вести все юрлица) необходимо добавить в учетную политику на 2022 год положения, связанные с бухгалтерским учетом запасов. Вместе с тем, нет смысла дословно переносить в свою учетную политику все положения нового ФСБУ 5/2019. Достаточно прописать в учетной политике те способы учета запасов, которые вы реально будете использовать.

Их нужно либо выбрать из числа указанных в ФСБУ 5/2019, либо разработать самим, если стандарт не регулирует какой-то способ учета. К примеру, в учетной политике по бухгалтерскому учету 2022 нужно прописать:

  • как будут учитываться запасы, предназначенные для управленческих нужд – в качестве расходов текущего периода или в общем порядке в соответствии с правилами ФСБУ 5/2019;
  • где будут учитываться затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов – в себестоимости товаров или в составе расходов на продажу;
  • по какой оценке будут списываться товары – по средней себестоимости, по методу ФИФО или по себестоимости каждой единицы и т.д.

С 2022 года были приняты небольшие изменения по налогу на прибыль и НДС. Вы можете ознакомиться с ними .

Но эти изменения не повлияли на необходимость внесения каких-либо изменений в учетную политику на 2022 г. Организации на УСН должны внести изменения в учетную политику по бухгалтерскому учету 2022 в связи с применением ФСБУ 5/2019 «Запасы».

А вот в части расчета и уплаты налога при УСН изменений, влияющих на учетную политику, не было. Некоторые организации на УСН с объектом «доходы» считают, что им в принципе не нужна учетная политика. Но это не всегда так. Действительно, доходным упрощенцам нечего прописать в учетной политике для целей налогообложения.

Но учетная политика для бухучета на 2022 г. им может понадобиться. Образец учетной политики на 2022 год для производственной организации на ОСН можно бесплатно скачать в системе Консультантплюс, .

Скачать учетную политику на 2022 год . Для формирования учетной политики можно воспользоваться , размещенным на нашем сайте. В нем учтены все изменения законодательства, влияющие на учетную политику на 2022 г.

Учетную политику на 2022 год утвердите приказом руководителя.

Можно использовать образец приказа на учетную политику, приведенный .

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Учетная политика организации: образцы на 2022 год, как составить, примеры

Большие компании и холдинги привлекают к формированию УП руководителей, а иногда и аудиторов.

Ни законы, ни другие нормативно-правовые акты не устанавливают жестких требований к оформлению учетной политики. В пункте 8 ПБУ 1/2008 сказано лишь о том, что необходимо составить организационно-распорядительный документ: приказ, распоряжение, стандарт и проч.

На практике подавляющее большинство юрлиц поступают следующим образом: издают приказ об утверждении учетной политики за подписью директора. При налоговых проверках инспекторы обычно запрашивают этот документ. Если он отсутствует, некоторые хозяйственные операции могут признать неверно оформленными, что повлечет доначисление налогов, а также, возможно, начисление пеней и штрафов.

Приказ разрешено составить в свободной форме. Главное, поставить номер, дату и подпись. А также перечислить лиц, которые отвечают за соблюдение УП.

Что касается самой политики, то ее можно изложить в тексте приказа, либо оформить в виде приложения.

Чаще всего составляют две политики: отдельно налоговую и отдельно бухгалтерскую. В каждой из них оформляют несколько разделов: «основные средства», «распределение на прямые и косвенные расходы», «создание резервов» и т.д.

Допустимы и любые другие варианты, если они отвечают нуждам компании.

По общему правилу вновь созданные компании разрабатывают УП и применяют ее с начала своей деятельности и до конца периода (отчетного или налогового). Далее политику корректируют, либо оставляют старую. В первом случае издают новый приказ, во втором случае — по умолчанию продолжает действовать прежний документ.

Сроки утверждения учетной политики для бухучета и для целей налогового учета — разные: Учетная политика для целей БУ утверждается не позднее 90 дней со дня государственной регистрации юрлица (вновь созданного, либо реорганизованного).

Но применяется уже с момента внесения записи в ЕГРЮЛ.