Задачи на расчет сумм налога при усн доходы минус расходы

Прогрессивная шкала для УСН с 2022 года в «1С:Бухгалтерии 8»


На рисунке 1 представлена форма Упрощенная система налогообложения (УСН) для УСН с объектом «доходы минус расходы». Рис. 1. Ставки налога на 2022 год для УСН с объектом «доходы минус расходы» Расчет налога (в т.

ч. авансового платежа) по УСН рекомендуется выполнять с применением специализированного Помощника расчета налога УСН. Перейти к Помощнику можно из списка задач организации (раздел Главное — Задачи организации) либо из раздела Отчеты — УСН — Отчетность по УСН. Рассмотрим применение Помощника на примере.

ООО «Ромашка» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы».

За I квартал 2022 года доходы составили 90 млн руб., а расходы — 60 млн руб.

За II квартал 2022 года доходы составили 70 млн руб., расходов не было. Среднесписочная численность работников не превышает 100 человек.
В форме Помощника за I квартал 2022 года выводятся показатели для расчета:

  1. доходы — 90 млн руб.;
  2. ставка налога в текущем квартале — 15 %.
  3. расходы — 60 млн руб.;

Показатели расчета налогов можно проверить.

Для этого достаточно кликнуть мышью по соответствующей гиперссылке, после чего открывается подробная расшифровка показателя. Рекомендуется открыть расшифровку показателя Ставка налога, чтобы проконтролировать основания применения ставки налога в указанном размере. Если учет заработной платы ведется во внешней программе, то в форме Ставка налога необходимо указать количество работников.

Если учет заработной платы ведется во внешней программе, то в форме Ставка налога необходимо указать количество работников.

Чтобы при расчете налога применить внесенные изменения, их следует сохранить по кнопке ОК.

Расчет налога в форме Помощника выполняется по кнопке Рассчитать налог. В результате обработки выводятся рассчитанные суммы:

  1. исчисленный компанией налог за I квартал 2022 года: 30 млн руб. х 15 % = 4,5 млн руб. Поскольку в данном отчетном периоде лимиты не превышены, то налог рассчитывается как произведение налоговой базы и основной ставки налога;
  2. налоговая база ООО «Ромашка»: 90 млн руб. — 60 млн руб. = 30 млн руб.;
  3. налог к уплате: 4,5 млн руб.

Расчет УСН 15% «доходы минус расходы»

Она определяется нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет начинается с нуля. Единый налог при упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» равен базе, умноженной на ставку.

Она равна: — если доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 150 млн.

руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 15%.; — если превысили, то начиная с квартала, в котором произошло превышение, нужно применять ставку 20% (см. «»). Сумму налога УСН 15% (или 20%) вычисляют по итогам года.

До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога.

При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Также по окончании года нужно рассчитать так называемый минимальный налог. Он равен доходам, полученным в течение года, умноженным на 1%.

Затем надо сравнить две цифры: налог УСН 15% и минимальный. Большую из величин следует уплатить в бюджет.

При переводе денег учитываются авансовые платежи за текущий год.

ООО «Сильва» занимается консалтингом в Московской области.

В этом регионе для данного вида деятельности установлена ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» 15%. В I квартале 2022 года доходы ООО «Сильва» составили 400 000 руб., а расходы — 310 000 руб. Авансовый платеж по УСН 15% за I квартал равен 13 500 руб. ((400 000 руб. – 310 000 руб.) × 15%). Во II квартале 2022 года доходы ООО «Сильва» составили 500 000 руб., а расходы — 430 000 руб.
Во II квартале 2022 года доходы ООО «Сильва» составили 500 000 руб., а расходы — 430 000 руб.

Авансовый платеж за полугодие равен 24 000 руб. ((400 000 руб. + 500 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб.) × 15%). ООО «Сильва» перевела в бюджет 10 500 руб.

(24 000 руб. – 13 500 руб.). В III квартале за 2022 года доходы ООО «Сильва» составили 480 000 руб., а расходы — 390 000 руб. Авансовый платеж за девять месяцев равен 37 500 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб.) – (310 000 руб.

+ 430 000 руб. + 390 000 руб.)

УСН «Доходы минус расходы» в 2022 году: как отчитываться и сколько платить

/ / УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли.

В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах. Подробнее о том, какой вид УСН выбрать, мы рассказали в статье «».

Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству.

Она составляет от 5 до 15%. Конкретный размер устанавливают регионы. Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из . Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.

​ Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 . Узнайте ставку вашего региона на : выберите ваш регион и перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства».

Ставка увеличится до 20% для любого региона, если вы заработаете больше 150 млн за год или примете больше 100 сотрудников. Из полученных доходов вычитайте расходы того же периода и умножайте на налоговую ставку вашего региона. Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин.

Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей.

Налог УСН = (50 тысяч рублей — 20 тысяч рублей) x 15%. О том, как правильно учесть доходы, читайте в нашей статье «». Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги.

С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:

  1. Расход назван в и полезен для бизнеса.
  2. Расход подтверждён документами.
  3. Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.

Подробнее об этих правилах мы рассказали в статье «». на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами.

Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим .

Налог не может быть ниже 1% от ваших доходов.

Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог. Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно.

О минимальном налоге мы написали подробную статью «». Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы».

На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход. � Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

  • до 26 апреля — за 1 квартал,
  • до 26 июля — за полугодие,
  • до 25 октября — за 9 месяцев,
  • до 31 марта 2022 года для ООО, до 30 апреля 2022 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2022 год.

Сдавайте декларацию раз в год: за 2020 год ООО отчитываются до 31 марта 2022 года, а ИП — до 30 апреля 2022 года.

Ведите книгу учёта доходов и расходов — сокращённо КУДиР.

Записывайте туда доходы и расходы бизнеса. КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «». Статья актуальна на 04.02.2022 Получайте новости и обновления Эльбы Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

  • Бесплатно
  • © 1988–2022 СКБ Контур

Калькулятор УСН 6% и УСН 15%

Расчётный период: Первый квартал Полугодие 9 месяцев Год Объект налогообложения: Доходы Доходы минус расходы Ставка: % Убытки прошлых лет: руб.

ПериодДоходыСтраховые взносыАвансовые платежи 1 квартал — Рассчитать Сбросить Сохранить калькулятор: Инструкция по использованию калькулятора УСН 6% и 15%

  1. Выберите период и объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы).
  2. В зависимости от выбранного периода укажите суммы доходов, страховых взносов (или понесённых расходов) и авансовых платежей.
  3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат покажет авансовый платёж или налог к уплате.

Калькулятор УСН предназначен для упрощения процедуры расчета налога, подлежащего уплате субъектами предпринимательской деятельности, применяющими упрощенную систему налогообложения. Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой особый налоговый режим, при применении которого налогоплательщик (субъект предпринимательской деятельности) уплачивает единый налог. Так:

  • для работающих на УСН индивидуальных предпринимателей единый налог заменяет НДС и НДФЛ. Даже при отсутствии доходов ИП выплачивают страховые взносы за себя и за работников. Сумма страховых взносов утверждается на федеральном уровне. ИП платят страховые взносы каждый год, даже если не было доходов;
  • для работающих на УСН ООО единый налог заменяет налог на прибыль и налог на имущество.

Субъекты предпринимательской деятельности могут выбрать один из двух видов УСН:

  • УСН «Доходы»;
  • УСН «Доходы минус расходы».

Выбор вида УСН определяется принципом целесообразности.

УСН «Доходы» в большей степени подойдет субъектам предпринимательской деятельности с малыми расходами на ведение бизнеса. Налоговая ставка на УСН «Доходы» составляет до 6% со всех доходов.

Понесенные расходы при расчете не учитываются.

Размер налоговой ставки устанавливается на региональном уровне. Что касается УСН «Доходы минус расходы», то применение этого вида налогообложения будет целесообразным для субъектов предпринимательской деятельности, имеющих расходы на ведение бизнеса свыше 70% от доходов при налоговой ставке в 15%.

Размер налоговой ставки устанавливается на региональном уровне и может составлять от 5 до 15% от налоговой базы, которая рассчитывается как сумма доходов минус сумма расходов.

Выяснить, какая ставка налога применяется в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС. Для применения упрощенной системы налогообложения субъекты предпринимательской деятельности должны соответствовать ряду законодательно установленных критериев, а именно:

  • иметь годовой доход не более 150 000 000 рублей. Показатель дохода осуществляется путем умножения суммы всех доходов на коэффициент 1.032. В случае, если доход превысит 150 млн рублей, лимит будет увеличен до 200 млн с одновременным повышением налоговой ставки. Превышение лимита в 200 млн влечет за собой переход на основную систему налогообложения;
  • иметь штат сотрудников не более 100 человек, включая работников по договорам гражданско-правового характера. В случае превышения установленного лимита по работникам он будет повышен до 130 человек с одновременным увеличением налоговой ставки. Штат сотрудников свыше 130 человек станет основанием для перевода предприятия на ОСН;
  • не иметь в уставном капитале долю других предприятий свыше 25%;
  • не иметь филиалов.

Представленный на нашем сайте калькулятор предоставляет возможность рассчитать размер налога или авансового платежа по налогу, подлежащего уплате за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год. Перед введением суммы налоговой базы потребуется:

  • выбрать расчетный период. После выбора расчетного периода в поля в нижней части калькулятора потребуется ввести сведения по доходам, расходам и авансовым платежам;
  • выбрать вид УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»);
  • ввести налоговую ставку. Напоминаем, что установить, какая именно налоговая ставка применяется в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС.

Полученный результат будет суммой налога, подлежащей уплате.

Расчет УСН доходы минус расходы (с примерами)

руб.; Шесть месяцев — 300 тыс. руб.; Девять месяцев — 600 тыс.

руб.; Год — 990 тыс. руб. Теперь надо посчитать размер авансового платежа для перечисления в казну за первый квартал.

Для этого умножаем налоговую базу за первый же квартал на налоговую ставку.

Итого получаем: 90 тыс. руб. * 15% = 13 500 рублей. Следующий этап: вычисляем размер авансовой выплаты за полгода. Для этого высчитываем налоговую базу с начала года до его половины нарастающим итогом и опять же умножаем на ставку налога: 300 тыс. руб. * 15% = 45 тыс. рублей Следует помнить, что эту сумму компания «Три двери» может уменьшить на авансовый платеж, выплаченный в бюджет за первый квартал.
руб. * 15% = 45 тыс. рублей Следует помнить, что эту сумму компания «Три двери» может уменьшить на авансовый платеж, выплаченный в бюджет за первый квартал.

То есть: 45 тыс. руб. – 13 500 руб.

= 31 500 рублей – именно столько фирма должна перечислить в качестве авансового платежа за полгода.

Переходим к высчитыванию авансового платежа за три квартала. Опять же складываем доходы за девять месяцев и умножаем на ставку налога. Получаем: 600 тыс. руб. * 15% = 90 тыс.

руб. Не забываем о том, что этот результат нужно уменьшит на авансовые платежи, уже выплаченные за первый квартал и полгода. В итоге к оплате за девять месяцев, авансовый платеж составит: 90 тыс.

руб. – 13 500 руб. – 31 500 руб.

= 45 тыс. руб. Ну и конечный расчет – это сумма к оплате по годовым итогам. Считаем ее все по той же схеме: 990 тыс. руб. * 15% = 148 500 руб. — размер налога по результатам налоговой базы за все двенадцать месяцев.

Далее: 148 500 руб. – 13 500 руб.

– 31 500 руб. – 45 тыс. руб. = 58 500 тыс. руб. Таким образом, именно 58 500 тыс. рублей нужно будет оплатить по налогам за весь год.

Внимание! В некоторых случаях размер налога по итогам налогового периода при «упрощенке» доходы минус расходы, может быть меньше или больше суммы начисленных авансовых платежей.

Следует помнить о том, что если он больше, то данный налог в казну нужно обязательно доплачивать.

Также бывает, что в конце года обнаруживается налоговая переплата. Есть два пути для решения этой проблемы: налог либо засчитывается в счет будущих платежей, либо возвращается на счета налогоплательщика.

Расчет налога УСН

4,8 средняя из 1542 оценок При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.

В онлайн-сервисе после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно! После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета.

Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

  • Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
  • Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
  • Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
  • Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН. Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2022 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах. Расчет НДС без ошибок Расчет отпускных по нормам законодательства Расчет НДС без ошибок В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Расчёт налога при УСН 15% (доходы минус расходы) — примеры расчёта

В декабре продали только 5 велосипедов.

Закупочную стоимость этих 5 велосипедов внесут в КУДиР в декабре и учтут при расчете налога за 2022 год, а стоимость остальных велосипедов спишут в затраты только в 2019 году, после того как продадут. Нет времени вести книгу учёта доходов и расходов? Покажем как сформировать её автоматически в 3 клика.

Авансовые платежи нужно считать по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Срок перечисления авансов – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.Срок перечисления налога УСН для организаций – до 31 марта, для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля.

По итогам первого квартала из выручки вычитают все затраты за этот период (с учетом описанных в предыдущем разделе правил), а разницу умножают на 15%.

По итогам полугодия из выручки за 6 месяцев вычитают расходы за этот же период и умножают на 15%. И полученной суммы вычитают то, что уже оплатили в первом квартале. Разницу переводят в бюджет. По итогам девяти месяцев все доходы за 9 месяцев уменьшают на расходы за этот же период и умножают на 15%.

Разницу переводят в бюджет. По итогам девяти месяцев все доходы за 9 месяцев уменьшают на расходы за этот же период и умножают на 15%. Из полученной суммы вычитают авансы, перечисленные за первый квартал и полугодие.

Разницу перечисляют в бюджет. По итогам года все поступившие за год доходы уменьшают на все затраты, и умножают на 15%. Из полученной суммы вычитают все авансы, которые перечисляли в течение года.

Прежде чем перечислять итоговую разницу в бюджет, нужно сначала рассчитать минимальный налог. Для этого все полученные доходы за год без вычета расходов умножают на 1%.

Эту сумму нужно сравнить с налогом, рассчитанным обычным способом. В бюджет необходимо перечислить ту сумму, которая оказалась больше (за минусом авансовых платежей).

Показатели ООО «Энергия», применяющего УСН, за 2022 год нарастающим итогом (в тысячах рублей): I квартал:

  1. Расходы – 1 700
  2. Доходы – 2 200

I полугодие:

  1. Доходы – 3 100
  2. Расходы – 2 400

9 месяцев:

  1. Доходы – 4 300
  2. Расходы – 3 200

2022 год:

Расчёт налога УСН 6 %

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и торговый сбор.

В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.

40 000 × 3 = 120 000 рублей. Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы: 120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е.

36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить лишь на 50 %, то есть, сумма к уплате будет составлять: 25 200 × 50 % = 12 600 рублей. Дополнительно можно применить вычет на торговый сбор. Платеж за 1 квартал уплачен 27 марта в сумме 30 000 рублей.

Сумма торгового сбора больше остатка авансового платежа, поэтому организация сможет не платить авансовый платеж за 1 квартал Таким образом, ООО «Ромашка» должна уплатить 0 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года.

Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период.

Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды. Выручка Петрова с января по конец июня составила 500 000 рублей (из них 300 000 рублей за 1 квартал).

У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 10 000 рублей, а во втором квартале 11 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил: 300 000 × 6 % – 10 000 (взносы) = 8 000 рублей. Расчет авансового платежа за 1 полугодие: 500 000 × 6 % = 30 000 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и авансовые платеж за 1 квартал. Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит: 30 000 – 8 000 – 10 000 – 11 000 = 1 000 рублей.

Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» в 2022 году

/ / На первых порах бизнеса предприниматели часто работают в ноль, а то и в убыток.

Когда расходы превышают доходы или равны им, , рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым.

Государство решило, что налог не может быть меньше 1% от доходов. Это и есть минимальный налог, который нужно заплатить, если расходы превысили или сравнялись с доходами. Минимальный налог возникает только по итогам года.

Каждый квартал нужно рассчитывать и платить налог как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на и получаете налог, который нужно заплатить.

Что делать по итогам года:

  1. Считаете налог как обычно.
  2. Сравниваете полученную сумму с минимальным налогом — 1% от годовых доходов.
  3. Если посчитанный как обычно налог больше 1% от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог УСН. Если налог получился меньше 1% от дохода, тогда платите минимальный налог. Проще всего понять расчет на конкретном примере.

Не отличается от КБК обычного налога при УСН «Доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110. Только минимальный налог за 2015 и предыдущие годы платили на отдельный КБК. � Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Весь год вы как обычно перечисляли квартальные авансовые платежи УСН, а по итогам года у вас получился минимальный налог.

Авансовые платежи, который вы уже перечислили, учитываются в счёт минимального налога.

Подавать заявление о зачёте авансовых платежей в счёт минимального налога не нужно. Налоговая поймёт это из вашей декларации по УСН.

С вам не нужно разбираться с расчётом налога УСН, сравнивать обычный налог с минимальным. Эльба рассчитает все платежи в соответствии с действующим законодательством и напомнит, когда нужно заплатить и отчитаться.

Статья актуальна на 04.02.2022 Получайте новости и обновления Эльбы Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты. Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

  • Бесплатно
  • © 1988–2022 СКБ Контур

Расчет налога УСН 15%

Мы видим, что сумма «обычного» налога больше суммы минимального, значит, мы обязаны уплатить «обычный» налог.

Вычитаем из суммы налога по итогам года предыдущие авансовые платежи: 30 000 — 24 000 = 6 000 рублей. Значит, остаток налога к уплате по итогам года — 6 000 рублей.

Платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Система сама рассчитает сумму, напомнит об уплате и заполнит платежку.

С 2022 года ставка налога на УСН «доходы минус расходы» может вырасти в середине года до 20 %, даже если организация или ИП применяет пониженные ставки, предусмотренные регионом.

Так случится, если доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысят 150 млн рублей, а средняя численность сотрудников — 100 человек. А когда эти значения достигнут 200 млн рублей и 130 человек соответственно, право на УСН будет утеряно. Повышенная ставка 20 % будет применяться с начала квартала, в котором доходы превысили ограничение.

Авансовые платежи за прошлые кварталы пересчитывать не надо.

Формула следующая: Авансовый платеж за период с превышением = (Разница между доходами и расходами за предыдущие кварталы * 15 %) + (Разница между доходами и расходами в периоде с превышением — Разница между доходами и расходами за предыдущие кварталы)* 20 % — авансовые платежи предыдущих кварталов. Доходы ООО «Ромашка» Расходы ООО «Ромашка» Авансовые платежи 1 квартал — 49 000 000 рублей 42 000 000 рублей 1 050 000 рублей 2 квартал — 55 000 000 рублей 53 000 000 рублей 300 000 рублей 3 квартал — 52 000 000 рублей 50 000 000 рублей 400 000 рублей 4 квартал — 30 000 000 рублей 29 000 000 рублей 200 000 рублей Итого: 186 000 000 рублей 177 000 000 рублей 30 000 рублей Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам первого и второго квартала по стандартным правилам.

Однако по итогам 9 месяцев 2022 года (3-х кварталов) сумма дохода с начала года превысила 150 млн рублей и составила 156 млн рублей.