Виды страховых реервов

Виды страховых реервов

Глава 3. Методы расчета страховых резервов


Для расчета величины базовой части незаработанной премии (базовой части резерва незаработанной премии) и величины дополнительной части незаработанной премии (дополнительной части резерва незаработанной премии) используются методы, приведенные в к настоящему Положению. При этом для каждого договора расчет величины дополнительной части незаработанной премии (дополнительной части резерва незаработанной премии) осуществляется тем же методом, что и расчет величины базовой части незаработанной премии (базовой части резерва незаработанной премии). Действие подпункта 3.1.6 на общества взаимного страхования 3.1.6.

По договорам, относящимся к , расчет базовой части резерва незаработанной премии и дополнительной части резерва незаработанной премии производится методом, указанным в к настоящему Положению, а в случае страхования по генеральному полису или если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем (порядка представления страховщику сведений о заключенных договорах) для целей расчета страховых резервов определять точные даты начала и окончания договоров нецелесообразно, по договорам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8, 16 расчет резерва незаработанной премии может производиться методами, указанными в и к настоящему Положению. 3.1.7. По договорам перестрахования (договорам пропорционального перестрахования и договорам, относящимся к ) расчет базовой части резерва незаработанной премии и дополнительной части резерва незаработанной премии может производиться как методом, указанным в к настоящему Положению, так и методами, указанными в и к настоящему Положению. 3.1.8. Общества взаимного страхования применяют методы расчета базовой части резерва незаработанной премии, указанные в к настоящему Положению, в зависимости от осуществляемых ими видов страхования.

3.1.9. По заключенным договорам, о которых на отчетную дату страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов, базовая часть резерва незаработанной премии равна сумме доначислений страховой премии на отчетную дату по таким договорам, уменьшенной на долю вознаграждения за заключение договоров в сумме доначислений страховой премии и долю отчислений в фонды компенсационных выплат, осуществляемых в случаях, когда федеральными законами предусмотрено осуществление компенсационных выплат за счет средств профессиональных объединений страховщиков или иных организаций, на которые в соответствии с федеральными законами возложена обязанность осуществления компенсационных выплат в сумме доначислений страховой премии (далее — доли отчислений в фонды компенсационных выплат в сумме доначислений страховой премии).

Глава 2. Виды страховых резервов, обязательность и условия их формирования

2.1. Страховщик формирует следующие виды страховых резервов: математический резерв; резерв расходов на обслуживание страховых обязательств; резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям; резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям; резерв дополнительных выплат (страховых бонусов); выравнивающий резерв; резерв опций и гарантий. 2.2. Математический резерв формируется страховщиком в обязательном порядке по всем договорам страхования жизни.

Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств (далее — резерв расходов) формируется в обязательном порядке по договорам страхования жизни, оплаченным страхователем единовременно, и по договорам страхования жизни, в которых период уплаты страховых взносов короче срока действия договора страхования. Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям формируется страховщиком в обязательном порядке по всем договорам страхования жизни. Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям формируется страховщиком в добровольном порядке.

Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) формируется в обязательном порядке по договорам страхования жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика. Выравнивающий резерв формируется в обязательном порядке по договорам страхования жизни в случае недостаточности страховых брутто-премий для формирования математического резерва, когда цильмеризованная резервируемая нетто-премия превышает 98 процентов от брутто-премии по договору страхования жизни.

Резерв опций и гарантий формируется страховщиком в добровольном порядке. 2.3. Математический резерв представляет собой расчетную величину обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев.

2.4. Резерв расходов представляет собой расчетную величину предстоящих расходов страховщика по обслуживанию и исполнению договора страхования жизни в течение срока действия такого договора после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов.

2.5. Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям представляет собой расчетную величину неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на расчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на расчетную дату наступил исходя из условий договора страхования жизни, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни. 2.6. Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям представляет собой расчетную величину неисполненных на дату расчета обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, произошедшими в расчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными страховщику. 2.7. Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) представляет собой расчетную величину обязательств страховщика по предусмотренным договором страхования жизни выплатам инвестиционного дохода в дополнение к страховой сумме.

2.8. Выравнивающий резерв представляет собой расчетную величину дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий (взносов), возникшего в случае, когда резервный базис (совокупность параметров, необходимых для расчета страховых резервов) является более консервативным, чем тарифный базис (совокупность параметров, необходимых для расчета страховых тарифов).

Более консервативным резервным базисом считается базис, которому на любую дату расчета соответствует большая величина резервов по договору страхования жизни. 2.9. Резерв опций и гарантий представляет собой расчетную величину не учитывающихся при формировании математического резерва и резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) обязательств страховщика, вытекающих из следующих условий договора страхования жизни: величина страховой суммы и (или) величины дополнительных выплат, на которые страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет право в соответствии с условиями договора страхования жизни, зависят от доходности актива (группы активов), определенного (определенной) в соответствии с условиями договора страхования жизни.

< глава 1.> Глава 3. >> Содержание

Глава 2. Виды страховых резервов, обязательность и условия их формирования

2.1.

Страховщик формирует следующие виды страховых резервов.2.1.1.

Резерв незаработанной премии.2.1.2.

Резервы убытков:резерв заявленных, но неурегулированных убытков;резерв произошедших, но незаявленных убытков;резерв расходов на урегулирование убытков.2.1.3.

Стабилизационный резерв.2.1.4. Резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие периоды (стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств) (далее — резерв для компенсации расходов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств).2.2.

Страховые резервы, перечисленные в — настоящего Положения, формируются страховщиками в обязательном порядке.Стабилизационный резерв по , , , , , , — , — формируется в добровольном порядке.Резерв для компенсации расходов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие периоды в обязательном порядке формируется страховщиками, осуществляющими обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.2.3. Общества взаимного страхования формируют стабилизационный резерв по конкретной учетной группе по решению общего собрания членов общества.2.4. Резерв незаработанной премии представляет собой часть начисленной страховой премии по договору, относящуюся к периоду действия договора, выходящему за пределы расчетного периода (незаработанной премии), являющуюся источником для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих страховых выплат, которые могут возникнуть после расчетной даты.2.5.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков представляет собой расчетную величину неисполненных или исполненных не полностью на расчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в расчетном или предшествующих ему периодах.2.6. Резерв произошедших, но незаявленных убытков представляет собой расчетную величину обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в расчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в расчетном или предшествующих ему периодах.2.7. Резерв расходов на урегулирование убытков представляет собой расчетную величину будущих расходов (прямых и косвенных), относящихся к урегулированию убытков, произошедших в отчетном и предшествующих ему периодах, и включает сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователей (расходы по урегулированию убытков) в связи со страховыми случаями.2.8.

Стабилизационный резерв представляет собой расчетную величину обязательств, необходимых для компенсации расходов страховщика на осуществление будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.Стабилизационный резерв по представляет собой страховой резерв, формируемый в соответствии с Федеральным от 25 июля 2011 года N 260-ФЗ

«О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон «

О развитии сельского хозяйства» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 31, ст. 4700; N 50, ст. 7359; 2013, N 30, ст.

4084; 2014, N 52, ст. 7535; 2016, N 22, ст.

3094; N 26, ст. 3891) для компенсации расходов на осуществление страховых выплат в последующие периоды.2.9. Резерв для компенсации расходов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств представляет собой страховой резерв, формируемый в соответствии с Федеральным от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды.

Открыть полный текст документа

Статья 26.

Страховые резервы

от 23 июля 2013 г.

N 234-ФЗ статья 26 изложена в новой редакции, по истечении ста восьмидесяти дней после дня названного Федерального закона См. комментарии к статье 26 настоящего Закона Пункт 1 изменен с 10 сентября 2021 г.

— от 11 июня 2021 г. N 194-ФЗ от 28 ноября 2015 г. N 349-ФЗ пункт 1 статьи 26 изложен в новой редакции 1.

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию страховщики на основании актуарных расчетов определяют выраженную в денежной форме величину страховых резервов (формируют страховые резервы) и обеспечивают их активами (средствами страховых резервов).

Средств страховых резервов должно быть достаточно для исполнения обязательств страховщиков по осуществлению предстоящих страховых выплат по договорам страхования, сострахования, по перестрахованию, взаимному страхованию и исполнения иных действий по обслуживанию указанных обязательств. от 28 ноября 2015 г. N 349-ФЗ в пункт 2 статьи 26 внесены изменения 2.
от 28 ноября 2015 г. N 349-ФЗ в пункт 2 статьи 26 внесены изменения 2. Формирование страховых резервов осуществляется страховщиками в соответствии с правилами формирования страховых резервов, которые утверждаются органом страхового надзора и устанавливают: 1) виды страховых резервов, обязательность и условия их формирования; 2) методы расчета страховых резервов или подходы, их определяющие; 3) требования к положению о формировании страховых резервов; 4) требования к документам, содержащим сведения, необходимые для расчета страховых резервов, и сроки хранения таких документов; 5) методическое обеспечение расчета доли перестраховщиков в страховых резервах; 6) порядок согласования с органом страхового надзора методов расчета страховых резервов, которые отличаются от предусмотренных правилами формирования страховых резервов методов (в том числе сроки и условия такого согласования, основания для отказа в таком согласовании).

Статья 26 дополнена пунктом 2.1 с 8 июня 2021 г. — от 23 апреля 2021 г. N 87-ФЗ 2.1.

В целях определения величины сформированных страховых резервов страховщика орган страхового надзора проводит их оценку. Орган страхового надзора выдает предписание об указании страховщиком в отчетности данных, полученных органом страхового надзора на основании проведенной оценки. На основании предписания органа страхового надзора об указании в отчетности данных, полученных органом страхового надзора на основании проведенной оценки, страховщик отражает в своей бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности величину страховых резервов, определенную органом страхового надзора на последнюю отчетную дату.

Обжалование страховщиком указанного предписания в судебном порядке не приостанавливает его исполнения.

При проведении оценки страховых резервов страховщика орган страхового надзора привлекает ответственного актуария за счет средств страховщика. от 28 ноября 2015 г. N 349-ФЗ в пункт 3 статьи 26 внесены изменения 3. Средства страховых резервов используются исключительно для исполнения обязательств, указанных в настоящей статьи.

от 28 ноября 2015 г. N 349-ФЗ в пункт 4 статьи 26 внесены изменения 4. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Пункт 5 изменен с 8 июня 2021 г. — от 23 апреля 2021 г. N 87-ФЗ 5. Страховщики должны инвестировать средства страховых резервов на условиях диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Выдача страховщиками займов за счет средств страховых резервов, за исключением случаев, установленных настоящей статьи и нормативными актами органа страхового надзора, запрещается.

Выдача страховщиками займов за счет средств страховых резервов, за исключением случаев, установленных настоящей статьи и нормативными актами органа страхового надзора, запрещается. Орган страхового надзора устанавливает разрешенных для инвестирования активов, требования к таким активам, а также инвестирования средств страховых резервов, предусматривающий в том числе к структуре активов, в которые допускается размещение средств страховых резервов страховщиков или их части. Пункт 6 изменен с 8 июня 2021 г.

— от 23 апреля 2021 г. N 87-ФЗ 6. Инвестирование средств страховых резервов осуществляется страховщиками самостоятельно или путем передачи средств в доверительное управление управляющей компании частично или полностью.

7. При осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных настоящего Закона, страховщик вправе предоставить страхователю — физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее чем пять лет. Порядок и условия предоставления указанного займа устанавливаются договором, заключаемым между страховщиком и страхователем.

< статья 25.> Статья 26.1. >> Содержание

Глава 2. Виды страховых резервов, обязательность и условия их формирования

2.1.

Страховщик формирует следующие виды страховых резервов:математический резерв;резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям;резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям;резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);выравнивающий резерв;резерв опций и гарантий.2.2. Математический резерв формируется страховщиком в обязательном порядке по всем договорам страхования жизни.Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств (далее — резерв расходов) формируется в обязательном порядке по договорам страхования жизни, оплаченным страхователем единовременно, и по договорам страхования жизни, в которых период уплаты страховых взносов короче срока действия договора страхования.Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям формируется страховщиком в обязательном порядке по всем договорам страхования жизни.Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям формируется страховщиком в добровольном порядке.Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) формируется в обязательном порядке по договорам страхования жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика.Выравнивающий резерв формируется в обязательном порядке по договорам страхования жизни в случае недостаточности страховых брутто-премий для формирования математического резерва, когда цильмеризованная резервируемая нетто-премия превышает 98 процентов от брутто-премии по договору страхования жизни.Резерв опций и гарантий формируется страховщиком в добровольном порядке.2.3.

Математический резерв представляет собой расчетную величину обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев.2.4.

Резерв расходов представляет собой расчетную величину предстоящих расходов страховщика по обслуживанию и исполнению договора страхования жизни в течение срока действия такого договора после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов.2.5.

Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям представляет собой расчетную величину неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на расчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на расчетную дату наступил исходя из условий договора страхования жизни, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни.2.6. Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям представляет собой расчетную величину неисполненных на дату расчета обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, произошедшими в расчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными страховщику.2.7.

Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) представляет собой расчетную величину обязательств страховщика по предусмотренным договором страхования жизни выплатам инвестиционного дохода в дополнение к страховой сумме.2.8.

Выравнивающий резерв представляет собой расчетную величину дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий (взносов), возникшего в случае, когда резервный базис (совокупность параметров, необходимых для расчета страховых резервов) является более консервативным, чем тарифный базис (совокупность параметров, необходимых для расчета страховых тарифов). Более консервативным резервным базисом считается базис, которому на любую дату расчета соответствует большая величина резервов по договору страхования жизни.2.9. Резерв опций и гарантий представляет собой расчетную величину не учитывающихся при формировании математического резерва и резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) обязательств страховщика, вытекающих из следующих условий договора страхования жизни: величина страховой суммы и (или) величины дополнительных выплат, на которые страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет право в соответствии с условиями договора страхования жизни, зависят от доходности актива (группы активов), определенного (определенной) в соответствии с условиями договора страхования жизни.

Открыть полный текст документа

4. Назначение и порядок формирования страховых резервов


Резерв произошедших, но незаявленных убытков.Резерв произошедших, но незаявленных убытков предназначен для обеспечения выполнения Страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых Страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату.Величина РПНУ исчисляется:- в размере 10 процентов от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год;- в размере 10 процентов от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, и трем периодам, предшествующим отчетному, если отчетным периодом считается квартал.4.3. Резерв катастроф.Резерв катастроф предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования.РК формируется по видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства Страховщика произвести страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия непреодолимой силы или крупномасштабной аварии.Порядок, условия формирования и использования РК определяются Страховщиком и согласовываются с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью.4.4.

Резерв колебаний убыточности.Резерв колебаний убыточности предназначен для компенсации расходов Страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования.Порядок, условия формирования и использования данного резерва определяются Страховщиком и согласовываются с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью.4.5. Резерв предупредительных мероприятий.Резерв

Статья 26.

Страховые резервы

Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу (в ред.

Федерального от 23.07.2013 N 234-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) КонсультантПлюс: примечание.С 10.09.2021 в п.

1 ст. 26 вносятся изменения ( от 11.06.2021 N 194-ФЗ). См. будущую редакцию.1. Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию страховщики на основании актуарных расчетов определяют выраженную в денежной форме величину страховых резервов (формируют страховые резервы) и обеспечивают их активами (средствами страховых резервов).

Средств страховых резервов должно быть достаточно для исполнения обязательств страховщиков по осуществлению предстоящих страховых выплат по договорам страхования, сострахования, по перестрахованию, взаимному страхованию и исполнения иных действий по обслуживанию указанных обязательств.(п. 1 в ред. Федерального от 28.11.2015 N 349-ФЗ)(см.

1 в ред. Федерального от 28.11.2015 N 349-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)2. Формирование страховых резервов осуществляется страховщиками в соответствии с правилами формирования страховых резервов, которые утверждаются органом страхового надзора и устанавливают:(в ред.

Федерального от 28.11.2015 N 349-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)1) виды страховых резервов, обязательность и условия их формирования;2) методы расчета страховых резервов или подходы, их определяющие;3) требования к положению о формировании страховых резервов;4) требования к документам, содержащим сведения, необходимые для расчета страховых резервов, и сроки хранения таких документов;5) методическое обеспечение расчета доли перестраховщиков в страховых резервах;6) порядок согласования с органом страхового надзора методов расчета страховых резервов, которые отличаются от предусмотренных правилами формирования страховых резервов методов (в том числе сроки и условия такого согласования, основания для отказа в таком согласовании).2.1. В целях определения величины сформированных страховых резервов страховщика орган страхового надзора проводит их оценку.Орган страхового надзора выдает предписание об указании страховщиком в отчетности данных, полученных органом страхового надзора на основании проведенной оценки.На основании предписания органа страхового надзора об указании в отчетности данных, полученных органом страхового надзора на основании проведенной оценки, страховщик отражает в своей бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности величину страховых резервов, определенную органом страхового надзора на последнюю отчетную дату.

Обжалование страховщиком указанного предписания в судебном порядке не приостанавливает его исполнения.При проведении оценки страховых резервов страховщика орган страхового надзора привлекает ответственного актуария за счет средств страховщика.(п. 2.1 введен Федеральным от 23.04.2018 N 87-ФЗ)3.

Средства страховых резервов используются исключительно для исполнения обязательств, указанных в настоящей статьи.(в ред.

Федерального от 28.11.2015 N 349-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)4.

Средства страховых резервов не подлежат изъятию в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.(в ред. Федерального от 28.11.2015 N 349-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)5. Страховщики должны инвестировать средства страховых резервов на условиях диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.Выдача страховщиками займов за счет средств страховых резервов, за исключением случаев, установленных настоящей статьи и нормативными актами органа страхового надзора, запрещается.Орган страхового надзора устанавливает перечень разрешенных для инвестирования активов, требования к таким активам, а также порядок инвестирования средств страховых резервов, предусматривающий в том числе требования к структуре активов, в которые допускается размещение средств страховых резервов страховщиков или их части.(п.

Страховщики должны инвестировать средства страховых резервов на условиях диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.Выдача страховщиками займов за счет средств страховых резервов, за исключением случаев, установленных настоящей статьи и нормативными актами органа страхового надзора, запрещается.Орган страхового надзора устанавливает перечень разрешенных для инвестирования активов, требования к таким активам, а также порядок инвестирования средств страховых резервов, предусматривающий в том числе требования к структуре активов, в которые допускается размещение средств страховых резервов страховщиков или их части.(п. 5 в ред. Федерального от 23.04.2018 N 87-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)6.

Инвестирование средств страховых резервов осуществляется страховщиками самостоятельно или путем передачи средств в доверительное управление управляющей компании частично или полностью.(в ред. Федерального от 23.04.2018 N 87-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)7.

При осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных настоящего Закона, страховщик вправе предоставить страхователю — физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее чем пять лет.Порядок и условия предоставления указанного займа устанавливаются договором, заключаемым между страховщиком и страхователем.

Открыть полный текст документа

Страховой резерв — это средства для обеспечения обязательств перед страхователем

Но как мы уже сказали резервы это не доход страховщика и возможности распоряжения этими средствами регламентированы законом. По существу, страховая компания может направить резервы на:

  1. выплату страхового возмещения;
  2. перевод части резервов в состав собственных средств (расчет идет по специальной формуле в зависимости от выплаты возмещения по договору и прочих условий);
  3. вложение резервов, которые не израсходованы на выплаты и не перешли в состав собственных средств, в различные объекты инвестиций для извлечения прибыли.

Других способов распоряжения резервами у страховщика нет.

Получается, что, с одной стороны, резервы являются гарантией страховых выплат в необходимый момент. С другой, страховые резервы представляют собой очень значительную сумму.

Не использование этих денежных средств может привести к огромным убыткам компании.

Поэтому страховщик обязан инвестировать средства страховых резервов, но при этом направление вложений должно быть настолько безопасным, чтобы не повышался риск невозможности погашения страховых выплат.

Временно свободные денежные средства страховой компании(резервы) могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода. Поскольку страхователи (то есть мы с вами) не могут контролировать, как страховщик распоряжается предоставленными ему средствами, размещение резервов жестко регламентируется со стороны государства.

Порядок инвестирования средств страховых резервов регулирует орган страхового надзора.

Сегодня эту роль исполняет Банк России.

Глава 2. Виды страховых резервов, обязательность и условия их формирования

2.1. Страховщик формирует следующие виды страховых резервов.

2.1.1. Резерв незаработанной премии. 2.1.2. Резервы убытков: резерв заявленных, но неурегулированных убытков; резерв произошедших, но незаявленных убытков; резерв расходов на урегулирование убытков. 2.1.3. Стабилизационный резерв.

2.1.4. Резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие периоды (стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств) (далее — резерв для компенсации расходов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств). 2.2. Страховые резервы, перечисленные в настоящего Положения, формируются страховщиками в обязательном порядке. Действие абзаца второго пункта 2.2 на общества взаимного страхования Стабилизационный резерв по учетным , , , , , , , формируется в добровольном порядке.

Действие абзаца третьего пункта 2.2 на общества взаимного страхования Резерв для компенсации расходов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие периоды в обязательном порядке формируется страховщиками, осуществляющими обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2.3. Общества взаимного страхования формируют стабилизационный резерв по конкретной учетной группе по решению общего собрания членов общества.

2.4. Резерв незаработанной премии представляет собой часть начисленной страховой премии по договору, относящуюся к периоду действия договора, выходящему за пределы расчетного периода (незаработанной премии), являющуюся источником для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих страховых выплат, которые могут возникнуть после расчетной даты. 2.5. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков представляет собой расчетную величину неисполненных или исполненных не полностью на расчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в расчетном или предшествующих ему периодах.

2.6. Резерв произошедших, но незаявленных убытков представляет собой расчетную величину обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в расчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в расчетном или предшествующих ему периодах.

2.7. Резерв расходов на урегулирование убытков представляет собой расчетную величину будущих расходов (прямых и косвенных), относящихся к урегулированию убытков, произошедших в отчетном и предшествующих ему периодах, и включает сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователей (расходы по урегулированию убытков) в связи со страховыми случаями.

2.8. Стабилизационный резерв представляет собой расчетную величину обязательств, необходимых для компенсации расходов страховщика на осуществление будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.

Стабилизационный резерв по представляет собой страховой резерв, формируемый в соответствии с от 25 июля 2011 года N 260-ФЗ

«О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон «

О развитии сельского хозяйства» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 31, ст.

4700; N 50, ст. 7359; 2013, N 30, ст.

4084; 2014, N 52, ст. 7535; 2016, N 22, ст. 3094; N 26, ст. 3891) для компенсации расходов на осуществление страховых выплат в последующие периоды. 2.9. Резерв для компенсации расходов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств представляет собой страховой резерв, формируемый в соответствии с от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды.

< глава 1.> Глава 3. >> Содержание

Глава 7.

Порядок оценки обязательств (страховых резервов) и активов, связанных со страховыми обязательствами

В бухгалтерском учете страховщик отражает страховые резервы в размере не ниже наилучшей оценки. Пункт 7.6 изменен с 1 января 2021 г.

— Банка России от 14 августа 2017 г. N 4496-У Абзац первый пункта 7.6 до 1 января 2023 г. 7.6. К страховщику, принявшему решение о применении , применяются положения настоящего пункта.

Активы, связанные со страховыми обязательствами и имеющие признаки страховых активов, — доля перестраховщика в страховых резервах, оценка будущих поступлений по суброгациям и регрессным требованиям, оценка будущих поступлений застрахованного имущества и (или) его годных остатков, оценка величины отложенных аквизиционных расходов — должны быть проверены на возможность получения будущих доходов (в том числе с применением актуарных методов оценок). Пункт 7.7 изменен с 1 января 2021 г. — Банка России от 14 августа 2017 г.

N 4496-У Абзац первый пункта 7.7 до 1 января 2023 г.

7.7. К страховщику, принявшему решение о применении , применяются положения настоящего пункта. Согласно «Договоры страхования», введенному в действие на территории Российской Федерации Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 («Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года) (далее — приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации Минфина России N 98н (далее — МСФО (IFRS) 4), актив, связанный с перестрахованием, обесценивается в случае, если существует возникшее в результате события, которое произошло после первоначального признания актива, связанного с перестрахованием, объективное свидетельство того, что перестрахователь может не получить все причитающиеся ему суммы по условиям договора, и влияние такого события на суммы, которые будут получены перестрахователем от перестраховщика, надежно оценено.
Согласно «Договоры страхования», введенному в действие на территории Российской Федерации Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 («Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года) (далее — приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации Минфина России N 98н (далее — МСФО (IFRS) 4), актив, связанный с перестрахованием, обесценивается в случае, если существует возникшее в результате события, которое произошло после первоначального признания актива, связанного с перестрахованием, объективное свидетельство того, что перестрахователь может не получить все причитающиеся ему суммы по условиям договора, и влияние такого события на суммы, которые будут получены перестрахователем от перестраховщика, надежно оценено.

Страховые резервы и их виды

Важной сферой движения средств каждой страховой организации связана с формированием — страховых резервов.

Они предусмотрены для обеспечения будущих выплат установленных страховых сумм и страхового возмещения. Резервы создаются отдельно по договорам страхования жизни, медицинского страхования, а так же по рисковым видам страхования. Страховые резервы создаются страховыми организациями путем соответствующих отчислений от постоянных поступлений страховых платежей (к ним относятся: страховые взносы, страховые премии), а также от части доходов, полученных от размещения временно свободных средств.Состав страховых резервов В состав резервов входят: а) Технические резервы — это страховые резервы, которые создаются для стабильного обеспечения выполнения страховщиками взятых ранее обязательств по подписанным договорам страхования; б) Свободные резервы — это страховые резервы, которые выполняют необходимые функции для дополнительного обеспечения платежеспособности страховщиков, и которые не связаны с конкретными обязательствами по ранее подписанным договорам страхования.

В случае недостаточных резервов для осуществления страховых выплат, они должны пополняться за счет прибыли.

Обращаем внимание на тот факт, что запрещается проводить выплаты по рисковым видам страхования за счет имеющихся резервов страхования жизни, а так же медицинского страхования.

Так же не разрешается использовать (уменьшать имеющиеся) объемы резервов для любых других целей, кроме страховых выплат.Виды резервов в страховании Установлены определенные обязательства для страховщиков, при которых они должны создавать обязательные технические резервы по рыночным видам страхования: — Резервы премий (резервы так называемых не заработанных премий) по договорам, установленный срок действия которых еще не истек; — Резервы убытков (зарезервированные уплаченные суммы страхового возмещения убытков по известным требованиям страхователей). Страховщики могут также самостоятельно создавать другие резервы для выполнения целей в соответствии с принятой технологией во время формирования страхового портфеля.

Для страховщиков установлены обязательства создавать такие технические резервы по страхованию жизни, а так же медицинскому страхованию: — Резервы долгосрочных обязательств; — Резервы надлежащих выплат установленных страховых сумм. Резервы долгосрочных обязательств обязательно рассчитываются отдельно, и по каждому договору. Из обязательных видов страхования технические резервы создаются отдельно от других установленных видов страхования.

Не реже, чем один раз в месяц, страховщики обязаны самостоятельно осуществлять необходимое перераспределение созданных резервов согласно перечня страховых наступивших событий. При осуществлении операции перестрахования рисков у страховщика, объем страховых резервов не уменьшается после передачи риска перестраховщику.

При этом в активе баланс суммы, переданной в перестрахование, отражается по статье актива «Участие перестраховщиков в технических резервах». При осуществлении страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование, соответствующие резервы уменьшаются на сумму выплат.